增值税解读

增值税解读主讲：左卫奥铿特培训中心深圳会计实操培训招生热线：07552641655613316984467左卫社会职务：政协委员民革委员中税协常务理事美国荣誉公民学历：北大博士、清华MPA、复旦MBA、美国昆尼佩克DBA职业资格：中国注册会计师中国注册税务师注册资产评估师国际内部设计师国际寿险管理师注册土地估價师注册企业法律顾问大型事务所首席合伙人，多家上市公司税务顾问，国内多家财经院校税收筹划课题学术带头人目录一、增值税的定义二、增值税征收对象三、税率与征收率四、“两种人”的缴税五、销售额的确认六、一般纳税人进项税额的确认七、进口增值税的确认八、其他关注一、增值税的定义增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。简而言之：对差额进行征收的一个税种。二、增值税征收对象有进出口业务单位的货物加工修理修配单位的服务生产、贸易单位的货物一般规定特别规定将货物用于非应税项目关联公司异地转移货物代销如；投资、分红、消费（不含外购货物、赠送）（一）视同销售特别规定（二）混合销售一项业务既要交增值税、又要交营业税生产贸易单位个体户货物营业额占总营业额的50%以上特别规定（三）兼营行为兼营行为：即经营增值税项目，又经营营业税项目，若不分别核算则缴增值税三、税率与征收率税率低税率13%（粮食、报纸）优惠税率0%基本税率17%征收率征收率3%上海交通运输业采用11%的增值税税率，代替了过去营业税3%的税率；而仓储、配送和货运代理则采用6%的增值税税率，代替过去营业税5%的税率不等于征收率四、“两种人”的缴税小规模纳税人11+3%*3%营业额四、“两种人”的缴税2、一般纳税人五、销售额的确认向客户收取的所有款项（销售税款除外）手续费、补贴、基金售资费、返利、奖金违约金、包装费、包装物租金、储备费、运输费代收款项、代垫款项六、一般纳税人进项税额的确认外购货物的付的运输费的7%从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额从供应商处取得的增值税专用发票上注明的增值税税款一般规定特别规定（不能确认为进项税额）外购货物用于非应税项目、免税项目或消费1非正常损失的外购货物2增值税扣税凭证遗失3七、进口增值税的确认应纳税额=（关税应税价格+关税+消费税）*税率八、其他关注总公司往一分公司采购能否抵扣进项税1答：由于采购时存在付款账号和发票名称不一致，所以不允许抵扣。起征点2每月5000以上20000以下（具体由各地制定）每月5000以上20000以下销售货物应税劳务按次纳税每次（月）300以上500以下对经营单位购入属于罚没性质的拍卖物品再行销售时照章征收原材料抵偿债务属于有偿转让货物因为负债减少所以视同销售按款缴纳销售使用过的机器如何缴税？应纳税款=（含税销售额/1+4%）÷2÷下课了！Freedom!谢谢大家！