82征税和纳税第一轮复习

第二框征税和纳税第八课财政与税收财政的重要作用1、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。2、财政具有促进资源合理配置的作用3、财政具有促进国民经济平稳运行的作用。1.税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式.主体——国家目的——为实现国家职能凭借——政治权力依据——税法地位——财政收入的基本形式(有国就有税)(有税必有法)(2)税收的三个基本特征强制性无偿性固定性含义国家凭借政治权力强制征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。特点纳税人必须依法纳税，税收机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价不经国家有关部门批准不能随意改变征税对象和税率联系①三者是紧密联系、不可分割的②税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障③税收的强制性和无偿性又决定它必须具有固定性。税收与其他财政收入形式的区别财政收入形式各种财政收入形式的区别税有强制性、无偿性、固定性利有无偿性和一定程度的强制性，不具有固定性债不具有税收的三个基本特征收费有固定性，但它以国家机关向付费者提供服务为前提，所以不具备强制性和无偿性罚没有强制性和无偿性，但不具有固定性。（3）.我国税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税征税对象以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税契税遗产税屠宰耕地占用车船使用筵席税两个影响最大的税种1增值税征税对象纳税人税率计税方法优点2个人所得税征税对象纳税人税率特点作用①居住地②收入获得地1.某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付出的款项包括：布料的销售价850元，增值税金144.5元(850×17%)。该增值税金由纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税专用发票上加以注明。服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，其销售价为1500元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？1500×17%-(850×17%)=110.5元避免对一个经营额重复征税1.防止前一生产经营环节的偷漏税行为2.促进生产的专业化和体现公平竞争3.有利于财政收入的稳定增长4.增值税的特点和作用：税收的种类之——个人所得税含义纳税人基本税率特点作用国家对个人所得额征收的一种税。在我国境内居住满一年，从境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。超额累进税率、比例税率高收入者多纳税，低收入者少纳税。财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。⑤个人所得税的应税项目(P83)个税调整的意义：2011年6月30日全国人大常委会表决通过关于修改个人所得税法的决定：9月起个税起征点提至3500元。（1）税收是调节经济的重要杠杆。国家税收政策的调整可以促进企业投资和居民消费，实现国民经济的又好又快发展（2）市场调节具有自发性、盲目性、滞后性等弱点和缺陷，需要国家进行宏观调控。税收政策的调整是国家运用经济手段进行宏观调控的表现，有利于促进经济结构调整，提高居民的消费能力（3）消费对生产有反作用。税收政策的调整可以扩大内需，刺激经济发展。（4）调节个人收入分配，重视民生问题，构建社会和谐，实现社会公平是贯彻“以人为本”，落实科学发展观的要求个人工资薪金所得税率级数全月应纳税所得额税率%1不超过500元部分52超过500～2000元部分103超过2000～5000元部分154超过5000～20000元部分205超过20000～40000元部分256超过40000～60000元部分307超过60000～80000元部分358超过80000～100000元部分409超过100000元部分45小张月收入5000元应缴的个人所得税为：①起征数为3500元。因此应税部分是：5000元一3500元＝1500元②3000元中的500元应缴纳5%个税。因此：500×5%＝25元③剩下2500元中的1000元应缴纳10%的个税。因此：1000×10%＝100元小张应缴个税：25＋100＝125元你认同画面中的这对父子的观点吗？为什么？税收宣传栏税收与我无关我纳税我光荣重要下一张刘晓庆“偷税案”据统计虽然刘晓庆个人涉嫌偷税金额为13万多元，但以她为董事长的晓庆文化艺术有限公司涉嫌偷税的金额却高达一千余万。2002年7月25日：刘晓庆涉嫌偷税被逮捕,2003年8月16日刘晓庆被担保出狱。违反税法的行为（伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，进行虚假的纳税申报等）（为骗取出口退税而虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等；为骗取国家高新技术产业税收优惠而伪造高新技术产业认证材料等）。偷税骗税偷税偷税1.阿牛月收入5000元，却谎报只有1900元，已达到不交个人所得税的目的。其行为是_______行为.2.阿牛拒不缴纳税款.还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_______行为.3.阿牛以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款625元.其行为是______行为.4.阿牛所在的企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税300万元.其行为是_______行为.偷税欠税骗税抗税有意欺骗、隐瞒等方式不缴、少缴超过期限、拖欠税款用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）暴力、威胁、拒不缴税1.下列属于偷税行为的是（）（1）伪造、涂改帐本和票据（2）威胁、围攻税务人员（3）隐瞒销售收入和经营利润（4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款A①③B①④C②③D②④A2、我国个人所得税调整①增加财政支出②刺激中低收入居民消费③增加财政收入④促进公平分配A．①②B．②③C．②④D．③④C10.（2010年高考·江苏·11题）依法纳税是公民的基本义务。这是因为①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民用之于民④税收具有无偿性、固定性A.①③B.②③C.②④D.③④四、高考真题回放例4[2010·重庆卷]在经济学中拉弗用下图揭示了税率与税收收入之间的关系。由上图可知()A.税率越高，税收收入就越高B.政府若要增加税收，需要确定合理的税率C.R2是政府调节经济的最佳税率选择D.从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1（2010·福建·28）假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图10曲线反映的变动关系相一致的是A．X轴为税率Y轴为财政收入B．X轴为居民收入Y轴为商品房价格C．X轴为商品价格总额Y轴为流通中所需货币量D．X轴由经济增长率Y轴为失业率（2010·北京·33）按收入高低把总人口等分为高、中、低三组，图8所示为各组收入占总收入比重的两种不同状态。下列做法有利于由状态a向状态b转变的是①加大扶贫开发与救济力度②个人收入按超额累进税率缴税③发挥市场的自发调节作用④降低劳动报酬占初次分配比重A.①②B.①③C.②④D.③④思考：实现漫画一中双赢的目标，应实行的直接措施是什么？漫画二中将实际收入化整为“零”的行为是什么行为？提示：要实现双赢，即既保证国家财政收入稳步增长，又促使人民生活水平不断提高，国家应当制定合理的分配政策。将实际收入化整为“零”是用欺骗、隐瞒等方式偷税。起征点调了3500以后材料一反映了什么经济信息，个税调整有什么意义表反映此次起征点调整使纳税义务人可以少缴一些个人所得税。图反映收入水平越高，纳税额下降率越小；收入水平越低，纳税额下降率越大。(3)意义：国家提高个人所得税起征点属于宏观调控的财政政策手段。调整个人所得税起征点后．属于积极的财政政策，目的是增加个人收入，增加消费需求。有助于调节收入差距，实现社会收入分配的相对公平，是贯彻“以人为本”，落实科学发展观的要求，有利于构建和谐社会。知识梳理：（1）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得的基本形式。（2）税收的特征：税收具有、、的特征。三者紧密联系，不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性。（3）税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、、资源税、和行为税五大类，共二十多种。目前在我国，增值税和是影响很大的两个税种。财政收入强制性无偿性固定性所得税财产税个人所得税（4）社会主义税收是的新型税收，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，这就决定了公民必须自觉履行依法纳税的义务，要具有纳税人的意识。（2）违反税法的表现和处理①表现：、、、。②处理：税务机关在追缴税款的同时，要加收并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其。取之于民、用之于民偷税欠税骗税抗税滞纳金刑事责任是什么为什么怎么办含义特征性质为实现国家职能作用违反税法的行为依法纳税是公民的基本义务税种纳税人财政收入税收（宏观调控）国民收入知识结构图材料二:2010年江苏省（政府工作报告）提出，要加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人们福祉的提高上。（1）你从材料一中获得了哪些经济信息？（2）结合上述材料，运用《经济生活》知识，阐述江苏省政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。（2010年高考·江苏34）材料一：图表1：江苏省GDP和财政收入情况（单位：亿元）图表2：江苏省财政支出有关情况（单位：亿元）【答案参考】（1）图表1表明近年来江苏省GDP不断增长，财政收入随之逐年增多．图表2表明江苏省财政支出逐年增多，对教育、社会保障等民生领域的投入逐年增加。图表1、2表明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础。（2010年高考·江苏政治·34题）答案(2)江苏省政府以改善民生为重点，加大对民生领域的投入，加强社会建设，是贯彻落实“以人为本”的科学发展观的要求；发挥了财政在促进社会公平、改善人民生活中的物质保障作用；对于实现全面建设小康社会的奋斗目标具有重要意义。下课啦！