税法图表

流转税图表增值税消费税营业税征税对象(范围、税目)1.销售货物(增值额)2.加工、修理修配劳务3.进口货物1.生产、委托加工和进口应税的消费品(销售额、销售数量)2.税目:烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、鞭炮和焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车1.除增值税劳务以外的劳务(营业额)2.转让无形资产3.销售不动产税目:交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产.纳税人1.一般纳税人2.小规模纳税人（1）生产、劳务或以其为主：100万以下（2）批发、零售：180万以下上述生产、委托加工和进口消费品的单位和个人上述活动的单位和个人税率1.基本：17%2.低：13%（粮油、水气、书报、农、其他）3.零：出口货物4.征收率：6%（小规模纳税人）1.从价定率(3-45%)2.从量定额3%；5%；5%-20%税额计算1.一般纳税人:应纳税额=销项税额－进项税额销项税额=销售额×税率**销售额=全部价款＋价外费用2.小规模纳税人:应纳税额=销售额×征收率3.进口货物:应纳税额=组成计税价格×税率计税价格=关税完税价格＋关税＋消费税1.从价定率:应纳税额=销售额×税率**销售额：全部价款+价外费用,不含增值税。**含增值税消费品：销售额=含增值税销售额÷(1＋增值税税率)2.从量定额：应纳税额=销售数量×单位税额应纳税额=营业额×税率**兼有不同应税行为的：(1)分别核算(2)未分别核算：从高适用发生时间和纳税期限1．销售货物、提供应税劳务：收讫销售款或取得销售凭证当天2．进口货物：报关当天免税农、药、旧书、科教仪器、援助物资、二来一补设备、用过物品、进口残疾人用品、残疾人专用品、边销茶1．出口应税消费品2．国务院特别规定的消费品民政服务；残疾人劳务；医疗服务；教育劳务；农业服务；文化部门收入所得税图表企业所得税外商投资企业和外国企业所得税个人所得税征税对象(范围、税目)内资企业生产经营所得和其他所得(纯收益)外商投资企业和外国企业的经营所得和其他所得(纯收益)个人所得额(工资、薪金所得;个体户生产经营所得;承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;其他所得纳税人我国境内实行独立核算的内资企业或其他组织(帐户、帐簿报表、独立计算盈亏)1．三资企业2．在中国境内设立机构、场所,从事生产经营的外国公司、企业和其他经济组织3．在中国境内没有设立机构、场所,而有来源于我国的股息、利息、租金、特许权使用费等项所得的外国公司、企业和其他经济组织1．境内有住所(境内外)2．境内无住所居住满1年(境内外)3．境内无住所又不居住(境内)4．境内无住所居住未满1年(境内)税率1.基本：33%2.30000元以下：18%3.30000-100000：27%1．33%(地方3%)2．最后一种纳税人:20%P.386-387税额计算应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=年收入总额－准予扣除的项目(成本、费用和损失)**扣除项目：1．借款利息；2．职工工资（计税工资）；3．工会经费、福利费、教育费；4．公益性、救济性捐赠应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=年收入总额－准予扣除的项目(成本、费用和损失)应纳税额=应纳税所得额×税率纳税期限月份、季节终了后15日内预缴，年终后4个月内汇算清缴。减免税1．民族自治地方企业;2．法律、行政法规和国务院有关规定给予减免税地区减免、产业减免、再投资减免、地方减免减税：残、孤、烈；灾；其他。免税：奖金；利息；补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；转业费、复员费；退休、安家、补助费；外交官员所得；条约规定免税所得；财政部批准免税所得。财产行为税图表房产税城市维护建设税契税印花税征税对象(范围、税目)房产所有人、经营人的房产价格、房产租金收入**征收范围:1.城市2.县城3.建制镇4.工矿区实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额境内转移土地、房屋权属（买卖、典当、赠与、交换各种应税凭证（合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证、营业执照、其他凭证）纳税人1.基本:产权所有人2.国家所有房产:经营管理单位3.房产出典的:承典人4.产权所有人、承典人不在房产所在地的或者产权未确定及租典纠纷未解决的:房产代管人或者使用人缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人产权承受人境内书立、领受应税凭证的单位和个人税率1.从价计征:1.2%2.从租计征:12%1．纳税人在市区：7%2．纳税人在县城、镇：5%3．纳税人在其他地区：1%买卖、赠与：6%交换：超过的价值部分6%典：3%1．比例税率2．定额税率税额计算1.从价计征:应纳税额=(房产原值一次减除10%-30%的余值)×1.2%2.从租计征:应纳税额=房产租金收入×12%应纳税额=（实纳增值税额+消费税额+营业税额）×税率应纳税额=成交价格(市场价格)×税率1．从价定率应纳税额=凭证所载应税金额×税率2．从量定额应纳税额=应税凭证件数×税率发生时间和纳税期限**发生时间:1.签订转移合同的当天2.取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天**纳税期限:发生之日起10日内