财政收入规模与结构分析

《财政学》(第四版）陈共主编第一节财政收入分类第二节财政收入规模分析第三节财政收入结构分析第七章财政收入规模与结构分析《财政学》(第四版）陈共主编7.1Fiscalrevenue’sclassifications7.2Thescaleoffiscalrevenue7.3ThestructureoffiscalrevenueChapter7Thescaleandstructureoffiscalrevenue《财政学》(第四版）陈共主编第一节财政收入分类一、财政收入分类(classificationsoffiscalrevenue)二、收费和预算外资金(userchargesandextra-budgetaryrevenue)《财政学》(第四版）陈共主编第一节财政收入分类一、财政收入分类（一）财政收入分类的依据（二）财政收入分类《财政学》(第四版）陈共主编第一节财政收入分类我国财政收入分类采用三种不同标准：1．按财政收入形式分类2.按财政收入来源分类3.按财政资金的管理方式分类《财政学》(第四版）陈共主编第一节财政收入分类各种收入形式的关系是：政府收入＝财政收入＋中央政府性基金收入＋预算外收入＋制度外收入《财政学》(第四版）陈共主编财政收入按资金管理方式分类示意图收费财政收入中央政府性基金收入预算外资金收入制度外收入预算内预算外政府收入税收图7-1财政收入按资金管理方式分类示意图《财政学》(第四版）陈共主编第一节财政收入分类二、收费和预算外资金（一）收费（二）预算外资金收入（三）我国收费和预算外收入占政府收入和财政收入的比重分析《财政学》(第四版）陈共主编第一节财政收入分类（一）收费1．收费的性质2．收费的特殊作用《财政学》(第四版）陈共主编第一节财政收入分类（二）预算外资金收入1．预算外资金收支的含义2．我国预算外资金的历史和现状3．预算外资金的管理4．积极、稳妥地推行税费改革（三）我国收费和预算外资金收入占政府收入和财政收入的比重分析《财政学》(第四版）陈共主编1996年以来预算外收入变化情况表7-11996年以来预算外收入变化情况预算外收入（亿元）相当于预算内财政收入的比例预算外资金收入中央政府性基金合计199619971998199920003893.32826.03082.33385.23826.41063.71143.51349.01365.23893.33889.74225.84734.25991.652.645.042.841.438.8《财政学》(第四版）陈共主编世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较国别经常性收入税收收入所占比重（％）非税收入所占比重（％）低收入国家：巴基斯坦（2000年）印度（1998年）越南（2000年）下中等收入国家：俄罗斯（2000年）泰国（1999年）罗马尼亚（1999年）上中等收入国家：巴西（1998年）波兰（2000年）韩国（1997年）南非（2000年）高收入国家：美国（1999年）澳大利亚（1999年）加拿大（2000年）德国（1998年）法国（1997年）英国（1998年）5313.0亿卢比29491.0亿卢比787500.0亿盾27592.8亿卢布8001.8亿泰铢1842460.0亿列伊3275.5亿瑞亚尔2742.5亿兹罗提907400.0亿韩元268.4亿兰特32535.0亿美元2330.7亿澳元4689.3亿加元17020.8亿马克39328.0亿法郎3406.7亿英镑72.778.084.383.186.487.882.985.086.489.980.380.682.482.890.991.527.322..015.716.913.612.217.115.013.610.119.719.417.617.29.18,5表7-2世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较《财政学》(第四版）陈共主编全部政府收入和财政收入中收费所占比重的计算全部政府收入（亿元）财政收入（亿元）预算外资金收入（亿元）政府收入收费比重（％）财政收入中收费比重（％）全部其中收费收入19781980198519901995199619971998199920001479.41716.93534.85645.78648.710301.312540.814101.716178.318586.81132.31159.52004.82937.16242.27408.08651.19875.911444.113395.241.0153.0427.3615.8561.9835.57417.1613.2761.5813.7347.1557.41530.02708.62406.52893.33889.74227.84734.25191.626.241.455.458.934.336.234.334.334.032.33.613.221.321.09.011.34.86.26.76.1表7-3全部政府收入和财政收入中收费所占比重的计算《财政学》(第四版）陈共主编第二节财政收入规模分析一、我国财政收入（预算内）增长变化趋势分析(theincreasingtrendsoffiscalrevenue(intro-budgetaryrevenue)inChina)二、我国目前财政收入规模水平的分析和判断(analysisandestimationofChineseactualrevenuescale)三、影响财政收入规模水平的主要经济因素(leadingfactorsintheeffectontherevenuescale)《财政学》(第四版）陈共主编第二节财政收入规模分析一、我国财政收入（预算内）增长变化趋势分析（一）总体评估（二）1978-1995年间财政收入占GDP比重逐年下降的原因及其影响（三）“九五”时期实现财政收支的良性循环《财政学》(第四版）陈共主编我国财政收入增长和占GDP比重变化趋势示意图图7-2我国财政收入增长和占GDP比重变化趋势示意图010203040比上年增长％占GDP比重％29.51.22210.219.618.716.814.215.91722.315.431.225.722.415.810.710.911.612.613.91517.118.5197819801985199019951996199719981999200020012002《财政学》(第四版）陈共主编第二节财政收入规模分析1978-1995年间财政形势的特点：1.预算内财政收支来看2.从财政与各部门关系来看3.中央与地方财政关系来看4.财政与银行关系来看《财政学》(第四版）陈共主编财政支出增长的来源表7-4财政支出增长的来源（亿元，％）财政支出增长额（1）财政收入增长额财政赤字增减额（由国债弥补）绝对数增长率占（1）的比重绝对数增长率占（1）的比重19961997199819992000200120021113.831296.011564.622389.492698.833034.083109.001165.791243.151224.811568.131951.152990.812528.0018.716.814.215.917.022.3－15.45104.6695.9278.2865.6372.3099.1681.31－51.9652.86339.81821.36747.6825.27581.00－8.949.9858.3482.7842.881.0221.30－4.664.0821.7234.3727.700.8418.68《财政学》(第四版）陈共主编财政收支良性循环图财政收入和国债增长财政支出增长经济增长图7-3财政收支良性循环图《财政学》(第四版）陈共主编第二节财政收入规模分析二、我国目前财政收入规模水平的分析和判断（一）财政收入（预算内）规模水平（二）政府收入（包括预算外）规模水平（三）合理调节财政收入规模的基本政策思路《财政学》(第四版）陈共主编第二节财政收入规模分析财政收入占GDP的比重、增长的弹性系数、增长的边际倾向三者的关系以公式：财政收入占GDP的比重财政收入增长的边际倾向财政收入增长的弹性系数＝《财政学》(第四版）陈共主编财政收入增长弹性和边际倾向18.470.3912.29200217.080.4583.06200114.980.2661.91200013.940.4213.34199912.610.3152.72199811.620.1891.73199710.910.1241.16199610.670.0870.78199528.390.0340.11197931.240.6112.241978财政收入占GDP比重(%)财政收入边际倾向财政收入弹性年份表7-5财政收入增长弹性和边际倾向《财政学》(第四版）陈共主编第二节财政收入规模分析合理调节财政收入规模的基本政策思路:1．全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力，健全国家财政2．进一步完善社会主义市场经济体制，要求合理调节财政收入占GDP的比重3.调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长边际倾向4．坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长5．对现行税制和税收政策继续有增有减的结构性调整6．兼顾“以收定支”和“以支定收”方针，规范政府与市场关系，确定财政收入规模的合理区间《财政学》(第四版）陈共主编第二节财政收入规模分析三、影响财政收入规模水平的主要经济因素（一）经济发展水平和生产技术水平（二）分配政策和分配制度（三）价格对财政收入的影响《财政学》(第四版）陈共主编1992年各国中央政府财政收入占GNP的比重表7-61992年各国中央政府财政收入占GNP的比重国别人均GNP（美元）中央政府财政收入占GNP的比重低收入国家其中：尼泊尔印度巴基斯坦中等收入国家其中：菲律宾泰国伊朗高收入国家其中：英国法国德国瑞典39017031042024907701840220022160177902226023030270109.614.416.717.418.117.937.540.930.344.6《财政学》(第四版）陈共主编第二节财政收入规模分析GDP平减价格指数名义GDP（按当年价格计算）实际GDP（按不变价格计算）实际财政收入名义财政收入GDP平减价格指数＝＝《财政学》(第四版）陈共主编财政收入名义增长和实际增长的对比图7-4财政收入名义增长和实际增长的对比-10.00-5.000.005.0010.0015.0020.0025.0030.0019791980198119821983198419851986198719881989199019911992199319941995199619971998199920002001财政收入名义增长率%财政收入实际增长率《财政学》(第四版）陈共主编第三节财政收入结构分析一、财政收入分项目构成(theitemstructureoffiscalrevenue)二、财政收入所有制构成(theownershipstructureoffiscalrevenue)三、财政收入部门构成(thesectorstructureoffiscalrevenue)《财政学》(第四版）陈共主编第三节财政收入结构分析一、财政收入分项目构成图7-5“九五”时期和“五五”时期财政收入结构变化对比图(%)“五五”时期其他0.7各项税收49.2企业收入44.1企业收入各项税收其他“九五”时期其他8.1教育费附加收入1.2企业亏损补贴3.2各项税收93.9各项税收教育费附加收入企业亏损补贴其他《财政学》(第四版）陈共主编第三节财政收入结构分析二、财政收入所有制构成“九五”时期其他8.1教育费附加收入1.2企业亏损补贴3.2各项税收93.9各项税收教育费附加收入企业亏损补贴其他财政收入构成77.719.31.90.971.117.36.15.5020406080100