增值税改革

2009年增值税改革的宏观和微观经济效应主讲人：张婷由NordriDesign提供——小组成员：高胡萍、徐明华、刘海波、陈国玉、王晓慧、朱雅楠、陈丽婷、张婷LOGO内容09年增值税改革细则宏观经济效应微观经济效应企业税收筹划的建议一、09年增值税改革1、背景●消费型增值税能够弥补生产型增值税的不足●生产型增值税弊端凸显，已经不能够适应中国经济的发展●经济危机使微观经济体经营状况堪忧催化增值税改革2、09年增值税改革的主要内容●允许企业抵扣新购入设备所含的增值税；●将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%；●将矿产品增值税税率恢复到17%；●取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策。2、09年增值税改革的主要内容●增值税改革的重点：由生产型转为消费型，主要表现在增值税税基的缩减，●其核心内容：企业购入固定资产过程中支付的增值税可以给予抵扣，●其实质：给企业减税二、09年增值税改革的经济效应分析1、宏观经济效应分析增值税转型改革利在长远，对中国的宏观经济将产生积极的影响◆转型有利于消除重复征税、公平内外资企业和国内外产品的税收负担及税制的优化；◆全面推行增值税转型，有助刺激总供给扩张，达到经济增长，最终税收总额增长的目标；◆其对投资的促进作用是长期、温和的，能合理引导将来的投资，从而更具持续性，是一个利在长远的系统工程。增值税转型改革利在长远，对中国的宏观经济将产生积极的影响管理的角度:实行消费型增值税将使非抵扣项目大为减少，征收和缴纳将变得相对简便易行，从而有助于减少偷逃税行为的发生，有利于降低税收管理成本，提高征收管理的效率.一方面：生产型增值税对政府的财政收入更为有利，转型后中国的财政收入将明显减少另一方面：扩大增值税征收的行业将使得国税和地税在收入分配上存在矛盾，导致了增值税转型面临利益的平衡问题而增加了推进的难度二、09年增值税改革的经济效应分析1、微观经济效应分析企业的影响对企业的影响◆消费型的增值税有利于增厚企业的利润◆消费型的增值税有助于充实企业净经营现金流◆消费型增值税允许企业抵扣其购进设备的增值税，税前抵扣范围扩大，税基减小，消除了我国生产型增值税重复征税的弊端，降低了企业税收负担◆消费型增值税促进企业技术进步和自主创新，鼓励资本向资本密集型产业和高新技术产业流动三、企业税收筹划的建议增值税转型是国家实施减税政策的重要举措之一，企业应抓住这次历史性机遇，充分享受增值税转型带来的税收优惠。在这次增值税转型过程中，企业应采取以下对策：对策建议★采购固定资产应尽量获取增值税专用发票★采购固定资产应尽量选择一般纳税人供货商企业。★采购固定资产抵扣增值税时机的选择