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当前位置:首页 > 商业/管理/HR > 企业财务 > XXXX年税务代理实务变化情况
章原页码第二章税务管理概述第三节征纳双方的权利、义务和责任二、纳税人的权利、义(三)纳税人、扣缴义务人的法33第三章税务登记代理第一节企业税务登记代理一、税务登记(一)税务登记管理规程36第二节纳税事项税务登记代理一、增值税一般纳税人认定登记(一)增值税一般纳税人认定登记管理规程4445第四章发票领购与审查第一节发票领购代理一、发票的种类与适用范围(二)普通发票51(三)货物运输发票53三、代理领购发票操作要点(二)代理统印发票领购操作要点54第二节发票填开的要求及操作要点一、发票的开具要求二、发票填开的操作要点第三节发票审查代理一、代理发票审查的基本内容(二)增值税专用发票代理审查操作要点57第五章建账建制代理记账实务第一节代理建账建制适用范围与基本要求一、代理建账建制的适用范围61第六章企业涉税会计核算第一节企业涉税会计主要会计科目的设置一、“应交税费”科目(一)“应交增值税”明细科目74(九)应缴的教育费附加、矿产资源补偿费77第二节工业企业涉税会计核算二、工业企业消费税的核算(一)生产销售应税消费品的账务处理87三、工业企业营业税的核算90五、出口货物“免、抵、退”税的会计核算(三)应纳税额的计算95第三节商品流通企业的涉税核算一、商品流通企业增值税的核算(二)销售阶段108110第七章代理纳税审查方法(原第十章)第二节纳税审查的基本内容一、代理纳税审查的基本内容247节55第八章货物和劳务税纳税申报与纳税审核(原第七章)第一节增值税纳税申报三、代理增值税申报操作规范(一)增值税一般纳税人116四、代理填制增值税纳税申报表的方法(一)增值税纳税申报表119123124125(三)《增值税纳税申报表附列资料(表一)》填表说明129130131第二节增值税审核(原第十一章第一节)一、增值税一般纳税人的纳税审核(二)销项税额的审核262263(三)销售自己使用过的固定资产的审核265(四)进项税额的审核要点266268269第三节消费税纳税申报(原第七章第二节)三、代理填制《消费税纳税申报表》的方法136-144第五节营业税纳税申报(原第七章第三节)一、营业税应纳税额的计算方法(二)建筑安装业145三、代理填制《营业税纳税申报表》的方法(一)营业税纳税申报表147-151第六节营业税审核(原第十一章第三节)一、应税劳务额的审核(一)服务业审核要点291(二)建筑安装业审核要点293二、销售不动产、转让无形资产的审核(一)销售不动产审核要点299第九章所得税纳税申报和纳税审核(原第八章)153第一节企业所得税纳税申报(原第八章第一节)一、企业所得税的计算方法(二)境外所得抵免税额的计算154三、代理填制企业所得税纳税申报表的方法156-158162-164165-168168-171171-174174-183184185-189190-193193-196196-197198-201第二节企业所得税纳税审核(原第十二章第一节)一、年度收入总额的审核(一)主营业务收入的审核303304(三)投资收益的审核306二、税前准予扣除项目和标准的审核(一)主营业务成本的审核311(二)期间费用及之处的审核315四、应纳税所得额的审核(五)327第四节个人所得税纳税申报代理(原第八章第三节)三、代理填制个人所得税纳税申报表的方法223227-228231-233第五节个人所得税纳税审核(原第十二章第二节)二、其他应税所得审核(一)劳务报酬所得审核要点334第十章其他税种纳税申报与纳税审核代理实务(原第九章)第一节印花税纳税申报与纳税审核239第二节印花税、土地增值税纳税审核338第四节房产税、城镇土地使用税纳税申报与纳税审核342第十二章税务咨询与税务顾问(原第十五章)第一节税务咨询三、税收政策运用咨询的操作要点369第十四章税务代理职业风险与质量控制(原第十七章)403改动情况删除偷税行为及处罚的介绍,保留《刑法》修正案之后的部分作为3.逃避缴纳税款行为及处罚。③替换为临时登记户领取营业执照及未领取的情况的规定内容。替换1.对增值税纳税人登记的要求为关于增值税纳税人应缴纳增值税的要求。修改小规模纳税人转换为一般纳税人的要求。删除关于增值税纳税人和营业税纳税人使用的普通发票的内容。修改增值税纳税人填报要求的内容。修改初次办理统印发票的领购时的要求。增加税务机关对开具发票的补充要求。增加“目前,一般纳税人通过防伪税控系统开具普通发票。”对2、3要点进行修改更新。增加国家法规的引用。2.已交税金处增加对增值税登记颜色的区分。删除“其他业务成本”科目。销售行为增加“投资入股”。“其他业务支出”改为“其他业务成本”、“主营业务收入”改为“其他业务收入”。增加当期应纳税额的计算公式例题会计分录中“在途物资”替换为“采购物资”章末加入复习思考题及税法依据《企业财务通则》替换为《企业会计准则》。修改(1)必报资料。延长填表申报期限。替换增值税纳税申报表附列资料(表二)替换福利资料(表三)表格替换申报表格增加第1、8、15、2、9行的填表要求增加对表二的填表说明替换表三的填表说明增加注税师审核业务的要点,无法确定销项税额的处理。“企业进货退出及索取者让证明单”替换为“增值税专用发票通知单”。增加审核对企业是否缴纳营业税和增值税的内容。“证明单”替换为“增值税专用发票通知单”修改、增加国家关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的规定。增值税一般纳税人申报表审核要点中增加对认证不相符和逾期的部分的处理方法。删除《酒及酒精消费税纳税申报表》《成品油消费税纳税申报表》《小汽车消费税纳税申报表》表格及填表说明。修改纳税人从事安装作业的纳税规定。删除表7-12至表7-14的相关内容增加对企业快年度签署一次性预收租金业务的审核内容。删除从事建筑安装作业的纳税人的纳税规定内容。删除对房地产公司代当地政府及有关部门收取的资金的纳税规定。标题改动删除2007、2008抵扣的计算。修改表格数字内容,修改填表说明,删除表内及表间关系修改收入明细表表格数字部分,修改填报说明,删除表内及表间关系。删除金融企业收入明细表及其填报说明修改成本费用明细表数字内容,修改填报说明。删除金融企业成本费用明细表及其填报说明修改纳税调整项目明细表表格数字及其填报说明删除企业所得税弥补亏损明细表及其填报说明修改税收优惠明细表表格内容及填报说明。删除境外所得税底面积算明细表、以公允价值计量资产纳税调整表及其填报说明修改广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表、资产折旧摊销纳税调整明细表表格内容及填报说明删除资产减值准备项目调整明细表及其填报说明修改长期股权投资所得(损失)明细表填报说明,删除企业所得税纳税申报表及其填报说明。删除“在建工程”科目的注意事项。增加案例9-2增加案例9-4增加对职工福利费的规定内容。增加加速折旧法的分类。增加案例9-6修改个人所得税纳税申报表的填表说明修改个人所得税纳税申报表(12万以上)填表说明修改个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税纳税申报表、汇总表填表说明案例中“营业外支出”会计科目替换为“管理费用”此处修改章节标题此处修改章节标题此处删改增加经营各阶段部分税务问题的咨询及其相关内容。删除例15-1及其讲解内容增加14中税务行政复议文书格式
本文标题:XXXX年税务代理实务变化情况
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