地方税务综述

地方税务综述一、经济概况2006年，北京市实现地区生产总值7720.3亿元，比2005年增长12%。其中第一产业增加值98亿元，增长0.6%；第二产业增加值2217.2亿元，增长12.6%；第三产业增加值5405.1亿元，增长11.9%。按常住人口计算，当年人均GDP达到49505元（折合6210美元），比2005年增长8.8%。三大产业结构为1.3∶28.7∶70。全市完成全社会固定资产投资3371.5亿元，比2005年增长19.3%，增幅提高7.5个百分点。其中房地产开发投资1719.9亿元，增长12.8%，占全社会固定资产投资的比重为51%，比2005年下降2.9个百分点。基础设施投资935.3亿元，增长53.2%，占全社会固定资产投资的比重为27.7%，比2005年提高6.1个百分点。全市实现社会消费品零售额3275.2亿元，比2005年增长12.8%。全市居民消费价格指数为100.9%，低于2005年0.6个百分点。工业品出厂价格指数为99.1%，原材料、燃料、动力购进价格指数为105.5%，分别低于上年2.2个和5.9个百分点。房屋销售价格指数108.8%，高于上年1.9个百分点。全市进出口总值1581.8亿美元，同比增长26%。其中出口总值379.8亿美元，增长23.1%。全市完成地方财政收入（一般预算）1117.2亿元，比2005年增长21.5%。全市城市居民人均可支配收入达到19978元，比2005年增长13.2%，扣除价格因素，实际增长12.2%。农民人均纯收入达到8620元，增长9.7%，扣除价格因素，实际增长8.7%。二、税收概况（一）税收计划执行情况。2006年，北京市地税局累计完成各项税费收入1003.6亿元，同比增收165.2亿元，增长19.7%，完成年初计划940亿元的106.8%。其中完成国家税务总局口径税收收入895.3亿元，完成总局下达年度任务846.5亿元的105.8%，同比增收146.4亿元，增长19.5%。各项税费收入中，中央级收入累计完成196.7亿元，比2005年增收28.9亿元，增长17.2%，占总收入的比重为19.6%；地方级收入累计完成806.9亿元，比2005年增收136.3亿元，增长20.3%，占一般性财政预算收入的73%。（二）税收特点。一是税收规模迅速扩大，税收增幅稳中有升。税收规模从建局伊始的62.7亿元增长到500亿元为九年时间，而税收规模从500亿元增长到1000亿元仅用了三年时间。各季度税收增幅呈现出稳步提高的良好趋势，分别为14%、19.1%、21.9%和24.5%。二是各项税费全面正增长，呈现出多元化的增长趋势。营业税、个人所得税、企业所得税和契税是收入规模前四位的税种，共完成844.6亿元，占总收入的比重为84.2%，增收额贡献率为78.2%。其他各税费平均增幅达到29.3%。三是税收产业结构更加优化，主体行业增收贡献更强。第二、三产业分别完成税收152.5亿元和850.1亿元，比2005年分别增长15.8%和20.4%，占全市收入比重分别为15.2%和84.7%；第三产业税收比重比上年提高了0.5个百分点。房地产业、居民服务和其他服务业、租赁和商务服务业、建筑业及金融业收入规模位列前五位，共完成税收643.5亿元，占总收入的比重为64.1%，增收额贡献率为78.9%。四是股份制经济和涉外经济成为拉动税收增长的主要力量。从收入构成看，国有、股份公司和涉外企业规模居前三位，共完成税收714.2亿元，占总收入比重为71.1%。从增收角度看，涉外企业、股份公司（均含国有控股企业）和私营企业税收增幅最高，增收额贡献率分别为29.5%、48.3%和15.3%。（三）税源分析。分税种分析：营业税完成461亿元，增长20.1%。其中房地产业和建筑业分别完成营业税136.2亿元和61.2亿元，共同拉动营业税增长7.6个百分点。个人所得税完成229.8亿元，增长19.8%。其中工资、薪金所得完成200.4亿元，占个人所得税的87.2%。执行工资、薪金所得1600元/月的减除费用新标准，影响税款约16亿元，影响增幅8.3个百分点。企业所得税完成89亿元，增长12.3%。其中企业所得税汇算清缴税款完成34.1亿元，增长6%；预缴税款完成50.2亿元，增长17%。契税完成64.9亿元，增长6.9%。其中直征税款比2005年增收13.7亿元，增长26.7%。房产税完成43.3亿元，增长23%。分行业分析：房地产业是税收规模最大、增幅最高的行业，全年完成税收212.5亿元，占整体收入的比重达21.2%，增长32.2%。基础设施建设拉动建筑业税收快速增长，完成税收83.7亿元，增长22.2%。金融业税收增收结构更加多元化，完成税收82亿元，增长29.9%。其中银行业、保险业、证券及其他金融业税收增幅分别为23.9%、47.1%和104.3%。信息、商务、餐饮等服务业税收增势良好，信息传输、计算机服务和软件业、租赁和商务服务业两大现代服务业分别完成税收43.4亿元和106.7亿元，增长24.9%和21.3%。居民服务和其他服务业，住宿和饮食业两大传统服务业分别完成税收158.6亿元和34.2亿元，增长19.5%和11.2%。分区域分析：全市各功能区的税收发展趋势与市政府的定位基本吻合，城区税收集中度稳步提高，郊区税收平稳较快增长。“城市功能拓展区”完成税收474.8亿元，同比增长23%。其中朝阳和海淀局规模居全市前两位，分别完成税收217.8亿元和193.1亿元，增长26.1%和20.2%。“城市发展新区”完成税收148.9亿元，同比增长19.7%。其中开发区和顺义局在新增税源的带动下增幅最高，分别达到42.9%和31.1%。“首都功能核心区”完成税收296.6亿元，同比增长17.9%。其中西城局完成税收117.6亿元，增长23.5%，税收规模最大、增幅最高。“生态涵养区”完成税收60.9亿元，同比增长7.2%。其中延庆和和平谷局增幅最高，分别达到31.7%和25.8%。三、各项工作情况2006年，北京市地税局在市委、市政府和国家税务总局的正确领导下，牢固树立和落实科学发展观，大力加强税收法制建设，充分发挥税收职能作用，全面优化纳税服务环境，深入推进科学化、精细化管理，取得了“十一五”时期的良好开局，税收收入首次过千亿元大关，实现历史性突破，为首都经济社会发展做出了重要贡献。（一）税收法制建设。一是落实执法责任制。按照市政府有关文件要求，完成了梳理执法依据、分解执法职权和确定执法责任等工作。通过梳理确认，全系统具有行政执法主体资格的法定行政机关226个；执行的现行有效的法律、法规、规章296部；具体行政执法职权120项，其中行政处罚39项、行政许可9项、行政强制7项、行政征收19项；明确了56项执法职权的工作岗位。在外网公布了北京市地税局执法主体、依据和职权具体条文。二是开展执法检查。对涉及欠缴税款、律师事务所投资者征收个人所得税政策执行情况等18项内容进行专项税收执法检查。开展税务处罚案卷、税务行政许可程序性规定等日常执法检查278项次。对9个单位60名税务执法人员实施了责任追究。三是依法开展行政复议、应诉工作。全年共发生税务行政复议案件5起，不予受理2起，维持2起，正在审理中1起；发生行政诉讼案件4起，1起原告撤诉，1起被法院驳回起诉，2起正在审理中。四是加强国际税收管理。对现行避免双重征税协定以及涉及税收条款的国际航空运输协定和海运协定进行清理。进一步加强对非居民的税收管理工作。北京市地税局被评为全国执法检查先进单位和全国“四五”普法先进单位。（二）税收征管。落实税收管理员制度，推进户籍管理。初步完成管理员平台二期开发，运用SPSS软件加强税收宏观分析。首次实现国地税联合换证，共为54万户纳税人换发了税务登记证。截至年末，全市登记率达到99%，申报率98%，入库率99%。重点规范演出、展览、拍卖、体育、房地产、建筑、家装、保险、中介、教育、租赁等十一个行业的征管，税收增幅同比提高2.3个百分点。开展对个人出租房屋的纳税管理，各项税费同比增长73%。推行房地产税收一体化管理，完善二手房交易价格核定办法。加强货物运输业营业税管理，交通运输业税收增长22.8%。推行个人所得税全员全额明细申报管理，申报率达85%，打印完税证明332万份，涉及代扣代缴单位10.3万户。加强契税减免管理，推广使用POS机缴纳契税。配合国资委完成48家国有企业清产核资和清缴欠税工作。依法将293户欠税户纳入欠税公告管理，涉及税款9.6亿元。落实再就业税收优惠政策，荣获北京市再就业工作优秀奖。强化发票管理。一是规范发票使用领域和开具行为。1月，北京移动、北京联通、北京电信、北京网通以及北京邮政行业全部上线实施网络税控管理，统一开具由市地税局监制的正式发票。按照国家税务总局的统一部署，自3月1日起，正式启用铁路客运餐车定额发票。为规范本市有线电视收费行为，4月1日起正式启用北京歌华有线电视网络股份有限公司专用发票。配合市政交通一卡通IC卡的推广使用，5月1日起在IC卡发售和IC卡充值过程中统一使用市地税局监制的专用发票。二是完善有奖发票管理和兑奖机制。公布从2007年1月1日起，取消有奖发票二次开奖活动，全面实行即开即兑型有奖发票，将每年用于有奖发票兑奖的4200万元奖金全部滚入刮开式有奖发票。同时实行新的布奖方案，有奖发票刮开式中奖机率由0.6%提高到1.2%以上。三是发行2006年版《北京印花税票之二——北京城门》，700万枚印花税票同时向社会公开发售。开展残保金代征工作。2006年，北京市政府决定改由地税部门代征残疾人就业保障金。北京市地税局从五个方面（组织保证、法律保证、制度保证、机制保证、技术保证）、三个环节（宣传辅导、代征通办、催缴工作）对代征工作进行部署。成立残保金管理处，负责北京市残疾人就业保障金的代征管理工作。通过新闻发布会、公益广告片、致纳税人公开信、互联网邮件、TAX861网对残保金代征工作进行宣传。截至年末，累计组织残保金收入9.52亿元，是2005年的近11倍，超过前12年7.5亿元的征收总和。（三）信息化建设。财税库行联网取得圆满成功。横向联网系统于2月15日上线试运行，到11月1日在全市推广完毕。12月份，全市共22万户纳税人采用电子联网方式缴税，入库66亿元，占当月全部入库税款的77%，电子联网缴税成为本市纳税人主要缴税方式。财税库行联网将人员、票据和资金流转变为瞬间的数据信息交换，大幅提高了办税效率，降低了办税成本。在全国率先实现CA电文全加密。高端查询展示平台正式上线运行。个人所得税明细申报管理系统三期正式启动，每月采集信息400万条左右，为全市近1100万纳税人建立了个人所得税纳税档案。成功试行全国统一的公路、内河货运发票税控系统。发票系统灾备建成，对区县局提供数据回放服务。王纪平局长荣获中国影响信息化贡献奖，信息灾备中心建设项目被评为中国IT服务最佳实践奖，个人所得税系统、财税库行联网、核心征管业务数字签名加密入选《中国信息化应用案例推荐》。按照国家税务总局金税三期总体工作计划和应用系统推广要求，完成了金税三期实施方案预编写工作。专门成立北京地税推广国标税控领导小组，拟定实施技术方案，进行国标税控收款机系统部署及招标工作。拟定《货运发票税控系统工作规程》，于6月份开始推广实施总局货运发票系统。为满足总局金税三期总体工作要求，对基础设施、机房网络等进行改造，此项工作预计2007年6月份完成。（四）税收执法。加强税法宣传。组织开展了表彰纳税“千强”企业、为新农村建设做好税收服务、代征残保金宣传等重点宣传活动，举办了“古税关下话税收”等主题宣传节目，以及展现地税干部精神风貌的文艺汇演和答谢纳税人晚会等有较大影响的宣传活动40余项，与日常宣传活动相配合，掀起了“依法诚信纳税、共建小康社会”的宣传热潮。共发表税收宣传稿件5600余篇，举办新闻发布会近20次，制作《税收托起首都的蓝天》等电视宣传专题片6部，公益广告片2部。此外，税务博物馆也成为重要的税收宣传教育基地