税收实务随堂练习题

随堂练习题项目一岗前准备模块一基础知识一、单项选择题1.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。A.税收法律制定B.税收法律实施C.税收法律事实D.税收法律本身〔答案〕C2.税收法律关系中最实质的东西是（）。A.权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收法律事实〔答案〕C3.我国目前税制基本上是（）的税制结构。A.间接税为主体B.直接税为主体C.间接税和直接税双主体D.无主体〔答案〕C4.我国间接税（增值税、消费税、营业税）占全部税收收入的比重为（）。A.60%左右B.50%左右C.40%左右D.25%左右〔答案〕A5.下列税种中属于对流转额课税的有（）。A.契税B.消费税C.资源税D.房产税〔答案〕B6.税收行政法规由（）制定。A.全国人民代表大会及常务委员会B.地方人民代表大会及常务委员会C.财政部和国家税务总局D.国务院〔答案〕D7.采用超额累进税率征收的税种是（）。A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税〔答案〕C8.根据税法的职能与作用，税法可分为（）。A.税收基本法和税收普通法B.税收实体法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.中央税法和地方税法〔答案〕B9.《税收征收管理法》在税法不同类型中属于（）。A.既是实体法，又是普通法B.既是实体法，又是程序法C.既是实体法，又是基本法D.既是程序法，又是普通法〔答案〕D10.我国已经和（）国家和地区签订了避免双重征税的协定。A.60多个B.70多个C.80多个D.90多个〔答案〕C二、多项选择题1.下列税种中，涉及适用于累进税率的有（）A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.车船税〔答案〕BC2.征税对象又称为（）A.权力客体B.纳税客体C.具体征税项目D.税目〔答案〕AB3.税收立法程序通常包括的阶段有（）A.提议阶段B.审议阶段C.通过和公布阶段D.试行阶段〔答案〕ABC4.国家税务主管机关的权利有（）A.制定税收法律B.依法征税C.进行税务检查D.对违项目者进行税务处罚〔答案〕BCD5.下列属于税收法律的有（）A.个人所得税法B.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定C.外商投资企业和外国企业所得税法D.税务代理试行办法〔答案〕ABC6.下列属于税收部门规项目的有（）A.《税收征收管理法实施细则》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《税务代理试行办法》D.《个人所得税实施条例》〔答案〕BC7.下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（）A.增值税B.外商投资企业和外国企业所得税C.土地增值税D.个人所得税〔答案〕BD8.下列属于税收行政法规的有（）A.外商投资企业和外国企业所得税法实施细则B.个人所得税法实施条例C.增值税暂行条例实施细则D.税务代理试行办法〔答案〕AB9.省级人大及其常委会根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，有开征全国性税种之外的地方性税种的立法权，但必须要符合（）A.不违背国家统一税法B.不影响中央的财政收入C.不妨碍我国统一市场D.不得将立法权层层下放〔答案〕ABCD10.经全国人大及常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权A.首都B.直辖市C.少数民族自治地区D.经济特区〔答案〕CD三、判断题1．在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。()〔答案〕×2．税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的。()〔答案〕√3．税法是引起税收法律关系的前提条件，决定税收法律关系的产生、变更和消灭。()〔答案〕×4．我国目前还没有制定统一的税收基本法。()〔答案〕√5．资源税是地方财政收入，所以由地税局征收。()〔答案〕×6．某市政府为了支持小规模纳税人的发展，规定小规模纳税人如果取得了增值税专用发票，可以按规定抵扣进项税。()〔答案〕×7．纳税人可以从《税法》中查出自身的具体纳税期限。()〔答案〕×8．税务机关向纳税人解答有关税法的问题时，可向纳税人收取一定数额的咨询费。()〔答案〕×9．中央各部委可根据本系统的需要制定税收补充规定。()〔答案〕×10．中央和地方分享企业所得税的收入和个人所得税的收入。()〔答案〕√模块二税收征收管理法一、单项选择题1.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（）内，向生产经营所在地税务机关申报税务登记，税务机关核法（）。A.15日，临时税务登记证B.15日，临时税务登记证及副本C.30日，临时税务登记证D.30日，临时税务登记证及副本〔答案〕D2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当向原税务机关申请办理注销税务登记，其期限是自营业执照被吊销之日起（）内。A.7日B.10日C.15日D.30日〔答案〕C3.按照《征管法》规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（）或发生纳税义务之日起15日内设置帐簿。A.营业执照B.税务登记证C.法人代码证D.银行开户许可证〔答案〕A4.扣缴义务人应当自税收法率、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。A.7日B.10日C.15日D.30日〔答案〕B5.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日〔答案〕C6.税收优先于（）。A.应付工资B.无担保债权C.有担保债权D.社会保障缴款〔答案〕B7.对未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处（）以下的罚款；情节严重的，处以（）的罚款。A.1000元，2000元以上10000元以下B.1000元，1000元以上10000元以下C.2000元，2000元以上10000元以下D.5000元，2000元以上10000元以下〔答案〕C8.纳税人未按照规定的期限缴纳或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加滞纳税款（）的滞纳金。A.1‰B.2‰C.5‰D.0.5‰〔答案〕D9.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。A．1年B.2年C.3年D.5年〔答案〕C10.如果纳税人不能提供纳税担保，经（）批准，税务机关可以采取保全措施。A.国家税务局局长B.省级、自治区、直辖市税务局局长C.县以上税务局（分局）局长D.税务所长〔答案〕C二、多项选择题1.按照《征管法细则》的规定，纳税人办理下列（）事项时，必须执税务登记证。A.开立银行账户B.申请办理延期申报、延期缴纳税款C.领购发票D.申请减税、免税、退税〔答案〕ABCD2.税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对下列情况保密（）。A.商业秘密B.个人隐私C.税收违法行为D.税收违法事实〔答案〕AB3.纳税人办理变更税务登记的项目有（）。A.纳税人改变名称B.纳税人改变隶属关系C.纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的D.纳税人银行账号改变〔答案〕ABD4.根据《征管法》的规定，应当办理纳税申报的人有（）。A.负有纳税义务的单位和个人B.纳税期内没有应纳税款的纳税人C.扣缴义务人D.享受减税、免税待遇的纳税人〔答案〕ABCD5.纳税人、扣缴义务人有权对税务机关、税务人员的违法违纪行为（）。A.检举B.控告C.保密D.申辩〔答案〕AB6.纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送有关的证件、资料有（）。A.财务、会计报表及其说明材料B.与纳税有关的合同、协议书及凭证C.外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件〔答案〕ABCD7.纳税申报的方式包括（）。A.直接申报B.间接申报C.邮寄申报D.数据电文〔答案〕ACD8.纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有（）。A.必须书面申请B.县以上税务局长批准C.最长不超过3个月D.批准期限不加收滞纳金，但要按月支付10%的利息〔答案〕AC9.根据征管法的规定，下列情形中税务机构有权核定其应纳税额的有（）。A.依照《征管法》的规定可以不设置账簿B.依照《征管法》的规定应当设置但是没有设置账簿的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的D.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的。〔答案〕ABC10.纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款的有（）。A.未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B.未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按规定将财务、会计制度或者财务会计处理办法、会计核算软件报送税务机关备查的D.未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的〔答案〕ABCD三、判断题1.普及纳税知识、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务，这是税务机关和税务人员的义务。（）〔答案〕√2.为了精简机构，税务机关负责征、管、查、复议的人员要集中为一体。（）〔答案〕×3.税务机关派出人员进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书。（）〔答案〕√4.享受减免税优惠的纳税人，在免税期内不需纳税，因而不需要进行税额计算和纳税申报。（）〔答案〕×5.纳税人应自领取税务登记证之日起15日内设置账簿。（）〔答案〕×6.已办理了工商注册登记的纳税人，其税务登记内容发生变化时，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更登记。（）〔答案〕√7.对在责令限期缴纳之前有逃避纳税义务迹象的纳税人，税务机关应首先要求纳税人提供纳税担保，而不是直接采取税收保全措施。（）〔答案〕√8.纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。（）〔答案〕×9.《税收征管法》及其实施细则规定，纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。（）〔答案〕√10.银行或其他金融机构未按《征管法》规定登录生产经营的纳税人的税务登记证号和银行账号的，由税务机关责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款。（）〔答案〕×模块三税务行政法制一、单项选择题1.下列属于我国税务行政处罚的主要主体是（）。A.税务机关的内设机构B.税务机关的派出机构C.县以上的税务机关D.税务所〔答案〕C2.我国对公民和法人的违法案件实行税务行政处罚简易程序中的处罚标准分别为（）。A.50元以下，1000元以下B.50元以下，2000元以下C.100元以下，5000元以下D.1000元以下，10000元以下〔答案〕A3.凡属听证范围的案件，在作出处罚决定之前，应当首先向当事人送达（），并告知当事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚，并告知有要求举行听证的权利。A.《税务行政处罚听证通知书》B.《税务行政处罚决定书》C.《税务行政处罚事项告知书》D.《税务行政处罚事项实施书》〔答案〕C4.当事人对征税不服的复议申请，应当在收到税务机关填发的缴税凭证之日起（）内提出。A.15日B.30日C.60日D.90日〔答案〕C5.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（）。A.10日内B.15日内C.30日内D.45日内〔答案〕B二、多项选择题1.税务行政复议的受案范围中，属于税务机关作出的征税行为有（）。A.加收滞纳金B.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为C.税务机关作出的税收保全措施D.税务机关作出书面通知银行扣缴税款〔答案〕AB2.下列项目中，属于税务机关