资源使用管理--财务管理（PPT 103页）

来自中国最大的资料库下载财务管理的重要性•财务管理不仅仅是会计的工作•管理人员必须参与预算和成本控制中来自中国最大的资料库下载错误看法•成本和财务预算专业性过强•财务上的数学计算复杂难学来自中国最大的资料库下载需要掌握的内容•基本惯用财务术语•成本的概念•预算过程及分析•如何改善财务状况来自中国最大的资料库下载利润•一定时期内收入超过成本的部分扩大收入控制成本来自中国最大的资料库下载支出的形式营业支出营运资本资本支出没有永久价值的资本，一旦支出价值即消失；如工资、车辆和售出的股份具有持久价值的资本，如购买财产、汽车和电脑等资本。相关概念是折旧所购买的价值可以保留一段时间。如存货或建筑资料来自中国最大的资料库下载现金管理•不同的支付形式•没有现金意味着破产来自中国最大的资料库下载财富的概念•某个时间点所拥有的资产减去负债来自中国最大的资料库下载财务与业务整体的关系满足客户需求激励员工创造红利，实现目标再投资于新产品和设施创造利润和现金有效生产和销售来自中国最大的资料库下载成本的类型直接成本（可变成本）管理费（固定成本）间接成本（部分可变成本）此类成本直接随主要业务活动的变化而变化与运营活动有关但不完全随运营而变化公司运做发生的管理费，分摊在各个业务环节中来自中国最大的资料库下载直接成本•原材料•生产工人•其他直接成本如电费来自中国最大的资料库下载间接成本•管理费•技术支持费•厂房和机器设备•经销成本来自中国最大的资料库下载管理费•行政费用•公司运营•研发•财务成本来自中国最大的资料库下载成本驱动因素成本驱动因素公司业务中影响成本的因素关键的表现指标不是成本本身，代表影响成本的因素公司的主要业务活动公司和各部门的业务活动雇佣的员工数员工的流动率来自直接成本•原材料•人工•其他直接成本12009004502550C毛利润（A-B）950D间接成本•管理费•技术支持费•厂房机器•销售费150100150120520E净利润（C-D）430F运营管理费•工厂运营•公司运营•财务费用855540180G税前利润（E-F）250来自中国最大的资料库下载成本模式•单位成本模式•项目成本模式•通用成本模式来自成本：设计阶段120人工作日（200）24000测试过程费10000设计小计34000成本：开发阶段2000人工作日（150）300000分包商费用50000备用金35000开发小计385000最后阶段试运转成本10000保修12500最后阶段小计22500项目成本合计441500项目利润58500来自中国最大的资料库下载其它成本计算方法名称定义适用标准成本计算首先建立一套标准产品的“档案”以产品为基础或服务类行业边际成本计算仅仅考虑可变成本计算超出平衡点的额外活动的成本机会成本计算是否有比提议更好的投资方式用来评估投资和业务决策的备选方案来自中国最大的资料库下载预算的地位外部条件业务使命内部反馈市场竞争宏观经济……业务计划公司目标和战略年度预算指导预算过程监督和控制实施实际结果来自中国最大的资料库下载预算过程财务部门发布预算指导参与人员对预算因素进行分析填写并提交预算表格输理并审核总体预算预算审核通过预算没有通过返回并修正•管理方向和目标•指导方针•外在因素分析•内部因素分析•效率预测来自中国最大的资料库下载预算中的错误做法•没有事实根据的假设•没有依据地对生产力高估•以以前的数据为准推论•为了平衡临时砍掉某些项目来自中国最大的资料库下载改进预算的辅助手段•围绕关键性假设展开精确分析•考虑一套应急措施•对新生事物或变化理性判断来自中国最大的资料库下载差异分析•对实际绩效和预测绩效之间的差异进行分析和检验的过程来自中国最大的资料库下载造成差异的原因•计划的不周•业务的改变•价格和成本的差别•效率及生产力的原因•意外或计划外开支来自中国最大的资料库下载如何改善绩效•减少浪费•提高效率•改善质量来自中国最大的资料库下载练习：编制预算月份合计业务活动直接成本薪水成本设备其他成本来自中国最大的资料库下载可能的任务•建议所需员工人数•类型，包括技能、知识、经验•准备资料，如招聘广告•筛选候选人•参加面试并决定人选来自中国最大的资料库下载练习吸引合适的候选人评估人员需求决定招募哪些人新进人员入职指导回顾招募过程和效果面试并筛选候选人筛选候选人确定工作描述草拟人员需求按照各个阶段发生的先后排序：来自中国最大的资料库下载招募与法律•反对性别歧视•反对种族歧视•反对残疾人歧视•移民方面的规定•数据保护法来自中国最大的资料库下载需要多少员工需要提供的信息•工作忙闲情况•效率方面面临的问题•工作模式预期变化•可以做出的调整人力资源政策•参照企业目标•支出的考虑•劳动力供应情况•技术的革新和改进来自中国最大的资料库下载工作描述•该项工作的主要目的•该项工作的主要任务：做什么•该项工作的范围：管理人员、向谁汇报、承当的责任级别来自中国最大的资料库下载人员要求•与该项工作相关的技能、知识和能力•候选人应该具备的工作经验和类型•与该工作相关的个人品质或个人情况的详细信息来自中国最大的资料库下载基于实际能力的方法确定有效完成工作必须具备哪些实际能力•什么样的人能干好？•什么样的品质能产生好结果核心行为角色类型行为•不论从事何种工作，所有员工应该具备的行为方式•某一特定级别的员工证明自己能力的方式来自中国最大的资料库下载得到合适申请人•内部招聘•就业中心•代理机构•专业杂志•报纸电台•互联网来自中国最大的资料库下载筛选候选人基本标准优先标准必须具备的知识、技能、能力和经验如果具备相应知识、技能、能力和经验对开展工作非常有好处，但没有这些也可以胜任工作来自中国最大的资料库下载面试的目的和准备他们能干这个工作吗他们要干这个工作吗他们能与其他成员和睦相处吗他们能给团队带来什么确定一些细节问题：时间地点等来自中国最大的资料库下载谁负责面试一对一面试小组面试客观，但时间长，组织难，给候选人带来压力来自中国最大的资料库下载结构化面试•向所有候选人询问同样的关键问题•更标准、客观可以比较来自中国最大的资料库下载避免的问题•性或性取向•婚姻状况•种族或血统•年龄及身体状况（除非与工作有直接关系）来自中国最大的资料库下载面试陷阱•根据外表和言行贸然下结论•根据自己的好恶•逻辑错误•肤浅•疲劳•说得太多•使用行话来自中国最大的资料库下载面试要点•过程公正•使用同一标准•所有人参加同样测试•使用评分系统•确保所有决定都是客观的•保留记录和资料来自中国最大的资料库下载做出决策•哪位候选人在重要标准或实践能力上得分最高•谁能够证明自己能胜任工作来自中国最大的资料库下载结果通知•职位名称•附带条件•工作时间和地点•薪资及假期规定•试用期等来自中国最大的资料库下载推荐资料核查•确保让候选人知道•以工作描述为基础•不要涉及与工作无关的个人信息•资料要保密来自中国最大的资料库下载练习：你是一个合格面试者吗来自中国最大的资料库下载入职培训目的•有关公司的信息•各部门的位置•他们的工作职责•向同事介绍•填写档案与相关表格•解释公司纪律和规定•提供必要的培训来自中国最大的资料库下载入职文件包•办公楼平面图•员工名录•薪资情况•工作条件和场所及规定来自中国最大的资料库下载如何留住员工团队工作机会关系密切的团队，人们轻松自在充满乐趣与挑战提供培训和职业生涯发展机会来自中国最大的资料库下载反馈的关键•发现问题并及时帮助•预留时间，进行非正式交谈•不要忽视小问题或信号•清楚地表明你将随时提供帮助•深入了解之前谨慎从事来自中国最大的资料库下载大作业•了解背景知识•向经理提供所需要员工的信息•准备工作描述•准备人员要求：实际能力和基本优先能力•列出面试中的六个问题•制定一周的入职计划•制定行动计划，监督新成员3个月的工作情况来自中国最大的资料库下载资源是公司实现目标的手段输入（资源）转化过程（生产）输出（产品）来自中国最大的资料库下载资源的类型•原料•设施•数据•资本•劳动力来自中国最大的资料库下载资源管理流程计划•预测•资源计划•调节需求•供应商选择组织•采购流程•存货组织•调度•调度技术监控•存货控制•维护•执行控制•记录保存来自中国最大的资料库下载资源的限制•数量和质量•可行性和成本•部门的限制来自中国最大的资料库下载预测技术•时间序列分析•趋势和发展模式•周期•季节影响•随机事件来自中国最大的资料库下载其他方法•前导指数：设计特定的统计信息，预示将来的趋势•得尔菲法：多轮书面访谈，听取专家意见并对反馈加以总结和提炼•客户意图调查：在未来某段时