财政和税收

必修1经济生活第三单元收入与分配大一轮复习第八课财政与税收[考点展示]1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。主干构建考点突破错题诊断热点聚焦练出高分财政主干构建·精要概览财政的作用促进①、改善人民生活的物质保障促进②促进国民经济③体现财政收入与支出财政收入的构成：④、利润收入、⑤以及其他收入影响财政收入的因素：主要是⑥和⑦财政支出的构成⑧支出科学、教育、文化、卫生事业支出行政管理和国防支出⑨支出债务支出财政收支平衡：财政收入等于支出；或略有节余，或略有赤字重要来源社会公平资源合理配置平稳运行税收收入债务收入经济发展水平分配政策经济建设社会保障税收主干构建考点突破错题诊断热点聚焦练出高分主干构建·精要概览税收税收的含义基本特征⑩性⑪性⑫性主要税种：增值税和⑬作用组织⑭的基本形式⑮（宏观调控）的重要杠杆国家实现⑯的重要手段形成纳税人：税法规定的⑰负有纳税义务的单位和个人负税人：⑱或⑲承担税款的单位和个人依法纳税是公民的⑳违反税法的行为：、欠税、、抗税国家税收依法纳税强制无偿固定个人所得税财政收入调节经济经济监督直接实际最终基本义务偷税骗税主干构建考点突破错题诊断热点聚焦练出高分核心考点一财政及其作用考点突破·深度剖析1.财政：国家的收入和支出就是财政。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。2.影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。(2)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。核心突破命题探究对点精练核心考点一核心突破3.财政的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施等行业建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。考点突破·深度剖析命题探究对点精练核心考点一核心突破易错点1对财政的作用区分不清错题诊断·消除盲点提醒凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等财政政策一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。财政政策措施实施环境扩张性（积极的）财政政策增加财政支出、增加国债、降低税率、社会总供给大于总需求、经济过冷、通货紧缩紧缩性（从紧的）财政政策减少财政支出、减少国债、提高税率社会总供给小于总需求、经济过热、通货膨胀中性的(稳健的）财政政策核心是松紧适度，着力协调，放眼长远。具体说就是注重把握“控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支”十六个字社会总供给和总需求基本平衡，但结构性问题突出货币政策措施实施环境扩张性（积极的）货币政策扩大货币发行量、降低银行存贷款利率社会总供给大于总需求、经济过冷、通货紧缩紧缩性（从紧的）货币政策缩小货币发行量、提高银行存贷款利率社会总供给小于总需求、经济过热、通货膨胀中性的(稳健的）货币政策灵活运用货币政策工具，保持货币供应量适度增长；及时调整信贷政策，引导贷款投向，促进经济结构调。社会总供给和总需求基本平衡，但结构性问题突出易错点2不能准确区分财政政策和货币政策错题诊断·消除盲点提醒财政政策和货币政策的比较财政政策货币政策含义政府为实现一定宏观经济目标而调整财政收支规模、实现收支平衡的指导原则及其相应的政策措施中央银行为实现一定的宏观经济目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容有关财政收入和支出的政策。如税收的变动、国债券的履行、保护价收购粮食等纸币发行量、银行利率有关的一系列政策。区别制定国家财政部门制定，经全国人大或其常委会通过中国人民银行(央行)直接制定，经国务院批准联系①二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式②都通过社会总供给和总需求的平衡来实现经济发展③在一般条件下，两者相互配合起作用考点突破·深度剖析点拨财政作为国家宏观调控的经济手段之一，通过对经济利益的调整来影响和调节经济活动，促进国民经济又好又快发展。同时，社会主义市场经济能够发挥国家集中力量办大事的优势，使国家对经济的宏观调控做得更好、更有成效。命题探究对点精练核心考点一核心突破命题点1影响财政收入的因素典例1(2012·广东高考)对下图解析正确的是()A.该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的B.该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长C.该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础D.该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加考点突破·深度剖析解析解答本题要理清图中各项指标之间的关系，地区生产总值增长是财政收入增长和城镇居民人均可支配收入增长的基础，财政收入也会影响城镇居民人均可支配收入，财政收入随着地区生产总值的增长而增长，故A、C两项表述错误；该省居民收入水平应随着地区生产总值增长而增长，B项表述错误。D命题探究对点精练核心考点一核心突破命题点2财政政策典例2(2011·福建高考)通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读下图，下列说法正确的是()A.在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率B.从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度C.从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率D.在E点时，适宜增发国债，增加货币供给考点突破·深度剖析解析由图可知，在A点时，存在物价走高趋势，宜采取稳健的财政政策；从B点到C点，物价高起，经济过热，宜采取紧缩性财政政策和货币政策，E点时亦然；从C点到D点，物价低迷，经济过冷，宜采取扩张性财政政策和货币政策。因此B项正确，其他选项错误。B命题探究对点精练核心考点一核心突破命题点3财政的作用典例3(2011·大纲全国卷)阅读材料，完成下面问题。民主改革50多年来，西藏经历了从黑暗走向光明、从落后走向进步、从贫穷走向富裕、从专制走向民主、从封闭走向开放的光辉历程，实现了由封建农奴制向社会主义制度的历史性跨越，经济建设取得了巨大成就。据统计，1959年至2010年，西藏生产总值由1.74亿元增长到507.46亿元。2010年西藏的经济增长率为12.3%，比全国平均水平高2个百分点。1959年至2008年，中央财政向西藏的财政转移支付为2019亿元，年均增长近12%。“十二五”期间，中央财政计划对西藏的财政补助达到2124亿元。考点突破·深度剖析命题探究对点精练核心考点一核心突破结合材料和所学经济知识，说明中央财政支持对西藏经济社会发展的意义。考点突破·深度剖析解析回答时要运用财政的作用的知识，并结合材料进行分析，围绕财政促进经济发展、促进科教文卫的发展、促进人民生活水平提高等角度组织答案。答案加快西藏基础设施建设，为经济的快速发展创造条件；促进科学、教育、文化、卫生事业的发展，为经济的快速发展奠定基础；建立健全社会保障体系，提高人民生活水平。命题探究对点精练核心考点一核心突破1.我国近三年中央财政安排就业和社会保障支出情况如下：年份安排金额(亿元)同比增长(%)2010年3350.6923.12011年3913.62292012年441434.7上述数据可知()①国家通过再分配维护社会公平②财政具有促进资源合理配置的作用③初次分配中居民收入不断提高④积极的财政政策得以贯彻和落实A.①②B.③④C.①④D.②③考点突破·深度剖析对点精练解析财政对就业和社会保障的支出属于财政维护社会公平的作用，财政支出属于社会再分配的范畴，故①正确，②不符合题意，③错误。近三年我国财政支出逐年增加，可见积极的财政政策得以贯彻和落实，④正确。C命题探究对点精练核心考点一核心突破2.近年来，国家把稳增长放在更加重要的位置，把稳增长与调结构、惠民生结合起来。加快财政支出进度，在既定的预算范围内保障重点支出，注重加强薄弱环节，加大对“三农”、欠发达地区、科技创新、节能环保和农田水利等的支持；注重向民生领域倾斜，加大对教育、文化、医疗卫生、就业、社会保障、保障性安居工程等方面的投入。加大结构性减税力度，重点推进营业税改征增值税试点(可减轻企业税负超过1000亿元)，实施一系列减轻小微企业税费负担的政策措施。运用经济生活知识，分析上述财政措施是如何稳增长、调结构、惠民生的。考点突破·深度剖析命题探究对点精练核心考点一核心突破答案(1)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家加快财政支出进度，实施结构性减税，减轻企业税费负担，有利于刺激总需求，促进生产发展，拉动经济增长。考点突破·深度剖析(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。在预算范围内保障重点支出和结构性减税，有利于加强基础设施建设，促进节能减排，提高企业科技创新能力，进一步优化经济结构，有利于经济的长远可持续发展。(3)国家财政具有促进社会公平、改善人民生活的作用。加大民生支出，有利于保障和提高人民生活水平，建设社会主义和谐社会。命题探究对点精练核心考点一核心突破核心考点二税收及其特征考点突破·深度剖析1.税收含义国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式本质是一种分配关系与财政关系税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源核心突破命题探究对点精练核心考点二核心突破2.基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，既不需返还，也无需对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定，不能随意改变联系紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性考点突破·深度剖析命题探究对点精练核心考点二核心突破税收的种类：纳税人、征税对象、计税标准不同。流转税增值税、营业税、消费税、关税所得税企业所得税、个人所得税资源税采矿资源税财产税契税行为税印花税、屠宰税3.增值税和个人所得税增值税个人所得税含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率(百分之十七)实行超额累进税率和比例税率区别作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用考点突破·深度剖析命题探究对点精练核心考点二核心突破级数全月应纳所得税额税率百分比1不超过1500元32超过1500到4500103超过4500到9000207超过80000元45个人所得税征税点：3500元。本人月收入8000元命题点1税收的种类典例4(2012·海南高考)2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于()A.流转税、流转税B.流转税、行为税C.流转税、财产税D.所得税、流转税考点突破·深度剖析解析我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，其中流转税是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种。例如，以增值额为征税对象的增值税，按营业额征收的营业税等，都属于流转税