对我国避税与反避税问题的思考

苏州大学硕士学位论文对我国避税与反避税问题的思考姓名：马伟申请学位级别：硕士专业：企业管理指导教师：黄鹏20050101对我国避税与反避税问题的思考作者：马伟学位授予单位：苏州大学相似文献(10条)1.期刊论文赵东辉.DonghuiZhao借鉴国际经验加强反避税工作-涉外税务2007,226(4)随着经济全球化的深入,跨国纳税人的国际避税行为已成为各国税务当局面临的棘手问题,引起各国的极大关注,并制定了相应的反避税措施.本文认为,我国税务机关应当深入了解国际避税的性质、特点和方式,借鉴国外转让定价调整、反资本弱化避税、避税港对策税制等经验,完善税收立法,提高我国国际反避税能力.2.学位论文董晓红跨国公司在我国的避税与中国政府的反避税问题2008防止跨国公司避税历来是每个主权国家税收领域的重要课题，我国也不例外。国际避税问题，由于涉及到世界各国历史背景、政治经济制度、税收体系、法律制度等诸多方面的差异，无论在理论上还是在实践中，各国的认识和实践操作都不尽一致。我国反避税工作开展的历史还不长，虽然已经取得了一定的成效，但在理论和实践方面仍存在着相当的不足和缺陷，需要加以借鉴、弥补和完善。本文根据国际税收中的国际避税与反避税理论，对跨国公司的避税行为和反避税措施进行了系统和深入的研究，并对跨国公司在我国的避税做了一个规模分析和经济分析，在此基础上，对我国目前反避税工作的现状和存在的问题进行了研究，并着重分析新企业所得税法施行后所给予我国反避税工作的补充以及仍可能带来的问题，借鉴国外经验，针对进一步完善我国的反避税提出一点建议和创新。本文共分为五个部分，第一章为导论，给出论文研究的背景、目的和意义、研究的思路、方法及结构安排：第二章是对国际避税与反避税的简单介绍及经验借鉴，主要分析国外避税所采取的一些主要手段以及所对应的反避税途径，通过具体的反避税案例分析，总结国外反避税所给予我国的经验启示：第三章通过对我国的避税做一个规模分析和经济分析，为我国的反避税提供一个思路，第四章总结我国反避税的现状和存在的问题，首先分析我国当前在避税与反避税方面的立法情况，特别着重分析新的企业所得税法所给予我国反避税工作的补充以及仍可能带来的问题，然后分析我国目前避税与反避税的现状，我国与国外相比在反避税方面所存在的不足；第五章是对我国针对跨国公司避税与反避税所提出的建议和创新，以及给出的结论。本文的研究结果，将为我国的反避税工作提供一定程度的理论指导，并为相应的反避税措施的制定提供理论支持，在新法即将施行之际，及时发现问题，为我国反避税工作的更好展开提出相应的建议。3.学位论文雷莉论开放经济下的国际避税与反避税2003该文分四章对开放经济下国际避税问题进行阐述:第一章,对避税概念进行了较深入的理论分析,对避税、节税或税收筹划、偷税作了比较全面的比较,并介绍了世界一些国家对避税的理解,从而对避税下了一个相对客观的定义:即避税是纳税人采用不违法(不含合法)的方式,钻法律漏洞和不完善之处,经人为的安排(存在虚假因素),以谋取纳税义务的最小化的种种技术手段.将避税同偷税、节税或税收筹划区分开.第二章,介绍国际避税的主要方式.第一部分介绍了关联企业转让定价,转让定价作为国际避税的最主要方式,作者给予较详尽地阐述;第二部分介绍了信托避税,叙述了信托避税的概念、跨国公司利用信托进行国际避税的具体动因及相应措施;第三部分,介绍了资本弱化,作为当今国际避税的一种主要方式;第四部分介绍常设机构避税法;第五部分介绍了饶让抵免避税法,饶让抵免是避免双重征税的一种方法,特别是发展中国家在签订税收协定时大部分都签订此条款,从而达到招商引资的目的.第三章介绍了反国际避税方法.第一部分强调反国际避税首先要加强和完善税收立法,在税法中增加反避税条款,如对税法条款作广泛的经济性规定、对现有税法的某些条款做出进一步规定、制订适用于全部税收法规的综合反避税条款、制订针对国际避税惯用方法的特殊条款.其次强调反国际避税要以法律形式规定纳税人的特殊义务和责任;第二部分介绍反国际避税的第二种方法为加强税收的征管工作.第四章介绍中国反避税工作存在的问题和反避税主要措施.第一部分介绍中国反避税工作存在的问题,如反避税信息基础薄弱、反避税工作作风不够扎实、反避税专职人员落实不到位、对反避税工作认识不足;第二部分介绍今后中国的反避税工作应采取的措施,如进一步加强信息基础建设、进一步完善反避税管理制度和操作程序、积极推行预约定价制度、积极运用和推广反避税软件.4.期刊论文余筱兰试论我国三资企业避税之手段及对策-科技信息2009,(7)我国反避税制度尚不完善,难以为反避税工作提供有力的法律依据,致使国家损失大量的税收收入.本文针对常见的避税手段及税法漏洞,笔者从理论与实践相结合的立场出发,提出一些反避税的建议,以求对我国反国际避税有所裨益.5.学位论文戴鑫目前我国反避税工作中存在的难点及相应措施——兼论营业税和个人所得税的反避税2006随着我国加入WTO和对外开放的深入，跨国投资日益增多，跨国公司及跨国纳税人在更深层次、更广范围内参与我国的经济活动。跨国公司一方面为我国带来了先进的管理经验和先进的技术，为我国的建设事业注入了大量资金，推动了我国社会主义市场经济的发展；另一方面部分外资企业在利益的趋使下，通过各种手段谋取不正当的利益，破坏了我国正常的经济秩序。伴随着经济活动的复杂化，避税行为的多样化，反避税工作日益成为我国税务专家、学者以及工作人员所面对的一个热点、难点问题。目前我国反避税工作主要在企业所得税方面展开，但随着对外交往的扩大，国内外资本、劳务、技术和人员的流动日益增多，营业税、个人所得税等税种的反避税工作日趋严峻，本文主要就上述问题展开充分的讨论。本文共分四章，运用比较分析和实证分析的方法从介绍国际避税的定义及其原因入手，比较分析了国内外针对国际避税的多种复杂情况，进行整治与制约的种种方法，同时总结分析了我国目前反避税工作的经验、现状以及存在的问题，并提出了今后我国反避税工作的努力方向以及针对不同情况所应采取的措施，希冀对我国的涉外税收工作做出微薄的贡献。本文的创新之处在于通过系统研究跨国公司的避税行为对营业税和个人所得税的影响以及各国所采取的有效措施，结合自己多年来的工作经验和实证分析，指出了我国有关个人所得税和营业税的反避税措施在实践工作中的不足之处。通过上述分析，提出了我国有关营业税和个人所得税的反避税政策的改进措施，其中主要包括：建立健全反避税法律制度；建立现代化的反避税税收征管体系；培养反避税人员与稳定队伍；加强反避税工作的国际合作等几个方面。最后提出本文的结论：虽然我国的反避税工作取得了一定的成绩，但探索对外资企业利用各种手段进行国际避税的对策是一项长期而艰巨的任务，它需要多方面的努力。相信随着我国反避税工作的不断深入，反避税队伍的不断强大，反避税立法会日趋完善，反避税工作也必将得到进一步加强。6.期刊论文于瑾关于跨国公司在我国避税问题的研究-黑龙江对外经贸2007,(4)针对跨国公司在我国避税的问题,本文分析了跨国公司避税的主要方法,并结合我国国际反避税工作的现状,对如何提高我国国际反避税能力提出了几点建议,包括建立和完善国际反避税工作管理体系,建立信息共享机制,加强对跨国公司的监管和税收征管,以及加强国际间反避税的交流与合作.7.学位论文孙希尧国际避税与国际反避税问题研究2000国际避税是伴随着国际投资的产生而产生的.自二战以来,国际投资蓬勃发展,国际避税问题也日趋严重,世界各发达国家纷纷开展反避税立法,遏制国际避税.但是,由于中国开放时间短,反避税工作尚处于初始阶段,反避税工作存在许多问题,反避税立法尤显不足.因此,该文从分析国际避税的成因和方法以及国际上常用的反避税措施入手,进而探讨了中国外商避税的主要方式及其特点.在此基础上分析了中国反避税工作中的成果和不足,并尝试提出中国反避税工作应采取的相应对策,以期为中国今后的反避税立法做一些有益的探索.8.学位论文李丽跨国公司的国际避税行为与反避税措施研究2005本文根据国际税收中的国际避税与反避税理论，对跨国公司的国际避税行为和反避税措施进行了系统和深入地研究。首先，通过对跨国纳税人避税产生的原因、种类、后果进行分析，揭示了跨国公司国际避税行为的内在本质和实施方式。进而，通过各国反避税措施的对比研究，探讨了国际反避税措施的有效性。在深入分析跨国公司的国际避税行为方式和国际反避税有效措施的基础上，对我国目前反避税工作中存在的问题进行了研究，提出了适用于我国的反避税的具体措施。在研究中，本人遵循一般与个别相结合的哲学原则，以国际避税与反避税理论为基础，以广泛的调查数据为依据，力求使研究的结论具有有效性及说服力。本文的研究结果，将为我国的反避税工作提供理论分析依据，并为相应的反避税措施的制定提供决策支持，从而，进一步促进我国反避税工作的开展。9.期刊论文施他我国外资企业国际避税的原因与政府反避税对策-现代商业2008,(12)随着我国市场经济体制的不断完善和世界经济一体化趋势的加强,我国外资企业运用国际避税手段来转移利润的做法越来越普遍.虽然我国税务机关也有相应的反避税措施,但主要是对转让定价调整,对其他避税形式还缺乏有效的管理.为了更好地开展反避税工作,我们尝试从外资企业避税的原因分析入手,有针对性地进行反避税.10.学位论文袁建平跨国公司的国际避税与我国政府的对策2002为制止和防范跨国公司的避税,增加财政收入,维护经济权益,中国借鉴国际反避税做法,结合自己国情,制定强有力的反避税措施,积极开展反避税工作,已成为一项迫在眉睫的任务.作者以为需通过以下几点来进行反避税,如完善反避税法规,修正给跨国公司避税温床的各种优惠条款;科学制订转让定价调整办法;扩展国际税收协定签定范围,加强政府间的反避税合作;密切涉外经济部门的联系,共同做好反避税工作;强化涉外税收征管;扩大加强参股合资中方企业依法维权意识和防止欺诈的心理准备;适应新形势,采取相应步骤和措施防范电子商务国际避税;等等.随着全球经济一体化,资本、技术、资源在世界范围内流动的加快和国际互联网的迅速发展,跨国公司的国际避税变得更加容易、复杂.中国作为WTO成员之一,面对严峻的国际避税形势,必将不断完善税制,加强反避税立法,并不遗余力开展反避税工作.本文链接：授权使用：上海海事大学(wflshyxy)，授权号：d2975bf8-56f2-453a-9271-9dfa00494d87下载时间：2010年9月23日