交易税

卖二手房税费项目较多，但主要是契税、营业税和所得税，其他的印花税、交易手续费等数额都较小。在卖房前，必须请有权机构对房屋价值进行评估。契税按评估价格的1.5%征收，非普通住宅按3%征收。按规定120平方以下为普通住宅，但标准可上浮20%，所以很多地方是以140平方为区分标准。你所在地的区分标准可去查一下。营业税:如果你的房屋已购买5年以上，且属于普通住宅，免征营业税。如果不足5年，按交易额的5.55%征收。如超过5年，但属于非普通住宅，按差额征收营业税。所得税：国家规定有二种征收方式，一是按差价的20%征收，二是无法确定房屋原始购买价格的，按总额的1-2%征收。这个你可以比较一下。现在很多地方都把按总额征收的标准确定为1%，只要不提供原始发票，就认为你无法确定原始价格，按总额的1%征收。你可以到当地了解一下，如果按1%标准的，对你来说，比按差额征收划差。如果是按2%征收的，你还不能按差额交所得税。现在我们这里通行的做法是，卖方确定一个交易价格，并约定所有税费由买方交纳。这样对你来说操作很简单。1、问：2006年6月1日后，个人转让住房如何缴纳营业税?答：(1)2006年6月1日后，个人将购买不足5年的住房对外销售全额缴纳营业税。(2)2006年6月1日后，个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售，应持有关材料向地方税务部门申请办理免征营业税手续。地方税务部门对纳税人申请免税的有关材料进行审核，凡符合规定条件的，给予免征营业税。(3)2006年6月1日，个人将购买超过5年(含5年)的住房对外销售不能提供属于普通住房证明材料或经审核不符合规定条件的，一律执行销售非普通住房政策，按其售房收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。2、问：住房购买时间如何计算?答：个人购买住房的时间按房屋产权证注明的时间与契税完税证上的“填发日期”熟先原则计算。3、问：我市个人转让住房，享受税收优惠政策的普通住房标准是什么?答：享受优惠政策的住房(以下简称：普通住房)应同时满足以下条件：(1)住宅小区建筑容积率在1．O(含1．O)以上；(2)单套建筑面积在144平方米(含144平方米)以下；(3)实际成交价格在同类区域住房平均交易价格1.44倍以下(含1.44倍)。4、问：个人将通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房对外销售的行为要缴纳营业税吗?其购房时间以何为准?答：也要缴纳。其购房时间确定：(1)对通过继承、遗嘱、离婚、赡养关系、直系亲属赠与方式取得的住房，按发生继承、离婚财产分割行为前的购房时间确定；(2)对通过其他无偿受赠方式取得的住房，按照发生受赠行为后新的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间确定。5、问：个人出售非住宅用房（商业或办公等），如何缴纳营业税?答：个人出售商业、办公或其他非住宅房产，凭购房发票作为扣除凭证，按差额缴纳营业税。6、问：根据国家房改政策购买的公有住房如何确定购买房屋的时间?答：以购房合同的生效时间、房款收据的开具日期或房屋产权证上注明的时间，按照“孰先”的原则。7、问：个人房产交易应缴纳哪些税?税率各是多少?答：个人房产交易应以交易市价为计税依据，按营业税的“销售不动产”税目缴纳营业税，税率5％；应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，其计税依据为营业税税额，税率分别为7％、4％；印花税税率O.05％。二手房产权如何办理？需要交哪些费用？网友提问：二手房产权如何办理？需要交哪些费用？我买了83平的二手房，需要办理哪些手续？交纳多少钱？中介为什么说评估价和契税要交将近1万元，是真的吗？向阳律师回复：1.订立买卖合同。房产买卖双方通过接洽协商，对所交易房产的坐落位置、产权状况及成交价格达成共识之后，买卖双方即要签订一份正式的房产买卖合同。2.接受房地产交易管理部门的审查。房产交易双方向房产所在地房产交易管理部门办理申请手续后，管理部门要查验有关的证件，审查产权，要到现场作必要的调查，并由估价人员对交易的房产进行估价。3.立契过户，缴纳税费。房地产交易管理部门根据产权性质和购买对象，按审批权限申报有关负责人审核批准后，经办人将通知买卖双方办理立契手续。买卖双方在契约上签名盖章，双方持买卖合同和相关证件及材料到交易管理部门办理立契过户手续。卖方须提交房屋所有权证或确权证明；身份证或其他有效身份证明；房屋所有权共有的，其他房屋其有人同意出售的书面意见；并向房地产交易管理部门缴纳手续费和有关税费。4.办理产权转移过户手续。房屋买卖双方经房地产交易所办理买卖过户手续后，买方应持房地产交易所发给的房产买卖契约，到房屋所在地房地产产权管理部门办理房屋产权和土地使用权转移登记，换取新的房产证。因为契税是房屋交易额的1.5%，所以过户费用还是需要不少费用的。买房卖房咋交税费?详解房产交易流程2006年是房产交易税费变动较大的一年。在交易中，有的中介会提供后续的手续办理服务，不良中介往往会利用消费者不明就里从中渔利。今报为您列出各种房产交易类型的税、费收取，以防买卖双方在不知情的情况下中招。[二手住宅交易]关键词：普通住房、非普通住房、5年以上（含5年）、5年以内名词解释：普通住房应同时满足以下条件：住宅小区建筑容积率在1.0以上；单套建筑面积在144平以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下。不同时满足以上条件的为非普通住房。A：5年以上普通住房举例说明：鲁先生去年11月在皇姑区买了一套建筑面积80平的二手房，市场价为3700元/平，房子的成交价为29.6万元。这套房子是他的唯一一套住房，产权证下发日期为2000年7月8日，属于5年以上的二手房转手，且符合普通住宅标准。鲁先生交易这套房子需要缴纳以下费用：■营业税：因为是超过5年的普通住房，免征营业税。■个人所得税：5年以上，且为唯一家庭生活用房，免征个人所得税。■契税：1.5%（总房款×税率=29.6万元×1.5%=4440元）■印花税：1％。（总房款×税率=29.6万元×1％。=296元）■土地增值税：免征■交易手续费：6元/平（80平×6元/平=480元）■查档费：100元/件■工本费：80元/本鲁先生在交易过程中交纳的各种费用总额为5396元B：5年以内普通住房举例说明：祝女士去年10月末在铁西区购买了一套72平的二手房，这套房子是2004年下发的房产证，且有原始发票，原来的房子20万元，交易中装修核定价格为25000元，这次交易的总房款为25.9万元。交易时，由于房子取得不足5年，祝女士多缴了不少费用：■营业税：5.55%（总房款×5.55%=25.9万元×5.55%=14374元）■契税：1.5%（总房款×税率=25.9万元×1.5%=3885元）■印花税：1％。（总房款×税率=25.9万元×1％。=259元）■土地增值税：免征■个人所得税：税率差额20%（（交易价格-原值-其它税金-装修费）×20%=（25.9万元-20万元-（14374元+3885元+259元）-25000元）×20%=3096元）■交易手续费：6元/平（72平×6元/平=432元）■查档费：100元/件■工本费：80元/本祝女士在交易过程中交纳的各种费用总额为22226元C：5年以内非普通住房举例说明：田先生于去年9月以45万元转让大东区一套150平的三居室住宅，这套房子是他在2004年10月买的，能够提供购房时的发票，发票金额为34.5万元，并提供了购房时缴纳契税的凭证13800元，装修核定价格5万元。田先生应缴费用如下：■营业税：5.55%（45万元×5.55%=24975元）■契税：4%（交易价格×4%=45万元×4%=18000元）■印花税：1％。（总房款×1％。=45万元×1％。=450元）■个人所得税：差额20%计算（交易价格-原值-其它税金-装修费）×20%=（45万元-34.5万元-（24975元+18000元+450元）-50000元）×20%=2315元■土地增值税：税率为30%—60%（增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数）能提供发票的扣除项目金额=购房发票金额×（1+5%×年限）+购房时缴纳的契税+转让时缴纳的税金+其它允许扣除金额=34.5万元×（1+5%/12×24个月）+24975元+2315元+13800元=42万元（注：5%是税务部门根据土地转让扣除金额计算出的税率，为固定值。）增值额=45万元-42万元=30000元增值额与扣除项目金额之比=30000元/42万元=7.1%（确定适用税率30%，速算扣除系数为0）应缴纳税额=30000×30%=9000元■交易手续费：1%（总房款×1%=45万元×1%=4500元）■查档费：100元/件■工本费：80元/本田先生在交易过程中交纳的各种费用总额为59420元D：5年以上非普通住宅举例说明：仍以田先生的房子为例，如果这套房子交易时房龄为5年以上，则营业税为差额5.55%（即（交易价格-原值）×5.55%=（45万元-34.5万元）×5.55%=5827元，免征个人所得税和土地增值税。附注：1.如果田先生的房子不能提供购房发票，但能提供房地产评估价格时，则扣除项目金额=（重置成本×成新度折扣率）+转让时缴纳的税金+其它允许扣除金额。2.如果既没评估价格，又没购房发票的，由地方税务机关参照契证所载“房地产土地价值”核定。扣除项目金额=房产土地价值×（1+5%×年限）+购房时缴纳的契税+转让时缴纳的税金+其它允许扣除金额。[二手非住宅交易]关键词：契税4%举例说明：刘女士2006年10月末在北行附近购买了一套门市，当时的成交价为70万元，原房主不能提供原始发票。这时她应缴纳的费用为：■营业税：5.55%■个人所得税：按总房款1%■契税：4%■印花税：1％。■土地增值税：税率为30%—60%■交易手续费：1%■查档费：100元/件■工本费：80元/本[商品房交易]关键词：维修资金举例说明：谢先生今年1月在房产超市购买了一套皇姑区塔湾附近的商品房，建筑面积60平，房价为3200元/平，总房款19.2万元。■契税：普通住房1.5%（非普通住房或非住宅4%）■维修资金：宅建筑面积高于每平2300元（含2300元）价格的，按每平2300元的2.5%比例计缴；低于每平2300元的按实际购房款的2.5%比例计缴。■房产测绘费：0.61元/平■工本费：80元/本■出具产籍图费：30元/栋[赠与房产]关键词：普通住宅、非普通住宅、非住宅A：普通住房举例说明：去年12月，张女士将自己和平区38平的现有住房以赠与方式给了女儿。应交纳的费用为：■营业税：免征■个人所得税：免征■契税：1.5%■印花税：1％。■土地增值税：免征■交易手续费：6元/平■查档费：100元/件■工本费：80元/本■公证费：2%B：非普通住房举例说明：李女士在皇姑区有一套160平的住房，她在去年9月份赠给了自己的妹妹。在变更中交的费用为：■营业税：免征■个人所得税：免征■契税：非普通住房和非住宅4%■印花税：1％。■土地增值税：免征■交易手续费：（非普通住房和非住宅）1%■查档费：100元/件■工本费：80元/本■公证费：2%[继承房产]关键词：继承方A：夫妻继承举例说明：郭先生的父亲在今年1月份去世了，位于沈河区的住房由他的母亲继承。发生的费用为：■营业税：免征■个人所得税：免征■契税：夫妻继承关系，免征■印花税：1％。■土地增值税：免征■交易手续费：夫妻继承关系，3元/平■查档费：100元/件■工本费：80元/本■公证费：2%B：子女继承举例说明：仍以郭先生的情况为例，如果是由作为子女的他本人继承，那费用就有所不同：■营业税：免征■个人所得税：免征■契税：父母有一人健在，住宅0.75%，非住宅2%；父母双亡，则免征■印花税：1％。■土地增值税：免征■交易手续费：夫妻以外继承关系，6元/平■查档费：100元/件■工本费：80元/本■公证费：2%[办理房屋所有权证时限]商品房、动回迁、房改登记：有效工作日21天产权转移、变更登记：有效工作日10天新建商品房：90个工作日[两种收费]在房产交易收费中，可以分两种情况，其它