个人所得税练习题

1个人所得税练习题一、单项选择1．以下属于工资薪金所得的项目有（）。A、托儿补助费B、劳动分红C、投资分红D、独生子女补贴2．个人参加笔会现场作画取得的作画收入属于（）。A、工资薪金所得B、承包转包C、劳务报酬所得D、个体户经营所得3．公民李某2010年1月取得工资3200元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。A、395元B、420元C、505元D、550元4．王先生2010年2月退休，每月领取退休工资2200元，4月被一家公司聘用，月工资3600元。则2010年4月王先生应缴纳个人所得税（）元。A、120元B、135元C、265元D、445元5．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。A、财产转让所得B、稿酬所得C、利息所得D、财产租赁所得6．王某于2010年3月从上市公司分得红利4000元，则其应纳个人所得税为（）。A、800元B、640元C、400元D、320元7．对于县政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，应当（）。A、征收个人所得税B、免征个人所得税C、减半征收个人所得税D、适当减征个人所得税8．下列所得中，免缴个人所得税的是（）。A、年终加薪B、拍卖本人文字作品原稿的收入C、个人保险所获赔款D、从投资管理公司取得的派息分红9．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。A、工资薪金所得B、承包转包所得C、劳务报酬所得D、个体户经营所得10．根据个人所得税规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。A、定额800元B、定额800元或定率20%C、财产净值D、财产原值和合理费用二、多选题1．下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年人个人D、在中国境内有住所的个人2．下列属于劳务报酬所得的有（）。A、笔充翻译收入B、审稿收入C、现场书画收入D、雕刻收入3．下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）。A、稿费3500元B、在有奖销售中一次性获奖2000元2C、提供咨询服务一次取得收入3000元D、转让房屋收入100000元4．下列属于财产转让所得的项目有（）。A、转让股权B、转让土地使用权C、转让专利权D、转让有价证券5．下列应计算征收个人所得税的收入有（）。A、有奖发票中奖700元B、学生勤工俭学收入1000元C、内退工资2200元D、保险赔款2000元6．按照《个人所得税》规定，不扣减在华天数的临时离境包括（）。A、一次离境不超过30天B、一次离境不超过90天C、多次累计离境不超过90天D、多次累计离境不超过183天7．下列目前免征个人所得税的项目有（）。A、退休工资3000元B、境内上市股票转让所得50000元C、救济金20000元D、举报偷税获奖10000元8．下列各项中，应当征收个人所得税的有（）。A、企业集资利息B、从股份公司取得股息C、企业债券利息D、国家发行的金融债券利息9．个人所得税自行申报的纳税人有（）。A、从两处或两处以上取得工资、薪金的B、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C、中国境外取得应税所得的D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的10．下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（）。A、分月取是的某项专利转让费B、财产租赁所得C、小说在报刊上连载三个月的报酬D、属于同一事项连续取得的劳务报酬所得三、计算题1．张某为一中国公民，2009年1月至12月从中国境内每月取得工资、薪金收入3700元（人民币，下同），当年取得稿酬收入2000元，当年还从A国取得特许权使用费收入8000元，从B国取得利息收入3000元。该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1400元和500元。要求计算：（1）中国境内工薪收入应纳税额（2）中国境内稿酬应纳税额（3）A国收入按我国税法规定应补税情况（4）B国收入按我国税法规定应补税情况（5）该纳税人2009年应纳个人所得税税额2．某大学周教授2009年6月收入情况如下：（1）工资收入3200元（2）学校发上半年奖金3600元（3）担任兼职律师取得收入80000元，通过政府部门将其中的40000元捐给灾区（4）取得稿酬所得3800元（5）出售自有自用7年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价值和售房时的相关税费后，取得净收入12万元。要求：计算周教授6月份应缴纳的个人所得税。33．李某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2009年1-12月份收入情况如下：（1）外商投资企业每月支付的工薪25000元，国内派遣单位每月支付的工资4000元。（2）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元，领取收入时得知该单位受水灾，当即直接捐赠20000元。（3）为境外某企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。（4）个人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。要求：（1）计算李某2009年在我国汇算清缴补缴的工资薪金的个人所得税（2）计算其工程设计应缴纳的个人所得税（3）计算专利技术转让应纳的个人所得税（4）计算租金收入应纳的个人所得税（5）计算其当年在我国共缴纳的个人所得税合计数4．孙先生（中国公民，国内某单位职工）2009年度收入情况如下：（1）1－12月份，每月应税工资收入（不含按规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金）均为4000元。（2）4月份，向A企业转让一项非专利技术的使用权，成交价格7000元。（3）6月份，因检举、揭发某人违法犯罪行为，获得政府部门颁发奖金2500元。（4）7月份，为N公司搞软件设计，报酬20000元。（5）9月份，参与电视台举办的有奖竟猜活动，获得奖品价值600元。（6）10月份，取得省政府颁发的科技奖6000元。（7）11月份，因购房领取原提存的住房公积金20000元。（8）12月份，在M国出版一部专著，稿酬25000元，已在M国缴纳个人所得税2850元。要求：（1）列举孙先生当年度的免税项目及其所得。（2）计算各项应税所得应缴纳的个人所得税额。5．中国公民王某系自由职业者，2009年收入情况如下：（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。（2）受托对某一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。（4）在A国讲学取得收入30000元，在B国进行书画展卖，现场作画取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳个人所得税5000元和18000元。要求：计算王某2009年应缴纳的个人所得税。6．白某是一位作家，2009年发生以下收入：（1）3月出版一本短篇小说集取得稿费5万元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费10000元。（2）4月份为某单位讲座取得酬金6000元。（3）5月份又为一单位讲座取得酬金30000元。（4）6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元（外汇牌价7.9）。（5）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期一年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税和房产税（城建税、教育费附加等暂不计）。8月份4修缮费600元。要求：根据以上资料，计算白某3-8月应如何缴纳个人所得税。一、判断题1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（√）2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。（√）3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（×）4、我国个人所得税法已经三次修订。（√）5、2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会，是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。（√）6、最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。（√）7、我国个人所得税为分类税制模式。（√）8、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√）9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。（√）10、个人所得税法规定的应税项目有10个。（×）11、某歌舞团歌唱演员张某到外地走穴演出取得收入50000元收入，应按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。（×）12、工资、薪金所得项目法定费用扣除标准为每月1600元。（√）13、个人所得税法规定，工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。（√）14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。（√）15、工资、薪金所得适用5%-45%的八级超额累进税率。（×）16、个体工商户的生产、经营所得适用35%的比例税率。（×）17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×）18、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。（×）19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。（√）20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√）21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。（√）22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。（√）23、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月7日内缴入国库。（√）24、个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。（×）25、个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收20%的个人所得税.（√）26、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√）27、英国人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2004年亨利5先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）28、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×）29、某歌星取得一次劳务报酬2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）30、我国某作家叶某所著一本小说于2005年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（×）31、李某承包某单位商店，按承包协议规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得的所得应按照工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税。（×）32、刘教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事绿色工程咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√）33、个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并按照有关规定计算缴纳个人所得税。（√）34、在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（√）35、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房的个人，可以视其重新购房的价值全部或者部分退还缴纳的个人所得税纳税保证金。（√）36、个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（×）37、个人从工资中实际缴付的各类商业保险，可不计入个人当期工薪所得征税。（×）38、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）39、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现利润所得10万元，投资者以1万元捐赠红十字基金会，根据税法规定，这笔捐赠额可以据实扣除。（√）40、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应由纳税人分别在各处