第七章建设工程施工阶段投资控制

第七章建设工程施工阶段的投资控制一、大纲要求： “三控制”：部分 了解：施工阶段投资控制的工作流程。 熟悉：资金使用计划的编制（P143）; 施工阶段投资控制的措施（P146）； FIDIC合同条件下工程的变更与估计（P152）； 常见的索赔内容（P154）； FIDIC合同条件下工程费用的支付（P169）。 掌握：工程计量的程序、依据、方法（P148~P150）； 项目监理机构对工程变量的管理（P151）； 工程变更价款的确定方法（P151）； 索赔费用的计算（P160）； 工程价款的结算（P165）； 工程价款的动态结算（P174）； 投资偏差分析方法（P178）。 案例部分 工程结算(P165 第5节)。 工程变更价款的确定(P150  第3节)。 索赔费用的计算(P160  第4节)。 投资偏差分析(P178  第6节)。 二、本章考试特点： 这章是考试的又一重点章节，有关投资控制的案例分析主要集中在这章里，需要认真学习。该部分内容考试在“三控制”中全是客观题，单选和多选，分析计算为主，按照大纲要求找到教材上对应知识点，进行分析理解，并会应用。这章的重点变更、索赔的计算，工程价款的结算，投资偏差分析等，内容要求有很多细节。看书要认真仔细。 在案例分析中关于“工程结算”，“变更价款确定”，“索赔费用计算”，“投资偏差分析”等要求，都在案例分析的历年考题中出现过，请大家学会用这里的理论解决案例分析中的应用问题。 第一节施工阶段投资目标控制监理工程师在施工阶段进行投资控制的基本原理是把计划投资额作为投资控制的目标值，在工程施工过程中定期地进行投资实际值与目标值的比较，通过比较发现并找出实际支出额与投资控制目标值之间的偏差，分析产生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保证投资控制目标的实现。一、施工阶段投资控制的工作流程（大纲要求了解）（Page141‐142）（要求大家将下列表格中涉及到监理工程师的工作读一遍）建设工程施工阶段涉及的面很广，涉及的人员很多，与投资控制有关的工作也很多，我们不能逐一加以说明，只能对实际情况加以适当简化。图7-1为施工阶段投资控制的工作流程图。二、资金使用计划的编制（大纲要求熟悉）（Page143‐146）投资控制的目的是为了确保投资目标的实现。因此，监理工程师必须编制资金使用计划，合理地确定投资控制目标值，包括投资的总目标值、分目标值、各详细目标值。如果没有明确的投资控制目标，就无法进行项目投资实际支出值与目标值的比较，不能进行比较也就不能找出偏差，不知道偏差程度，就会使控制措施缺乏针对性。在确定投资控制目标时，应有科学的依据。如果投资目标值与人工单价、材料预算价格、设备价格及各项有关费用和各种取费标准不相适应，那么投资控制目标便没有实现的可能，则控制也是徒劳的。由于人们对客观事物的认识有个过程，也由于人们在一定时间内所占有的经验和知识有限，因此，对工程项目的投资控制目标应辩证地对待，既要维护投资控制目标的严肃性，也要允许对脱离实际的既定投资控制目标进行必要的调整，调整并不意味着可以随意改变项目投资目标值，而必须按照有关的规定和程序进行。(一)投资目标的分解（对着图分清类型和含义）（Page143‐145）编制资金使用计划过程中昀重要的步骤，就是项目投资目标的分解。根据投资控制目标和要求的不同，投资目标的分解可以分为按投资构成、按子项目、按时间分解三种类型。1．按投资构成分解的资金使用计划工程项目的投资主要分为建筑安装工程投资、设备工器具购置投资及工程建设其他投资。由于建筑工程和安装工程在性质上存在着较大差异，投资的计算方法和标准也不尽相同。因此，在实际操作中往往将建筑工程投资和安装工程投资分解开来。这样，工程项目投资的总目标就可以按图7—2分解。图7—2中的建筑工程投资、安装工程投资、工器具购置投资可以进一步分解。另外，在按项目投资构成分解时，可以根据以往的经验和建立的数据库来确定适当的比例。必要时也可以作一些适当的调整。例如：如果估计所购置的设备大多包括安装费，则可将安装工程投资和设备购置投资作为一个整体来确定它们所占的比例，然后再根据具体情况决定细分或不细分。按投资的构成来分解的方法比较适合于有大量经验数据的工程项目。2.按子项目分解的资金使用计划大中型的工程项目通常是由若干单项工程构成的，而每个单项工程包括了多个单位工程，每个单位工程又是由若干个分部分项工程构成的，因此，首先要把项目总投资分解到单项工程和单位工程中，如图7—3所示。一般来说，由于概算和预算大都是按照单项工程和单位工程来编制的，所以将项目总投资分解到各单项工程和单位工程是比较容易的。需要注意的是，按照这种方法分解项目总投资，不能只是分解建筑工程投资、安装工程投资和设备工器具购置投资，还应该分解项目的其他投资。但项目其他投资所包含的内容既与具体单项工程或单位工程直接有关，也与整个项目建设有关，因此必须采取适当的方法将项目其他投资合理地分解到各个单项工程和单位工程中。昀常用的也是昀简单的方法就是按照单项工程的建筑安装工程投资和设备工器具购置投资之和的比例分摊。但其结果可能与实际支出的投资相差甚远。因此实践中一般应对工程项目的其他投资的具体内容进行分析，将其中确实与各单项工程和单位工程有关的投资分离出来，按照一定比例分解到相应的工程内容上。其他与整个项目有关的投资则不分解到各单项工程和单位工程上。另外，对各单位工程的建筑安装工程投资还需要进一步分解，在施工阶段一般可分解到分部分项工程。3．按时间进度分解的资金使用计划工程项目的投资总是分阶段、分期支出的，资金应用是否合理与资金的时间安排有密切关系。为了编制项目资金使用计划，并据此筹措资金，尽可能减少资金占用和利息支出，有必要将项目总投资按其使用时间进行分解。编制按时间进度的资金使用计划，通常可利用控制项目进度的网络图进一步扩充而得。即在建立网络图时，一方面确定完成各项工作所需花费的时间，另一方面同时确定完成这一工作的合适的投资支出预算。在实践中，将工程项目分解为既能方便地表示时间，又能方便地表示投资支出预算的工作是不容易的，通常如果项目分解程度对时间控制合适的话，则对投资支出预算可能分配过细，以致于不可能对每项工作确定其投资支出预算。反之亦然。因此，在编制网络计划时应在充分考虑进度控制对项目划分要求的同时，还要考虑确定投资支出预算对项目划分的要求，做到二者兼顾。以上三种编制资金使用计划的方法并不是相互独立的。在实践中，往往是将这几种方法结合起来使用，从而达到扬长避短的效果。例如，将按子项目分解项目总投资与按投资构成分解项目总投资两种方法相结合，横向按子项目分解，纵向按投资构成分解，或相反。这种分解方法有助于检查各单项工程和单位工程投资构成是否完整，有无重复计算或缺项；同时还有助于检查各项具体的投资支出的对象是否明确或落实，并且可以从数字上校核分解的结果有无错误。或者还可将按子项目分解项目总投资目标与按时间分解项目总投资目标结合起来，一般是纵向按子项目分解，横向按时间分解。例题：编制按（）分解的资金使用计划，通常可用控制项目进度的网络图进一步扩充而得。A.子项目B.时间进度C.投资构成D.形象进度答案：B(二)资金使用计划的形式（Page145‐146）1．按子项目分解得到的资金使用计划表在完成工程项目投资目标分解之后，接下来就要具体地分配投资，编制工程分项的投资支出计划，从而得到详细的资金使用计划表。其内容一般包括：(1)工程分项编码；(2)工程内容；(3)计量单位；(4)工程数量；(5)计划综合单价；(6)本分项总计。在编制投资支出计划时，要在项目总的方面考虑总的预备费，也要在主要的工程分项中安排适当的不可预见费，避免在具体编制资金使用计划时，可能发现个别单位工程或工程量表中某项内容的工程量计算有较大出入，使原来的投资预算失实，并在项目实施过程中对其尽可能地采取一些措施。2．时间——投资累计曲线（会画图分析）通过对项目投资目标按时间进行分解，在网络计划基础上，可获得项目进度计划的横道图。并在此基础上编制资金使用计划。其表示方式有两种：一种是在总体控制时标网络图上表示，见图7—4；另一种是利用时间——投资曲线(s形曲线)表示，见图7—5。时间——投资累计曲线的绘制步骤如下：对照教材P182的时标网络图分析。(1)确定工程项目进度计划，编制进度计划的横道图（或者网络图）；(2)根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力，计算单位时间(月或旬)的投资，在时标网络图上按时间编制投资支出计划，如图7—4所示。(3)计算规定时间t计划累计完成的投资额，其计算方法为：各单位时间计划完成的投资额累加求和，可按下式计算：式中Qt——某时间t计划累计完成投资额；qn——单位时间n的计划完成投资额；t——某规定计划时刻。(4)按各规定时间的Qt值，绘制s形曲线，如图7—5所示。每一条s形曲线都对应某一特定的工程进度计划。因为在进度计划的非关键路线中存在许多有时差的工序或工作，因而s形曲线(投资计划值曲线)必然包络在由全部工作都按昀早开始时间开始和全部工作都按昀迟必须开始时间开始的曲线所组成的“香蕉图”内。建设单位可根据编制的投资支出预算来合理安排资金，同时建设单位也可以根据筹措的建设资金来调整s形曲线，即通过调整非关键路线上的工作的昀早或昀迟开工时间，力争将实际的投资支出控制在计划的范围内。一般而言，所有工作都按昀迟开始时间开始，对节约建设单位的建设资金贷款利息是有利的，但同时，也降低了项目按期竣工的保证率。因此，监理工程师必须合理地确定投资支出计划，达到既节约投资支出，又能控制项目工期的目的。3．综合分解资金使用计划表将投资目标的不同分解方法相结合，会得到比前者更为详尽、有效的综合分解资金使用计划表。综合分解资金使用计划表一方面有助于检查各单项工程和单位工程的投资构成是否合理，有无缺陷或重复计算；另一方面也可以检查各项具体投资支出的对象是否明确和落实，并可校核分解的结果是否正确。例题：每一条Ｓ形曲线都对应某一特定的工程进度计划，所有工作按（）时间开始进行安排，对节约建设单位的建设资金贷款利息是有利的。A.昀早完成B.昀迟完成C.昀早开始D.昀迟开始答案：D三、施工阶段投资控制的措施（大纲要求熟悉）（Page146‐147）众所周知，建设工程的投资主要发生在施工阶段，在这一阶段需要投入大量的人力、物力、资金等，是工程项目建设费用消耗昀多的时期，浪费投资的可能性比较大。因此，精心地组织施工，挖掘各方面潜力，节约资源消耗，仍可以收到节约投资的明显效果。对施工阶段的投资控制应给予足够的重视，仅仅靠控制工程款的支付是不够的，应从组织、经济、技术、合同等多方面采取措施，控制投资。（分清各类措施）(一)组织措施（主要是对人的措施）(1)在项目管理班子中落实从投资控制角度进行施工跟踪的人员、任务分工和职能分工。(2)编制本阶段投资控制工作计划和详细的工作流程图。(二)经济措施（主要是对钱的措施）(1)编制资金使用计划，确定、分解投资控制目标。对工程项目造价目标进行风险分析，并制定防范性对策。(2)进行工程计量。(3)复核工程付款账单，签发付款证书。(4)在施工过程中进行投资跟踪控制，定期地进行投资实际支出值与计划目标值的比较；发现偏差，分析产生偏差的原因，采取纠偏措施。(5)协商确定工程变更的价款。审核竣工结算。(6)对工程施工过程中的投资支出作好分析与预测，经常或定期向建设单位提交项目投资控制及其存在问题的报告。(三)技术措施（主要是对设计的措施）(1)对设计变更进行技术经济比较，严格控制设计变更。(2)继续寻找通过设计挖潜节约投资的可能性。(3)审核承包商编制的施工组织设计，对主要施工方案进行技术经济分析。(四)合同措施（主要是对合同的措施）(1)做好工程施工记录，保存各种文件图纸，特别是注有实际施工变更情况的图纸，注意积累素材，为正确处理可能发生的索赔提供依据。参与处理索赔事宜。(2)参与合同修改、补充工作，着重考虑它对投资控制的影响。例题：（多项选择题）施工阶段投资控制的