财税法总复习

财税法：总复习名词解释：1、财政是国家为实现其职能的需要，在直接参与一部分社会产品和国民收入的分配和再分配的过程中形成的，以国家主体的分配关系。2、财政活动是指国家为实现其国家职能而参与社会产品和国民收入分配与再分配的活动，是国家职能活动的重要组成部分。3、财权是宪法、法律规定各级政府在法律享有组织财政收入，拨付或支配财政支出，进行财政财务管理监督的权力。4、财力是财权的实质表现，是对财政资金所拥有的份额。这些“数额”和“额度”，包括保持发展所需的财政资金，也包括中央财政对地方的税收返还和转移支付的额度，及扶持落后地区发展的财政资金的额度等。国家财政预算资金是国家的主要财力。5、财政法是国家按照立法权限、通过立法程序制定或认可的公开透明的国家政府财政活动及其财政管理的法律规范的总称。6、财政法学一般地说，是以研究各个时代的财政法律规范及其所确定的财政法律关系和相关关系为对象的科学。7、财政立法是指国家按照法定的权限和程序制定、颁布、修改、废止财政法律、法规的活动。8、财政法制是指把财政工作纳入法制轨道，包括财政立法、守法、执法和法律实施监督的全部内容。9、财政法治是指广大人民群众在领导下，依照宪法和法律的规定，通过各种途径和形式，参与管理财政事务，实行对财政事务的民主决策和民主管理，保证国家和社会各项财政工作都依法进行，逐步实现社会主义财政管理和财政发展的民主化、法制化，实现人民群众对国家财政事务当家作主的权利。10、财政监督是财政的基本职能之一，是指国家和社会对财政工作、检查、监督和管理的总称。也是实现财政管理，加强财政法制建设，严肃财政纪律的必要条件和措施。11.财政法基本原则：是贯穿在一切财政法律法规或财政立法、执法、司法中始终起指导作用的原则，是体现财政法内容和性质所必须遵循的基本准则，是财政法调整对象本质和规律的集中表现，是实现和发挥财政职能作用的依据和保障，也是财政立法的基础和执法管理、处理财政关系的依据12、预算法：是有关国家的预算收入和支出后，进行预算管理的法律规范的总称。是财政法中的基本法，是预算的组织法和管理法。13、预算监督：是通过对各级预算的权责划分和预算的编审程序以及预算收支活动和预算内外资金的界线等方面的合法性、真实性、效益性的监督、检查和质询。14、税收：是国家凭借其职能的需要，按照预定标准，无偿地征收实物或货币而形成的一种特定的分配关系，是国家取得财政收入的主要形式。15、税法：税法是税收法律规范的总称，是调整税收征纳关系及其税收管理关系的法律规范。16、税率：指应纳税额和征税对象之间的比例。它是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节，是征税关系中主体之间权利义务关系的核心部分，是衡量一种税收制度轻重与否的重要标志。17、税目：即每一种税收制度中规定的若干个征税项目，是征税对象的具体化，是具体的征税对象和范围。18、税的减免：减税是对应纳税额减征一部分，免税是对应纳税额全部免征。税的减免是为了照顾某些实际困难，鼓励某项事业的特殊规定，也属于权利义务关系。19、增值税：是以商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值为征税对象的一种商品税。实行税款抵扣制度，其实际是对增值—销售价格减去购置价格的差价征税。20、营业税：营业税是对在我国境内从事交通运输、服务业等第三产业以及转让无形资产、销售不动产的单位和个人，就其经营业务的流转额所征收的一种商品税。21、关税：关税是以进出关境的货物或物品的流转额为计税依据而征收的一种商品税。22、印花税：凡以签订合同、产权转移、权利许可等行为所书立，或以领受凭证为征税对象的一种税，称为印花税。23、证券交易税：是指对股票、债券和其他有价证券交易行为所征收的一种税。对证券交易额或交易所得净差价按一定比例征收。24、个人所得税：个人所得税是指国家对个人所得按规定征收的一种收益税。25、农业税：农业税是指国家向一切从事农业生产，有农业收入的单位和个人所征收的一种收益税，是国家参与国民经济农业部门收入分配的一种形式。26、资源税：资源税的概念是对因资源差别而形成的级差收入为征税对象的一种税，也是开发利用境内资源的单位和个人，就其数量或价值所征收的一种税。27、国债：国债，又称之为“金边债券”，是指以国家财政为债务人、以国家财政承担还本付息为前提条件，通过借款或者发行有价证券等方式向社会筹集资金的信用行为。28、外债：是在特定的时间，居民对非居民承担的具有契约性偿还义务的全部债务。又称国外借贷市场，是相对一个国家的国内借贷市场而言的。29、政府采购：是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。30、政府采购法：是调整政府采购当事人在向市场进行政府采购活动过程中所发生的社会经济关系的法律总称。31、财政转移支付法：是指调整一个国家内部地区或区域经济和财力上的差距，达到均衡发展的法律规范的总称，是国家宏观调控的重要法律制度。32、固定资产投资法：又称基本建设法，是调整国家机关、建设单位和施工单位在基本建设过程中所发生的管理、监督和协作关系的法律规范33、国有资产：是指国家依据法律取得的，以各种形式的投资和收益形成或接受赠与而取和取得的固定资产、流动资产和其他形式的资产。34、国有资产法：是指保护国有资产所有权，调整国有资产经营管理关系的法律规范的总称。具体讲，是调整国有资产所有者和经营者之间就国有资产的占用、使用、收益、处分、评估和保护过程中各方面相互关系的法律规范的总称。35、企业资产营运：是指企业为了追求收益最大化和实现资本保值增值所进行的资产经营和运作活动。36、会计法：调整会计关系的法律规范。会计关系就是对企业、事业、机关等单位的经济活动和财务收支进行核算的一种经济管理关系。37、注册会计师是经国家批准执行会计查账验证业务和会计咨询业务的专业人员。注册会计师依法独立执行业务，受国家法律保护。简答题：1、财政法的调整对象是什么？财政法的调整对象是财政分配关系，包括财政管理体制关系、国家预算关系、税收关系、行政收费关系、国家信用关系、企业财务关系、国有资产管理关系、固定资产投资关系、政府采购关系、转移支付关系等。2、建立和完善我国财税法体系的措施有哪些？1财税立法要排在更加突出的地位和议程。财税立法在依法治国中的重要地位决定。2现阶段要修改的法律和应增订的法律需修订的：预算法、关税法、个人所得税法应增订的：转移支付法、税收基本法或税收通则、国有资产法、国债法、行政事业收费管理法、中央与地方税权划分与管理法、基本建设投资法或投融资法3、简述财税法的作用1财政在坚持以经济建设为中心、发展生产力、进行现代化建设中充分发挥积累、分配和监督的重要形式和手段2是促使财政工作按社会主义市场经济的客观规律办事，加强经济调节与管理，实现宏观调控，完成国家改革、发展、稳定的预期计划以及全面建设小康社会目标的重要保证和保障3对参与市场监管，规范市场秩序，发挥市场对资源配置的基础性作用而创造良好的法制环境、信用环境和公平竞争环境4是巩固和发展我国社会主义基本经济制度，加强人民民主政权建设、实现民主法治和社会管理，实现社会稳定的重要屏障5是加强财政监督，促进廉政建设，防止腐败的重要工具6是促进建立分税制和公共财政体制相结合的新秩序，正确调节中央部门与地方、国家与企业以及劳动者之间的物质利益关系，调动各方面的积极性和保障安定性，实现政府公共服务职能的重要手段和措施。7是发展我国对外经济关系，加强国际经济合作和技术交流的必要条件。4、公共财政的内容主要包括哪些方面？1政府财政支出体现为公共支出2政府财政收入来源于社会的公共收入3政府公共收入与政府公共服务支出在量上是一致的。5、简述我国财政法的基本原则的内容？1国家的主体性与为国家职能服务相结合的法制原则2财政的民主性与法制的集中性相结合的原则3中央财政集权与地方财政分权相结合的原则4财政的公平与效率相结合的原则5财政收支基本平衡和综合平衡相结合的原则。6、我国预算管理的基本原则1按照国家行政区划和政权建制的要求，国家实行一级政府一级预算的原则2财政收支平衡的原则3预算的法定原则4实行分税制的原则5实行统一领导、分级管理，责、权、利相结合，国家集体与个人利益相统一，量入为出，量力而行的管理原则。7、我国预算外资金管理制度的主要内容：1加强收费，基金管理，严格控制预算外资金规模2预算外资金要上缴财政专户，实行收支两条线管理3加强预算外资金收支计划管理4严格预算外资金支出管理，严禁违反规定乱支挪用5建立健全监督检查与处罚制度。8、税收的特征是什么？1税收具有强制性。两层意思1国有征税是凭借国家的政治权力，来源于政府行政的力量和国家职能的需要2国家对税收以法律、法规的形式加以规定，并依照法律强制课征2税收具有无偿性。国家征税后，税款即成为国家财政收入，不再直接归还给纳税人，也不支付任何报酬，是一种无偿征收3税收具有固定性。在征税之前，以法的形式预先规定了征税对象以及对征税对象的征收比例或征收数额，按照预定标准征收。9、税和费的主要区别是什么？1征收的主体不同：税收是由代表国家和政府的各级税务机关和海关征收的，费是由政府有关行政管理部门向企事业单位收取的2性质不同：税收具有无偿性，费是有偿收取的，它是以收费部门付出的某种服务为前提的3使用原则不同。税收由国家统一支配，通过国家预算支出用于社会各方面的需要，而费的使用一般专款专用或以收抵支，以弥补完善本身业务的开支。10、消费税的概念和特点是什么？概念：亦称货物税，是以特定的消费品的流转额为课税对象征收的一种商品税特点1征收的项目具有选择性2征税环节上具有单一性3征收方法具有多样性4消费税税收调节具有特定性。5消费税纳税人税收负担上具有转嫁性。11、营业税概念和征收范围包括哪些？营业税是对在我国境内从事交通运输、服务业等第三产业以及转让无形资产、销售不动产的单位和个人，就其经营业务的流转额所征收的一种商品税。征收范围：（1）交通运输业（2）建筑业（3）金融保险业（4）邮电通信业（5）文化体育业（6）娱乐业（7）服务业（8）转让无形资产（9）销售不动产。12、企业所得税的概念和我国企业所得税特点？企业所得税是以企业所得为征税对象，并由获取企业所得的主体所缴纳的一种收益税。企业所得税的特征：（1）征税对象是所得，计税依据是纯所得额或纯收入额。（2）适用简明的比例税率，但计税依据的确定比较复杂。（3）与商品税不同，是直接税，税金由纳税人直接承担。在税款缴纳上实行先分期预缴，年终清算的办法。13、个人所得税的征税范围包括哪些项目？1工资、薪金所得2个体工商户的生产、经营所得3对企事业单位的承包经营、承租经营的所得4劳务报酬所得5稿酬所得6特许权使用费所得7利息、股息、红利所得8财产租凭所得9财产转让所得10偶然所得11经国务院财政部门确定征税的其他所得。14、简述国债的主要特征1国债的安全性。这是指国债投资者到期能收回本息的可能程度。也就是国债的信誉2国债的收益性。是指国债到期能收回的本息和大于原国债投资的特征。3国债的流动性。这是指国债的流通转让，包括国债市场的发育和管理15、国债的种类有哪些？1按偿还期限的不同：长期国债、中期国债和短期国债2国债利率在偿还期内是否变化：固定利率国债、浮动利率国债3资金使用范围不同：定向国债、特别国债和专项国债4债券形式来看，我国发行的可分为凭证式国债、无记名（实物）国债、记帐式国债。另：还有强制国债、任意国债；普通国债和有奖国债，上市国债和非上市国债。16、政府采购的基本原则和适用原则是什么？政府采购的基本原则是：公开透明原则、公平竞争原则、公正原则、诚实信用原则。政府采购的适用原则是1严格按照批准预算执行的原则2实行集中采购和分散采购相结合的原则3政府采购限额标准、政府采购信息和集中采购目录公开公布的原则4有助于实现国家经济和社会发展政策目标的原则5除法律规定外，优先采购本国货物工程和服务的原则6采购人员及相关人员与供应商必须回避的原则7对采购活动实行监督的原则。17、简述我国外债管