第八章消费税

第九章营业税一、单项选择题1．广播电视有线数字付费频道业务按()税目征收营业税。A．文化体育业——播映B．文化体育业——表演C．娱乐业D．服务业——广告业答案：A2．我国营业税采用()税率形式。A．定额税率B．累进税率C．超率累进税率D．比例税率答案：D3．现行营业税共有()税目。A．14个B．8个C．12个D．9个答案：D4．典当物品的保险费和利息，属于()的范围。A．服务业B．金融业C．娱乐业D．文化体育业答案：B5．纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的()的市场汇率确定。A．当月任何一天B．当月最后一天C．前一天D．当天或当月1日中国人民银行公布答案：D6．服务性单位负责将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的，应按()征收营业税。A．服务业——饮食业B．服务业——代理业C．服务业——其他服务业D．服务业——旅店业答案：B7．我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。该公司上述业务应纳营业税()万元。A．75B．45C．93D．21答案：B8．纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由()补征税款。A．发生地主管税务机关B．发生地或其机构所在地主管税务机关C．居住地或发生地主管税务机关D．其机构所在地或居住地主管税务机关答案：D9．某公园2003年5月取得门票收入和公园内游艺场经营收入18000元(未分别核算)，代销中国福利彩票取得手续费收入3000元，为某民间艺术团提供场地取得收入20000元。则该公园本月应纳营业税为()元。A．3100B．4750C．4600D．2050答案：D10．下列金融保险业务收入应当征收营业税的是()。A．人民银行对企业贷款业务收入B．金融机构往来利息收入C．金融机构的出纳长款收入D．保险企业的摊回分保费用答案：A11．如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则()。A．不征税B．向借款人征收营业税C．向银行征收营业税D．向借款人征收增值税答案：B12．对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是()。A．不征税B．按建筑业征税C．按销售不动产征税D．除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税答案：D13．对非金融机构和个人征收营业税的业务是()。A．买卖外汇B．期货业务C．销售不动产D．有价证券答案：C14．采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为()。A．取得索取预收款凭据的当天B．不动产所有权转移的当天，C．收到预收款的当天D．交付不动产的当天答案：C15．某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本10万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳税额为()万元。A．2.5B．0.5C．O.83D．0.66答案：D16．中央铁路运营业务的纳税人是()。A．铁道部B．铁道部直属各铁路局C．铁道部直属铁路分局D．各车务段答案：A17．对于从事国际航空运输业务的外国企业或香港、澳门、台湾企业从我国大陆运载旅客、货物、邮件的运输收入，在国家另有规定之前，应按()征收营业税。A．5%B．3%C．8%D．4.65%答案：D18．下列业务收入不征收营业税的是()。A．国家进出口银行办理保险业务取得的收入B．企业按房改标准价向职工出售住房的收入C．电影发行单位取得的片租收入D．电影放映单位取得的广告收入答案：B19．自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按()税目征收营业税。A．交通运输业B．服务业——代理业C．租赁业D．服务业——仓储业答案：A20．下列业务不征营业税的是()。A．境外向境内转让无形资产B．单位名称转让C．转让经济合同D．以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费答案：C21．下列属于营业税免税项目的是()。A．外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入B．文艺团体义演的门票收入C．残疾人福利企业为社会提供的劳务D．人民银行对企业贷款取得的利息收入答案：A22．对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按()。A．服务业征营业税B．邮电通信业征营业税C．混合销售征收增值税D．兼营业务计征营业税答案：B23．某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。邮电通信业适用税率3%，其应纳营业税为()。A．1.11万元B．0.30万元C．0.45万元D．0.96万元答案：A24．某有线电视台10月份收入情况如下：有线电视节目收视收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，则该电视台当月应纳营业税为()。A．0.44万元B．0.52万元C．0.74万元D．0.43万元答案：B25．某典当行2005年8月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息收入23万元，服务业税率5%，则该典当行当月应纳营业税为()万元。A．2.4B．1.15C．1.84D．1.5答案：B26．王先生个人2004年8月10日以20万元购买一套普通住宅，2006年7月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为5%，则王先生应纳营业税为()。A．0B．1.25万元C．0.125万元D．0.25万元答案：C27．某市鸿运运输公司(经当地税务机关批准使用运输企业发票)当月营运收人为80万元，其中支付给该市联运合作方速达运输公司的运费为15万元，当月速达公司的营运收入为40万元，则两家运输公司共应纳营业税为()万元。A．3.15B．3.60C．4.05D．2.85答案：B28．某市第二建筑公司2005年度的营业收入为4500万元，其中设备价值1000万元，向建设单位收取的临时设施费50万元，收取的劳动保护费50万元，获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元，该建筑公司应纳营业税为()万元。A．105B．102C．135D．99答案：C29．某市信诚广告代理公司，专门从事广告代理业务。2005年8月份取得全部收入为480万元，其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为70万元，支付给当地电视台发布广告费用120万元，支付给当地发行的杂志刊登费用10万元，则该广告代理公司应纳营业税为()万元。A．24B．17.5C．20D.18答案：B30．某工程设计单位只负责工程设计任务，不作为工程总承包人，下列税务处理中正确的是()。A．按“服务业——其他服务”税目征收营业税B．不征收营业税C．按“建筑业”税目征收营业税D．先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税答案：A31．国内某建筑公司在境外承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元；在境内承包了一家外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元；建设一幢办公楼自用，价值1000万元。建筑业营业税率为3%，该建筑公司应纳营业税为()万元。A．165B．75C．135D．45答案：D32．国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，另外，销售货物并负责运输取得收入为100万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。运输业营业税税率为3%，该海运公司应纳营业税为()万元。A．45B．42C．72D．60答案：B33．某酒店当期营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税。已知当期的营业成本为120000元，同行业的成本利润率为25％，营业税适用税率为5％，则该酒店当期应纳营业税为()元。A．6000B．7500C．7894.74D．30000答案：C34．某邮局当月直接取得报刊发行收入120000元，邮寄业务收入60000元，信封、信纸销售收入12000元，其他邮政业务收入30000元。邮政通信业适用3%营业税税率，其应纳的营业税为()元。A．1800B．2700C．6300D．6660答案：D35．某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为100000元，含保险费500元，出境时付给境外承运公司40000元，该运输公司应纳营业税为()元。A．1200B．1785C．1800D．3000答案：C36．按营业税暂行条例的规定，下列业务有关营业税纳税地点的表述正确的是()。A．纳税人转让无形资产，向转让地主管税务机关申报纳税B．纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C．纳税人从事运输业务，向运输业务发生地主管税务机关申报纳税D．纳税人承包跨省建筑工程，向其机构所在地主管税务机关申报纳税答案：D37．某银行2002年第一季度发生以下经济业务：（1）取得人民币贷款利息收入500000元，吸收境内储户的外汇对外贷款取得利息收入150000美元(汇率按1美元=8.27元人民币折算)，另外，受托发放贷款取得利息收入150000元人民币；（2）开办融资租赁业务(经中国人民银行批准)取得租赁费收入500000元，购买租赁资产价款300000元，支付增值税51000元，支付运输及保险费1000元；（3）转让某种债券的买卖差价为80000元，发放政策性贴息贷款取得利差补贴60000元，销售结算凭证收入20000元；（4）销售黄金收入100000元，其购入价为80000元；（5）变卖房产取得收入1000000元，出租另一处房产取得租金收入90000元；（6）取得结算罚款收入30000元，出纳长款10000元。(备注：2002年金融业营业税税率6%，服务业5%，销售不动产5%)根据以上资料回答下列问题：（1）该银行上述第（1）笔业务应纳营业税为()元。A．30000B．39000C．104430D．113430（2）该银行上述第（2）笔业务应纳营业税为()元。A．8880B．11940C．12000D．30000（3）该银行本季度应纳营业税为()元。A．175610B．183764C．187670D．187730（4）该银行应代扣代缴的应纳营业税为()。A．0B．9000元C．15000元D．39000元答案：（1）C（2）A（3）A（4）B38.2003年下岗职工张某开办一家氧吧，全部聘用下岗职工。10月份营业收入6万元，同时为了筹措资金，将一年前购置的10万元普通住宅卖掉，取得房款12万元。张某10月份应纳营业税为()。A．0B．2800元C．13000元D．12000元答案：D39．某大型酒店2004年10月份取得如下收入，客房收入60万元，餐厅收入36．8万元，租赁收入5万元；另有独立核算的歌厅门票及点歌费收人8万元，歌厅出售饮料、烟酒收入4万元。该酒店10月份应纳营业税()万元。A．3.25B．7.49C．5.75D．7.55答案：B40．某单位2003年6月取得下列收入；招待所住宿收入45600元；餐饮收入68780元；单独核算的外卖点销售自制食品取得收入58000元；打字服务取得收入13560元，其中包括纸张销售收入7580元；组织省内旅游取得收入44370元，其中包括代旅客支付的交通费、住宿费、门票合计15600元。该单位本月应纳营业税()元。A．10735.5B．7835.5C．8633.5D．7456.5答案：B41．我国现行增值税与消费税、营业税相配合的模式是(、)。A．平行征收B．交叉征收C．平行加交叉征收D．纵向征收答案：C42．按照现行营业税的规定，下列说法正确的是()。A．按期纳税的起征点为5000元B．对保险公司开展的1年期限以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税C．某综合娱乐服务公司取得的保龄球馆收入，按10%的税率计征营业税D．保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税答案：D43．关于营业税的计税依据，下列说法正确的是()。A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B．个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发