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核销改革后的货物贸易外汇管理（企业版）Xx公司2012年09月1一、贸易外汇管理改革的思路与制度框架;二、外汇报告的基本操作;三、瑞亚的工作总结与提高。2企业内训，随时提问!资本货物贸易服务贸易资本货物贸易服务贸易*FootnoteSource:Source个人个人一、贸易外汇管理改革的思路与制度框架一、贸易外汇管理改革的思路与制度框架1.总体目标便利贸易活动，全面降低社会成本转变管理方式、提升管理手段、提高管理效率.-逐笔核销向总量核查、-非现场监测及现场核查-企业动态分类管理,分为A、B、C三类。4一、贸易外汇管理改革的思路与制度框架2.基本思路取消核销；依托信息系统全面准确采集业务数据；以贸易主体为中心，对进出口货物流与贸易收付资金流进行非现场总量比对，筛选异常主体；通过动态监测，锁定排查范围；开展现场核查，核实可疑情况；确定企业分类，实行分类监管。5将出口收汇企业、特殊监管区域企业纳入名录对名录企业贸易外汇收支进行分类管理-简化A类企业进口付汇真实性审核-取消出口收结汇联网核查，对B类企业贸易外汇收支实施电子数据核查调整贸易信贷管理，由全流程登记改变为企业报告取消“出口收汇核销专用联”。6一、贸易外汇管理改革的思路与制度框架3.主要变化一、贸易外汇管理改革的思路与制度框架4.政策法规体系《外汇管理条例》《货物贸易外汇管理试点指引》《货物贸易外汇管理试点指引实施细则》《货物贸易外汇管理试点指引操作规程》《货物贸易出口收入存放境外管理暂行办法》《国际收支统计申报办法》《保税监管区域外汇管理办法》国家外汇管理局国家税务总局海关总署关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告7一、贸易外汇管理改革的思路与制度框架5.监测管理系统——系统整合嵌入外汇局应用服务平台：一个大门、不同应用业务网服务区——外汇监管信息平台应用服务平台（Asone）货物贸易外汇监管服务贸易外汇监管资本项目外汇监管个人业务外汇监管国际收支统计监测……综合分析主体监测专题分析8名录登记在银行办理贸易收支业务辅导期管理（新进名录企业）特定业务报告接受现场核查确认分类结论企业业务流程图A类企业B类企业C类企业由银行实施电子数据核查逐笔贸易收支到外汇局办理登记分类结论异议名录企业库超额度贸易收支到外汇局办理登记9进口企业二、外汇报告的基本操作1.企业分类（一）企业名录管理（二）错误数据的处理（三）待核查帐户的管理（四）企业报告管理(五)货物贸易登记表管理（六）现场核查（七）企业分类管理（八）外汇检查与处罚10二、外汇报告的基本操作2.要点简介按业务性质分贸易信贷远期信用证转口贸易差额主体不一致辅导期出口收入存放境外11二、外汇报告的基本操作3.报告分类报告类型按法规约束力分义务性主动性按报告方式分网上报告现场报告12二、外汇报告的基本操作3.报告分类A类企业B类企业C类企业网上报告根据报告信息进行核查数据调整超期报告类型现场报告报告修改/调整/删除非现场核查辅导期业务主体不一致业务差额业务、其他特殊交易一定期限以上预收货款、预付货款、延期收款、延期付款（B/C类期限较短）90天以上信用证支付超期限、超金额转口贸易收支出口收入存放境外业务14二、外汇报告的基本操作A类企业付汇规则结算方式审核材料1、进口付汇单证简化，可凭进口报关单、合同或发票等任何一种能够证明交易真实性的单证在银行直接办理付汇；2、出口项下退汇的境内付款人应当为原收款人、境外收款人应当为原付款人;对于退汇日期与原收、付款日期间隔在180天（不含）以上或由于特殊情况无法按照本条规定办理退汇的，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续（B类企业适用、下同）;信用证、托收1、支出申报单证；2、按国际结算惯例审核商业单据货到付款进口报关单或合同或发票预付货款进口合同或发票退汇1、对于因错误汇入产生的退汇，应当审核原收汇凭证；2、对于其他原因产生的退汇，应当审核原收入申报单证、原出口合同；3、登记表（如需）。15二、外汇报告的基本操作A类企业收结汇规则结算方式审核材料1、出口收汇无需联网核查；2、进口项下退汇的境外付款人应当为原收款人、境内收款人应当为原付款人。对于退汇日期与原收、付款日期间隔在180天（不含）以上或由于特殊情况无法按照本条规定办理退汇的，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续（B类企业适用）;3、同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过相应支出金额20%（不含）的凭《登记表》办理待核查账户的结汇或划出（B类企业适用）。待核查账户结汇划出收入申报单证退汇1、贸易付汇的退汇结汇或划转时，对于因错误汇出产生的退汇，应审原支出申报单证；2、对于其他原因产生的退汇，应当审核原支出申报单证、原进口合同；3、登记表（超期限或无法原路退回的）。转口贸易1、进口合同、出口合同；2、转口贸易收入支出申报单证；3、登记表（超比例的）。出口贸易融资按国际结算惯例审核商业单据现钞结汇出口合同、出口报关单、携带外币现钞入境申报单（超额）B类企业收付汇规则结算方式审核材料1、在办理贸易付汇、开证、出口贸易融资放款或待核查账户资金结汇或划出手续时，应当进行电子数据核查，通过监测系统扣减其对应的可收付汇额度2、超过可收、付汇额度的贸易外汇收支业务，金融机构应当凭《登记表》办理；3、不得办理90天以上（不含）的延期付款业务、不得签订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同；4、企业代理其他企业进出口对应的外汇收支纳入电子数据核查范围；5、预付货款退汇收入、错汇款退汇收入、预收货款退汇支出、错汇款退汇支出，金融机构应凭外汇局出具的《登记表》办理相关手续（规程）。汇款方式（预付货款、预收货款）1、进出口货物报关单；2、进、出口合同；3、登记表（超可收付汇额度、超期限退汇或者无法原路退回的、转口贸易超比例的，下同）。信用证、托收1、按国际结算惯例审核有关商业单据；2、进、出口合同；3、登记表（如需）。预付货款、预收1、进、出口合同；2、发票（形式发票）；3、登记表（如需）。C类企业收付汇规则结算方式审核材料1、贸易外汇收支须经外汇局逐笔登记后办理。金融机构凭外汇局出具的登记证明为企业办理相关手续。2、不得办理90天以上（不含）远期信用证（含展期）业务；不得办理90天以上（不含）的延期付款、托收业务；不得签订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同；3、不得办理转口贸易外汇收支；4、为跨国集团集中收付汇成员公司的，该企业不得继续办理集中收付汇业务；企业为跨国集团集中收付汇主办企业的，停止整个集团的集中收付汇业务；各种结算方式1、凭登记证明为企业办理贸易外汇收支；2、对于单笔预付货款金额超过等值5万美元的，应向外汇管理部门提供经银行核对密押的外方金融机构出具的预付货款保函。贸易信贷报告内容（义务性报告）1.A类企业30天以上（不含）的预收货款或预付货款、B类和C类企业在监管期内发生的预收货款或预付货款，企业应当在收款或付款之日起30天内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计出口或进口日期、预计出口或进口对应的预收或预付金额等信息。2.A类企业90天以上（不含）的延期收款或延期付款、B类或C类企业在监管期内发生的30天以上（不含）的延期收款或延期付款（B类和C类企业不得办理90天以上（不含）的延期收款、延期付款业务），企业应当在出口或进口之日起30天内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计收款或付款日期、延期收款或延期付款对应的报关单金额等信息。3.对于按上述1、2规定应当报告的贸易信贷业务，企业未在货物进出口或收付款业务实际发生之日起30天内通过监测系统企业端向外汇局报告的，应提交下列材料到所在地外汇局现场报告4.对于已报告贸易信贷业务信息，在货物进出口或收付款业务实际发生后30天内，企业可通过监测系统企业端进行数据修改或删除操作；在货物进出口或收付款业务实际发生之日起30天后，企业可通过监测系统企业端对截止上月末贸易信贷未到期部分进行数据调整操作，或携相应材料到外汇局现场进行报告数据的修改或删除。18二、外汇报告的基本操作4.报告内容企业未按规定进行报告的，外汇局可按下列原则处理：（1）对于按规定应当报告而未报告的，若因企业自身原因造成，可按规定移交外汇检查部门或将其列为B类企业；（2）对于因逾期到现场报告的，外汇局审核相关材料无误后将报告数据录入监测系统。对于按规定应当报告的业务，若因企业自身原因造成逾期，可按规定移交外汇检查部门或将其列为B类企业；（3）对于企业报告信息错误且严重影响其外汇收支与进出口匹配情况的，可移交外汇检查部门或将其列为B类企业。19二、外汇报告的基本操作5.未报告的处罚6.企业报告管理——远期信用证报告远期信用证报告内容（义务性报告）远期信用证的含义：信用承兑日期与付款日期时间间隔在90天以上的1、对于以90天以上（不含）信用证方式结算的贸易付汇，预计付款日期在货物进口日期之后的，企业应当在货物进口后30天内，通过监测系统企业端向外汇局报告预计付款日期、对应报关单金额等信息。2、对于按规定应当报告的远期信用证业务，企业未在货物进口后30天内通过监测系统企业端向外汇局报告的，应提交下列材料到所在地外汇局现场报告：（1）情况说明（说明未能及时通过监测系统企业端网上报告的原因、需报告的事项和具体内容）；（2）外汇局要求的相关证明材料。206.企业报告管理——远期信用证报告企业未按规定进行报告的，外汇局可按下列原则处理：（1）对于按规定应当报告而未报告的，若因企业自身原因造成，可按规定移交外汇检查部门或将其列为B类企业；（2）对于因逾期到现场报告的，外汇局审核相关材料无误后将报告数据录入监测系统。对于按规定应当报告的业务，若因企业自身原因造成逾期，可按规定移交外汇检查部门或将其列为B类企业；（3）对于企业报告信息错误且严重影响其外汇收支与进出口匹配情况的，可移交外汇检查部门或将其列为B类企业。特殊情况（4）对于已报告90天以上信用证业务信息，在货物进口后30天内，企业可通过监测系统企业端进行数据修改或删除操作；在货物进口之日起30天后，企业可通过监测系统企业端对截止上月末未到期部分进行数据调整操作，或携“管理内容2”要求材料到外汇局现场进行报告数据修改或删除。216.企业报告管理——远期信用证报告注意事项90天以上信用证结算的贸易收入业务无须报告不同报告的互斥，企业通过贸易信贷报告的“延期付汇报告”模块实现此类报告，及信用证付汇日期在实际进口日期之前的企业无须进行此项义务报告7.企业报告管理——差额报告差额报告（主动性报告）含义；对于单笔进口报关金额与相应付汇金额、单笔出口报关金额与相应收汇金额存在差额的，企业可企业可在收款或付款之日起30天内通过监测系统企业端向外汇局报告，或在收款或付款之日起30天后到外汇局现场报告差额金额及差额原因（如质量问题、价格变化、汇率变动、运保费、境外交易商倒闭、或战争自然灾害等不可抗力）。对于企业报告信息错误且严重影响其外汇收支与进出口匹配情况的，可移交外汇检查部门或将其列为B类企业。已进行贸易信贷（含远期信用证）、转口贸易报告的，不得同时进行差额报告。8.企业报告管理——主体不一致报告1.对于下列业务，收汇或进口企业可向所在地外汇局报告，并办理收汇或进口数据的主体变更手续：（1）因企业分立、合并等原因导致进出口与收付汇主体不一致；（2）捐赠进口项下进口与付汇主体不一致；（3）经外汇局认定的其他进出口与收付汇主体不一致的情况2.对于上述贸易主体不一致业务，企业可在收汇或进口业务实际发生之日起30天内，提交下列材料到所在地外汇局现场报告：（1）情况说明（说明贸易主体不一致的原因、需报告的收汇或进口数据及其变更后的企业代码和名称、企业所属外汇局、相应的收汇金额或进口金额）；（2）出口合同或进口合同；（3）收入申报单证或进口货物报关单；（4）捐赠协议（仅捐赠业务提供）；（5）相关部门出具的分立、合并证明文件（仅企业分立、合并的提供）；（6）外汇局要求的其他材料。对于已进行贸易信