税法与纳税筹划

第1页共14页《税法与纳税筹划》复习题一、单项选择题1、（）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。A、偷税B、漏税C、抗税D、欠税2、下列哪项不是税收筹划的客观条件（）。A、具备必要的法律知识B、具备相当的收入规模C、具备税收筹划意识D、具备一定的社会声望3、某作家取得稿酬收入20000元，他应缴纳的个人所得税额为（）元。A、3750B、2240C、2688D、32004、下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的是（）。A、采用预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货物的当天B、采用预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的当天C、采用预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天D、采用预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天5、某商贸公司8月从国外进口一批应税消费品，已知其关税完税价格为90万元，按规定应缴纳关税18万元，消费税税率为10%，则进口环节应缴纳消费税（）万元。A、10.8B、15C、33D、126、纳税人财务会计制度、处理方法与税务有关部门规章相抵触的，应（）。A、按照纳税人财务会计制度计算纳税B、请示上级部门确定C、纳税人与税务机关协商计算纳税D、按照税法有关规定计算纳税7、据税法规定，从事货物生产销售为主的企业发生混合销售行为时，应当征收（）。A、营业税B、增值税C、消费税D、以上都不是8、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业第2页共14页9、下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（）。A、建造固定资产过程中向银行借款的利息B、诉讼费用C、对外投资的固定资产计提的折旧费D、非广告性质的赞助支出10、下列单位、个人中不用缴纳关税的有（）。A、进口货物的收货人B、出口货物的发货人C、出入境物品的所有人D、在商场购买进口商品的消费者11、避税的特征不包括（）A、规范性B、策划性C、权利性D、违法性12、税收筹划的（）是指税收筹划是在对未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。A、合法性B、预期性C、风险性D、目的性13、某纳税人2008年度7月取得工资收入4300元，该纳税人应缴纳的个人所得税额为（）元。A、375B、400C、280D、22014、下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的是（）。A、采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货物的当天B、采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天C、采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的当天D、采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天15、某化妆品公司将8月委托A厂加工一批化妆品，化妆品公司提供的原材料金额为30万元，不含税加工费为4万元,当地无加工化妆品的同类产品市场价格。A厂应代收代缴的消费税为（）万元。A、23.2B、21.89C、14.57D、3316、纳税人财务会计制度、处理方法与税务有关部门规章相抵触的，应（）。A、按照纳税人财务会计制度计算纳税B、请示上级部门确定C、纳税人与税务机关协商计算纳税D、按照税法有关规定计算纳税17、兼营同税种、不同税率的营业税纳税人，若未分别核算应税行为的，应采用（）。第3页共14页A、加权平均税率B、从高税率C、任一税率D、从低税率18、下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（）。A、居民企业之间股息收益B、销售货物收入C、债务重组收入D、接受捐赠的实物资产价值19、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。A、出售固定资产的收入B、因债权人原因确实无法支付的应付款项C、转让无形资产所有权的收入D、出租厂房的租金收入20、如果跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点一般应选择在（）A、进口国征收特别关税的国家B、进口国征收一般关税的国家C、同进口国签订有优惠税率的国家D、进口国征收普通关税的国家二、多项选择题1、纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税，但价外费用不包括（）。A、向购买方收取的销项税额B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C、承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人运费发票转交给购买方的代垫运费D、承运部门将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费2、消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。A、批发环节B、进口环节C、零售环节D、生产销售环节3、下列各项中，属于营业税征收范围的是（）。A、物业管理公司代供电部门收取电缆取得的收入B、金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C、国家进出口银行办理出口信用保险业务收入D、拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入第4页共14页4、下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。A、非金融企业让渡资金使用权的收入B、出口货物退还的增值税C、因债权人原因确实无法支付的应付款项D、将自产货物用于职工福利5、对工资、薪金所得进行税收筹划的方法有（）。A、工资、薪金福利化筹划B、纳税项目转换与选择的筹划C、利用“削山头”法进行筹划D、分项计算筹划法6、下列行为中应视同销售货物的有（）A、将购进货物无偿赠送他人B、将购进货物用于分配股利C、将购进货物用于职工福利D、将购进货物用于在建工程7、下列消费品中，属于消费税复合征税的有（）A、粮食白酒B、保健食品C、卷烟D、小汽车8、下列收入中，不属于营业税计税依据的是（）。A、国际运输取得的全程运费B、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额C、旅行社在境内旅游收取的全部旅游费用D、企业买卖有价证券收入买卖差价收入9、下列各项中，准予在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A、企业所得税B、营业税C、教育费附加D、消费税10、对个人所得税的纳税人进行税收筹划的方法有（）。A、居民纳税义务人与非居民纳税义务人的转换B、通过人员的住所（居住地）变动降低税收负担C、通过人员流动降低税收负担D、个体工商户与个人独资企业的转换三、判断题1、纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律经管合理的安排以实现尽量少负担税款的权利。（）2、进行税收筹划是没有风险的。（）3、某运输公司从事运输业务又对外修理汽车是兼营行为。（）第5页共14页4、免税是指纳税人不仅不需要缴纳本阶段应缴税款，而且可以抵扣已支付的以前阶段的增值税进项税额。（）5、纳税人用于对外投资的应税消费品，不征消费税。（）6、企业销售不动产应该缴纳增值税而不是营业税。（）7、在对个人所得税的纳税人进行税收筹划时可以采用居民纳税义务人与非居民纳税义务人的转换法。（）8、个人对企事业单位承包、承租经营后，要征收企业所得税。（）9、纳税人因生产、经营因违法被有关部门处以的罚款，可以从应纳税所得额中扣除。（）10、利用控制关税完税价格进行税收筹划，就要选择同类产品中，成交价格比较低的，运费、杂项费用相对小的货物出口或进口。（）11、纳税人有权对自己的税收事务做必要的安排，只要这种安排没有违反税法。（）12、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。（）13、销货企业给予购货方的现金折扣不得从销售额中减除。（）14、零税率指纳税人不仅不需要缴纳本阶段应缴税款，而且可以抵扣已支付的以前阶段的增值税进项税额。（）15、纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品，不征消费税。（）16、自建建筑物后销售应视同提供应税劳务，缴纳营业税。（）17、把纳税人现金性工资转为提供福利，照样可以增加其消费满足，却可以少缴个人所得税。（）18、在中国境内成立的合伙企业属于企业所得税的纳税义务人。（）19、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度应纳税所得额12%的部分，准予扣除。（）20、在税率确定的情况下，完税价格的高低就决定了关税的轻重，所以可以通过降低申报价格来进行关税筹划。（）四、简答题（每题10分，共30分。）第6页共14页1、你认为税收筹划方案进行选择时，应该考虑哪些因素？2、在税收筹划中，企业组织形式的筹划是一个切入点，那么你认为子公司与分公司在税收待遇上有何区别？3、如何利用存货计价方法进行税收筹划？4、如果你为一家企业做税收筹划，应对这家企业作哪些方面的了解？5、比较绝对节税原理与相对节税原理的联系与区别。6、如何利用折旧方法进行税收筹划？五、计算题1、某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务：（1）采购生产原料，取得的专用发票上注明价款为120万元；（2）购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为30万元；（3）支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元；（4）销售产品农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元；（5）销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。要求：计算企业当期应纳税增值税。2、假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元，销售成本1100万元。（2）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（3）销售税金l60万元（含增值税120万元）。（4）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（5）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费30万元。要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。3、某公司主营运输、旅游业务。某月发生以下经济业务：第7页共14页（1）取得联运收入100万元，其中：支付给铁路局的运营收入为60万元。（2）取得货运收入38万元，价外收取的手续费、保险费、装卸费共计5万元。（3）将一批货物运往越南，收取运费80万元，付给越南的运输公司运费30万元。（4）组织一批旅客到敦煌旅游，收取旅游费42800元，替旅客支付交通费22000元，住宿费8200元，餐费5000元，门票2000元。要求：计算宾馆当期的营业税税额。4、某工业企业（增值税一般纳税人）2008年10月购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税发票上注明的价、税款分别23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元；（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别8万元、1.36万元；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元。（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具专用发票注明销售额为50万元；（5）将本月购进的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用。要求：计算企业当期应纳税增值税。5、某食品工业企业，适用所得税率25%，2008年度经营情况如下：（1）销售收入3500万元，销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。其他业务收入100万元。（2）销售费用500万元，其中含广告费300万元。（3）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元。（4）财务费用100万元，其中含向非金融机构借款利息50万元，年息10%（银行同期同类贷款利息为6%）。（5）营业外支出80万元，其中接受工商局罚款1万元。投资收益20万中，国债利息3万元。第8页共14页要求：计算企业应缴的企业所得税额。6、某宾馆主营旅店业，兼营餐饮、卡拉OK歌舞厅等业务。某月发生以下经济业务：（1）取得住宿收入40万元。餐饮收入80万元。（2）代办机票、火车票手续费收入5000元。（3）停车场收入10000元，付看车人员工资800元。（4）歌舞厅收入20万元，烟酒饮料收入5万元，其他服务收入2万元。要求：计算宾馆当期的营业税税额。六、综合题1、A企业为新设企业，下设一个生产厂和一个门市两个独立核算