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第1章课后练习题一、填空题。一、填空题。1.强制性、固定性和无偿性2.税收公平原则和税收效率原则3.分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能4.直接税和间接税5.价内税和价外税二、简答题(略)第2章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1.主体客体内容2.比例税率定额税率超额累进税率超率累进税率3.税收实体法税收程序法4.单位个人5.单一税制复合税制二、选择题。(包括单项选择和多项选择)1.C2.C3.ACD4.D5.B三、判断题。1.×2.√3.×4.×5.×四、简答题。(略)【竞技场】一、单选题。1.D2.B3.C4.C5.B二、多选题。1.DE2.BCD3.AD4.CD5.ABC第3章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1.17%2.一般纳税人小规模纳税人3.生产型收入型消费型消费型4.增值额5.报关地二、选择题。(包括单项选择和多项选择)1.AC2.B3.C4.AC5.D三、判断题。1.×2.×3.√4.×5.×四、简答题。(略)【竞技场】一、单选题。1.D2.B3.B4.A5.C6.D7.A8.D9.B10.A二、多选题。1.ABC2.ABD3.ABC4.AB5.CD三、案例分析题。1.(1)当期的销项税额=21.64(万元)(2)当期可抵扣的进项税额=18.87(万元)(3)当期应纳的增值税=2.77(万元)(4)属于兼营行为,分别核算的应纳营业税,应纳营业税=0.05(万元)2.当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=103360-52538=50822(元)(提示:①非正常损失的面粉作进项税额转出处理,转出的数额=(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)②收购的水果损失作进项税额转出处理,转出的数额=3480÷(1-13%)×13%=520(元))3.(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=20(万元)(2)当期应纳税额=-36(万元)(3)出口货物“免、抵、退”税额=65(万元)(4)该企业当期应退税额=36(万元)(5)当期免抵税额=29(万元)第4章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1.委托加工应税消费品2.从价计税从量计税复合计税3.154.委托方受托方5.零售二、选择题。(包括单项选择和多项选择)1.AC2.C3.BD4.C5.ACD三、判断题。1.×2.×3.×4.×5.×四、简答题。(略)【竞技场】一、单选题。1.C2.D3.D4.D5.C6.A7.D8.C9.B10.B二、多选题。1.ACD2.ABD3.BD(注:按2009年最新法规规定,B答案核算地改为机构所在地更为恰当)4.AC5.ABC三、案例分析题。1.(1)销售甲类卷烟应纳消费税=500×0.015+900×56%=511.5(万元)(2)销售乙类卷烟应纳消费税=60×0.015+90×36%/(1+17%)=28.59(万元)(3)视同销售,应纳消费税=10×0.015+〔900×10/500〕×56%=10.23(万元)(4)注:将卷烟厂生产的甲类卷烟不含税销售价格分别为每大箱1.3万元及1.2万元一句去掉。应纳消费税=5×0.015+1.8×5×56%=5.115(万元)(5)生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允许在当期应纳的消费税中扣除当期允许抵扣当期应纳消费税数额=(40+60-35)×30%=19.5(万元)(6)当期实缴消费税=511.5+28.59+10.23+5.115-19.5=535.94(万元)2.(1)当期应纳增值税税额=107.70-31.02-10=66.68(万元)(更正:题目中8月1日增值税进项税额余额为10万元,改为3月1日增值税进项税额余额为10万元)(2)当期应纳消费税税额=76.03(万元)第5章营业税课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1.行业2.总承包人3.营业税4.收到预收款5.3%(注;最新政策为3%的税率减半)二、选择题。(包括单项选择和多项选择)1.AD2.C3.A4.C5.D三、判断题。1.×2.√3.×4.×5.×四、简答题。(略)【竞技场】一、单选题。1.D2.D3.D4.D(注;按最新政策规定,ABC选择中规定的扣缴义务人已不再具有法定扣缴义务)5.D6.B7.B8.C9.B10.B二、多选题。1.AD2.BD3.CD4.BC5.AB三、案例分析题。1.(1)学校的教育劳务是免征营业税的。(2)取得的培训收入按文体体育业征税。应纳营业税=50×3%=1.5(万元)(3)为社会体育比赛提供体育场,取得收入按体育业征税。应纳营业税=5×3%=0.15(万元)(4)举办大学生歌舞大赛收取门票收入按文化业征营业税。应纳营业税=2×3%=0.06万元。(5)租金收入按服务业征营业税。应纳营业税=2×5%=0.1(万元)2.应纳的营业税=142.6(万元)第六章关税课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1.货物物品2.收货人发货人所有人3.154.1年5.法定减免特定减免临时减免二、选择题。(包括单项选择和多项选择)1.C2.A3.ABCD4.B5.B三、判断题。1.√2.×3.√4.√5.×四、简答题。(略)【竞技场】一、单选题。1.C2.A3.B4.B5.D二、多选题。1.ACD2.AC3.AD4.CD5.ABD三、案例分析1.(1)关税完税价格=1500(万元)进口环节关税=300(万元)进口消费税组成计税价格=2000(万元)进口环节海关代征消费税=200(万元)进口环节海关代征增值税=340(万元)(2)300×4天×0.5‰=0.6(万元)2.(1)轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税:①确定关税的完税价格=460.38(万元)②确定关税应缴税额=230.19(万元)③组成计税价格=750.62(万元)④确定消费税税额=60.05(万元)⑤确定增值税税额=127.61(万元)(2)加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税:应纳关税税额=23×20%=4.6(万元)应纳增值税税额=27.6×17%=4.69(万元)(3)国内销售环节10月份应缴纳的增值税:应纳增值税税额=142.8-132.93=9.87(万元)第七章课后练习题本章综合案例7-1更正:计入销售成本的残疾人支付的工资12万元可享受加计扣除政策,因此(6)应纳税所得额=242-60+105+52.5+15-12=342.5(万元)(7)应纳税额=342.5×25%-200×10%=65.63(万元)【牛刀小试】一、填空题。1.25%2.5年3.利润12%4.收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损5.5个月二、选择题。(包括单项选择和多项选择)1.A2.C3.ABC4.ABD5.B三、判断题。1.×2.×3.×4.×5.√四、简答题。(略)【竞技场】一、单选题。1.D2.C3.C4.C5.D6.D7.B8.A9.B10.D二、多项选择题。1.AC2.CD3.ACD4.AC5.BCD三、案例分析题。(答案中的金额单位用万元表示)1.(1)A国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=100(万元)A国分支机构境外所得已纳税款=136(万元)(2)B国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=50(万元)B国分支机构境外所得已纳税款=37.5(万元)(3)境内境外所得全年应纳所得税总额=400(万元)该企业2008年应纳所得税税额=262.5(万元)2.(1)企业2008年应缴纳的增值税:应纳税额=690(万元)(2)企业2008年应缴纳的营业税:300万元的技术转让收入免征营业税。出租厂房取得的租金收入应纳营业税=15(万元)(3)企业2008年应缴纳的城建税和教育费附加=70.5(万元)(4)企业2008年实现的会计利润总额:会计利润=1531.5(万元)(提示:接受捐赠收入记入收入总额;不要忘记减除税前可扣除的税金)(5)广告费用应调整的应纳税所得额:广告费用扣除限额=1125(万元)广告费用调增应纳税所得额=1200-1125=75(万元)(6)业务招待费用应调整的应纳税所得额:120×60%=72(万元)>(7200+300)×5‰=37.5(万元)应调增应纳税所得额=120-37.5=82.5(万元)(7)财务费用应调整的应纳税所得额:应调增应纳税所得额=25(万元)(8)三项经费应调整的应纳税所得额。工会经费限额=9.6(万元)职工福利费限额=67.2(万元)职工教育经费限额=12(万元)应调增的应纳税所得额=(10.6-9.6)+(70-67.2)+(16-12)=7.8(万元)(9)营业外支出应调整的应纳税所得额:3+12+20=35(万元)(10)全年的应纳税所得额1531.5+75+82.5+25+7.8+35-50-240=1466.8(万元)(11)全年的应纳税额1466.8×25%=366.7(万元)第8章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1.分类所得2.居民纳税人非居民纳税人3.114.累进税率比例税率5.20%30%二、选择题。(包括单项选择和多项选择)1.AB2.BD3.AD4.C5.ABCD三、判断题。1.×2.×3.×4.×5.×四、简答题。(略)【竞技场】一、单选题。1.A2.C3.B4.A5.D6.D7.B8.A9.D10.D二、多选题。1.ABCD2.ABC3.ABD4.ABD5.BCD三、案例分析题。1.(1)①工资、薪金、全年一次性奖金属于个人所得税的征税范围。工资薪金所得应缴纳的个人所得税为:应纳税额=(4800-2000)×15%-125=295(元)该笔奖金适用的税率和速算扣除数为:每月奖金平均额=100000÷12=8333.33(元)根据工资、薪金九级超额累进税率的规定,适用的税率为20%,速算扣除数为375该笔奖金应缴纳的个人所得税为:应纳税额=100000×20%-375=19625(元)②为某公司设计内控方案取得的设计收入,属于劳务报酬所得,属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为:应纳税额=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)③为高级经理进行讲座取得的收入,属于劳务报酬所得,属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为:应纳税额=5000×3×(1-20%)×20%=2400(元)④目前,我国对股票转让所得暂不征收个人所得税。⑤对个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得”征收个人所得税,但对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得,免征个人所得税。该业务中,张某自用时间已经为6年零6个月,并且是惟一的家庭生活住房,所以,免征个人所得税。⑥稿酬所得属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为:应纳税额=(1500-800)×20%×(1-30%)=98(元)⑦取得上市公司股息红利所得属于个人所得税的征税范围。应缴纳的个人所得税为:应纳税额=5000×20%×50%=500(元)⑧国债利息收入免征个人所得税(2)张某当月应缴纳的个人所得税税额=295+19625+10000+2400+98+500=32918(元)。2.应纳的个人所得税=1920+800+100+4000+1300+9600+4000+600=22320(元)第9章资源类税法课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1.矿产品盐2.实际占用的土地面积3.地区差别定额4.增值额5.四级超率累进二、选择题。(包括单项选择和多项选择)1.BD2.D3.C4.ACD5.AC三、判断题。1.√2.√3.×4.×5.×【竞技场】一、单选题。1.C2.C3.B4.C5.A6.D二、多选题。1.BD2.ABC3.AC4.AC5.BD三、案例分析题。1.(1)应缴纳的资源税:应纳资源税额=500×2+2100×10+100×10=23000(元)(2)应缴纳的增值税:应纳增值税=197200-11935=185265(元)2.(1)确定转让房地产的收入,转让为8000万元。(2)确定转让房地产的扣除项目金额:转让房地产的扣除项目金额为1500+2000+335+440+700=4975(万元)(3)
本文标题:税法课后练习题答案
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