国大商城盘点手册

编号：BT-CW-207版本号A收入、权益、分配管理细则修改次第00页次/总页数1/6收入、权益、分配管理细则受控状态：____受控_________发放编号：________________生效日期：___2007-04-02____编号：BT-CW-207版本号A收入、权益、分配管理细则修改次第00页次/总页数2/6版本/修改次第更改页次/章节编制审核批准生效日期编号：BT-CW-207版本号A收入、权益、分配管理细则修改次第00页次/总页数3/61收入管理1.11.21.31.41.51.6集团公司及各控股公司的收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。企业应当根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。销售商品的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认：a)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；b)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；c)与交易相关的经济利益能够流入企业；d)相关的收入和成本能够可靠地计量。销售商品的收入，应按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折扣在实际发生时作为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入。现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务减让；销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入；年度资产负债表日及以前售出的商品，在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，应当作为资产负债表日后调整事项处理，调整资产负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、所有者权益等项目的数字。提供劳务的总收入，应按企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定。编号：BT-CW-207版本号A收入、权益、分配管理细则修改次第00页次/总页数4/61.71.7.11.7.21.81.91.101.111.12现金折扣应当在实际发生时作为当期费用。让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入和使用费收入。利息和使用费收入，应当在以下条件均能满足时予以确认：a)与交易相关的经济利益能够流入企业；b)收入的金额能够可靠地计量。利息和使用费收入，应按下列方法分别予以计量：a)利息收入，应按让渡现金使用权的时间和适用利率计算确定；b)使用费收入，应按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。根据以上收入确认的规定，房屋销售收入，应在以下条件均能满足时予以确认：a)首期购房款已经收到，并且购房者已办妥银行按揭手续．b)所售房屋已经交付给购房者，并已办妥交房手续经营租赁收入在合同约定的收款日确认为收入劳务收入在合同规定的收款日确认为收入资金使用费收入在合同规定的计息日或收款日确认为收入其他收入按照《企业会计制度》、《企业会计准则》中的相关规定合理加以确认公司的一切收入均应及时存入公司银行帐户，纳入会计核算。任何部门和个人均不得隐瞒、截留、坐支收入或私设小金库搞帐外帐。2权益管理2.12.22.3所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本(或者股本)、资本公积、盈余公积和未分配利润等。企业的实收资本是指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。企业实收资本应按以下规定核算：编号：BT-CW-207版本号A收入、权益、分配管理细则修改次第00页次/总页数5/62.3.12.3.22.3.32.42.4.12.4.22.4.32.4.42.5投资者以现金投入的资本，应当以实际收到或者存入企业开户银行的金额作为实收资本入账。实际收到或者存入企业开户银行的金额超过其在该企业注册资本中所占份额的部分，计入资本公积。投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的价值作为实收资本入账。为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产，应按该项无形资产在投资方的账面价值入账。投资者投入的外币，合同没有约定汇率的，按收到出资额当日的汇率折合；合同约定汇率的，按合同约定的汇率折合，因汇率不同产生的折合差额，作为资本公积处理。企业实收资本除下列情况外，不得随意变动：符合增资条件，并经有关部门批准增资的，在实际取得投资者的出资时，登记入账。企业按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还投资时登记入账。企业应当将因减资而注销股份、发还股款，以及因减资需更新股票的变动情况，在股本账户的明细账及有关备查簿中详细记录。投资者按规定转让其出资的，企业应当于有关的转让手续办理完毕时，将出让方所转让的出资额，在资本(或股本)账户的有关明细账户及各备查登记簿中转为受让方。企业办理增资手续后，财务应及时缴纳印花税。资本公积包括资本(或股本)溢价、接受捐赠资产、外币资本折算差额、其他资本公积等。3分配管理3.13.2公司的年度利润分配方案应由董事会拟订，并提请股东会批准。公司应当将根据《企业会计制度》计算确定的当期净利润及其年初未分配利润之和，扣除公司当期提取两金、业职工奖励基金的余额，作为当年向股东分配利润的最大限额，在该最大限额内进行利润分配。编号：BT-CW-207版本号A收入、权益、分配管理细则修改次第00页次/总页数6/63.33.43.53.63.7以前年度的亏损没有弥补完，不得提两金及职工奖励金。公司不得预分利润，即无盈利年度不得向投资者分配利润。公司应谨慎选择适当的利润分配政策，不但要使股东有一定的获利，还要保证公司今后有充足的资金以进一步发展。公司的利润分配可以采用多种形式发放，如：现金、股票、财产等。公司管理当局决定是否分配利润以及以什么形式分配利润时，应充分考虑法律、负债契约、现金支付能力、税收政策等的制约。