税收基础知识

1税收基础知识一、单项选择题1、税收制度的核心是（）。A、征税对象B、纳税人C、税法D、税率2、一种税区别于另一种税的主要标志是（）。A、税率B、计税依据C、纳税人D征税对象3、构成税制的主要因素是（）。A、纳税人、征税对象和纳税环节B、纳税人、纳税环节和纳税期限C、征税对象、纳税期限和税率D纳税人、征税对象和税率4、增值税属于（）。A、价内税B、价外税C、从量税D、地方税5、国家征税以后，纳税人缴纳的实物或货币随之转变为国家所有，国家不需要直接付给纳税人任何代价或报酬，也不再直接返还给纳税人，这体现了税收的（）。A、固定性B、无偿性C、强制性D、自愿性6、国家征税的目的是（）。A、为满足政府开支的需要B、为满足某些人的需要C、为满足社会公共需要D、为满足经济建设的需要二、多项选择题1、税收制度构成的基本要素是（）。A、征税对象B、税率C、违章处理D、纳税人E、纳税期限2、我国税收按其征税对象划分，可分为（）。A、资源税类B、所得税C、流转税D、财产税和行为税E、增值税3、属于减轻纳税人负担的措施有（）。A、免税B、规定起征点C、减税D、规定免征额E、加成4、下列税种中属于对流转额课税的有（）。A、营业税B、所得税C、关税D、车船税5、对资源征税的税种有（）。A、消费税B、资源税C、土地增值税D、耕地占用税E、土地使用税6、下列税种属于财产、行为税的有（）。2A、房产税B、车船使用税C、契税D、资源税E、印花税7、流转税的税种包括（）。A、增值税B、消费税C、营业税D、关税E、农业税8、增值税属于（）。A、中央地方税共享税B、价内税C、价外税D、流转税E、财产税9、我国现行税制中采用的累进税率有（）。A、全额累进税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、超倍累进税率10、只有同时具备了（）的以国家为主体的分配形式，才成其为税收。A、固定性B、无偿性C、自愿性D、强制性三、判断题1、税收政策和税收法律制度的核心是纳税人。（）2、纳税人是税法规定的，直接负有纳税义务的单位和个人。（）3、纳税人就是负税人。（）4、征税对象未达到起征点的不征税，达到起征点的，对超过部分征税。（）5、征税对象反映征税的深度，税率反映征税和广度。（）6、我国目前流转税体系中，以增值税为主体税种。（）7、征税对象就是征税的具体项目。（）8、税收的优待措施有减税、免税和加成。（）9、增值税和资源税属于中央与地方共享税。（）10、征税对象与计税依据对于多数税种来说是一致的。（）11、超额累进税率具有累进幅度比较缓和、负担合理的优点。（）12、流转税是典型的转嫁税。（）13、所得税实行“所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征”的负担原则。14、某些行为税种具有临时税的性质。（）15、国家征税与国家发行国债、收取工商管理费等，是，同等性质的财政收入。（）16、税率越高，纳税人的负担就越重。（）增值税一、判断题31、AB两机构均设在某一市区，实行统一核算。A机构将货物运至B机构，在货物移送时应交增值税。（）2、某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。其进项税额也可以抵扣。（）3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。（）4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税,所以也不征增值税。（）5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。（）6、某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值1千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。（）7、一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。（）8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。9、一企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税金。（）10、一企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业在实际收款之日计算销项税。（）11、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额１０万元，赠送的商品价值５千元，因未取得收入，所以企业按１０万元的销售额计算销项税金，（）12、国内单位接收国外单位捐赠的货物，一律免征进口环节的增值税。（）13、固定业户到外县（市）销售货物时，应在其机构所在地主管税务机关申报纳税，并开具外出经营活动税收管理证明，未开具证明的，应在销售地申报纳税；非固定业户无论在本地销售还是到外县（市）销售的，均在销售地申报纳税。（）14、我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。（）15、对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来确定。（）16、纳税人经营的业务是否属于混合销售行为，可以由企业根据其业务情况自行4确定。（）17、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴纳增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。（）18、纳税人采用以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减去收购旧货的价款。19、纳税人销售带包装的货物，无论其包装是否单独计价，财务上如何核算，包装物的价格都计入销售额计征增值税。二、单项选择题1、下列项目中应征收增值税的有（）A、歌厅售饮料的收入B、招待所订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费D、客轮的歌厅收入2、进口下列货物应按13％征收增值税的有（）A、农机B、汽车C、家用电器D、农机零件3、某化肥厂销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。因产品质量问题，上月销售的化肥中，本月退货5万元，本月应按（）销售额计征销项税（上述款项均为不含税价）A、60.4万元B、80万元C、80.4万元D、75.4万元4、某客户自己备有装饰材料，请一建筑装饰材料商店为其设计室内装修并施工，该商店取得的劳务收入应征收（）税。A、增值税B、营业税C、未分别核算时征增值税D、未分别核算时征营业税5、下列项目中不允许扣除进项税的有（）A、一般纳税人购进应税劳务B、一般纳税人销售货物时支付的运费C、业生产企业购进并验收入库的原材料D、商业企业购进货物已入库，尚未支付货款6、下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有（）A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于非应税项目5C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物D、将购买的货物作为投资给其他单位7、增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。A、销售额B、经营额C、增值额D、利润8、增值税的基本税率为（）A、17％B、13％C、6％D、10％9、下列行为属于视同销售，应当征收增值税的有（）。A、某商店为厂家代销服装B、某商店将外购的部分饮料用于个人消费C、某企业将外购的钢材用于基建工程D、某企业将外购的床单用于职工福利10、下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（）A、批发企业销售货物并上门，收取货物价款和运费B、装饰装修公司为客户包工包料装修房屋C、保龄球馆提供服务并销售烟洒及饮料D、安装公司为客户安装设备收取安装费和材料费11、某商场为一般纳税人在某日销售电视机一批，在下列情况中（）可以从销售额中扣除折扣后纳税。A、电视机按九五折销售，并在同一张发票中注明B、电视机按九五折销售，按原价和折扣分别开具两张发票C、电视机未打折销售，只是规定在10天内付款，优惠10％D、电视机未打折销售，只是规定在30天内付款，优惠5％12、一般纳税人向农业生产者购买的免锐农业产品，其抵扣的税额为（）A、按买价和17％的扣除率计算扣除B、按买价和13％的扣除率计算扣除C、先对买价进行价税分离，然后按不含税价和17％的扣除率计算扣除D、先对买价进行价税分离，然后按不含税价和13％的扣除率计算扣除三、多项选择题61、下列项目中，不得抵扣进项税的有（）A、公交公司为司机购买的劳保用品B、某工厂为扩建浴室购进建筑材料C、生产用电、水、气D、非正常损失的货物2、下列货物中适用13％的税率征收增值税的有（）A、一般纳税人销售的居民的外购农产品B、小规模纳税人销售的农药、饲料、化肥C、一般纳税人销售精加工矿D、一般纳税人销售居民用煤碳制品3、以下纳税人经营活动适用6％或4％的征收率采取简易办法征收增值税的有（）A、小规模纳税人销售自产的初级农产品B、小规模纳税人销售自产的农产品加工成的工业品C、企业销售使用过的小汽车D、外贸单位（一般纳税人）出口转内销的货物4、增值税纳税义务发生时间是（）A、采取预收货款方式销货时，为货物发出的当天B、采取预收货款方式销货时，为收到货款的当天C、采取托收承付和委托银行收款方式销货的为发出货物并办妥托收手续的当天D、采取托收承付和委托银行收款方式销货的为收到货款的当天5、下列情况中，属于按规定开具增值税专用发票，不得作为扣税凭证的有（）A、手工填写“销货单位栏”的专用发票B、填错项目又涂改正确的专用发票C、企业使用十万元版专用发票时填开的销售金额达到了所限额的最高位D、销售汽车给使用单位开具的增值税专用发票6、将购买的货物用于下列项目时，准予抵扣进项税的有（）A、维修职工宿舍B、无偿赠送他人C、作为福利发给职工D、分配给投资者77、在销售价格之外，向购货方收取的下列费用应并入销售额计征销项税的有（）A、收取的违约金B、收取的储备费C、收取的手续费D、收取的包装物租金8、下列情况不允许开具增值税专用发票的有（）A、商业零售的烟、酒、鞋、帽B、销售给使用单位的生产设备C、销售免征增值税的货物D、将货物用于在建工程9、增值税的应税劳务是指（）A、加工B、交通运输C、修理修配D、服务E、单位员工修理本单位机器设备10、混合销售行为的基本特征是（）A、同一项销售行为B、不同一项销售行为C、向同一受让方收取款项D、向不同受让方收取款项11、增值税的纳税义务人具体有（）A、单位B、个人C、外商投资企业和外国企业D、承包人和承租人E、扣缴义务人12、下列企业中经申请，税务机关可以定为一般纳税人的有（）A、年销售额为160万元并账证健全的工业企业B、年销售额为160万元并账证健全的商业企业C、年销售额为160万元并账证不健全的工业企业D、年销售额为260万元并账证健全的工业企业E、年销售额为260万元并账证健全的商业企业13、纳税人销售的下列货物中，适用低税率的有（）A、电力B、自来水C、居民用煤炭制品D、图书E、农业产品14、销货方向购货方收取的下列各项款项中，（）应并入销售额征收增值税。A、向购买方收取的手续费B、向购买方收取的销项税额C、向购买方收取的运输装卸费D、向委托方收取的应代缴的消费税F、向购买方收取的包装费815、下列项目中，不能从销项税中扣除进项税额的有（）A、购进的固定资产B、购进的货物因自然灾害损失C、用于免税项目的购进货物D、购进的免税农产品E、用于非应税项目的购进货物四、计算题1、某钢厂（一般纳税人）2月份提供了销售额（不含税价）为6万元的钢材，给本厂基建部门。基建部门委托钢窗加工厂加工一批钢窗用于修建本厂职工宿舍，支付加工费0.6万元，随同加工费支付的增值税额0.102万元。钢厂又将成本为1.6万元的钢材用于向A厂投资。本月销售钢材200万元（不含税），货已发出，办妥银行委托手续，但货款未到。当月购进生产用水电，取得专用发票上注明的税金为0.51万元，购进生产用原材料取得专用发票上注明的税金为1.7万元已付款，货未到。购进一批吊灯且于本厂正在修建的职工活动中心，取得专用发票上注明的税金为0.15万元。购进生产用吊车修理用备件取得专用发票上注明的税金为0.085万元。根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税。2、某商场（一般纳税人）2002年6月份发生以下业务：（1）购进一批货物20万元，按合同规定分三次付款。本月已付清应付款项6万元，取得销货方开具的专用发票上注明的税金为3.4万元。（2）购进一批货物10万元，货到入库，尚未付款，取得专用发票上注明的税金为1