重点税源管理的实践和思考

重点税源管理的实务与思考江苏省国家税务局计统处周玉海2007.06.14内容提要•以“双基”建设为抓手,夯实重点税源管理的基础•去年以来我省重点税源管理方面开展的主要工作和取得的成效•做好重点税源管理以及税收分析工作的几点体会一、以“双基”建设为抓手,夯实重点税源管理基础•江苏国税工作特点（1）收入总量不断扩大。2006年国税总收入2288亿元，考核收入1868亿元，次于广东、上海居全国第三位。（2）管辖纳税人及一般纳税人户数多。管辖各类纳税人120万户，其中，增值税一般纳税人27万户，约占全国六分之一。去年底，所得税纳税人25万户。（3）人员紧缺。截至2005年底，全系统有在职干部职工19000人。2006年人均征税近千万元.比1993年机构分设时增加近10倍.要完成任务必须突出重点,加强重点税源管理•“铁本”案件以后反思重点税源监管工作中存在的问题。税收经济分析\040515谢旭人局长视察铁本案件查处讲话（录音确定）.doc一是重点税源管理职能不明确，不可否认，计统部门重收入分析、轻监控管理，而且分析内容、分析深度都不够，基层部门重事务，轻综合管理的现象比较普遍。二是责任意识不强，存在着“疏于管理，淡化责任”的现象。事多人少，疲于应付；素质参差不齐；责任意识不强；考核不严。三是数据的准确性和应用分析不够，没有能够通过数据分析发现问题、解决问题。重点税源企业税收资料的利用率较低，只满足于数据的收集和上报，而没有能够很好地分析应用，不仅浪费了大量的数据资源，也错失了发现问题的机会。要防范风险也必须抓住重点,加强重点税源管理重点税源管理工作本身存在的问题一是对企业上报数据没有强制手段；二是监控指标口径多变，与财务报表、纳税申报表衔接性差，还有相当一部分是地税指标；三是指标过多，利用率低；四是软件问题较多；五是没有一个统一规范的管理制度。如何加强重点税源管理?•首先,必须从制定规范的管理制度入手,没有规矩,不成方圆;•其次,必须狠抓基础数据质量;•再次,必须深化数据的分析应用.1、建章立制，为重点税源管理提供制度保障计统工作制度\重点税源监控管理办法.DOC（1）树立“二为”服务观念。为组织收入服务为加强征管服务（2）加强领导。市、县级国税局应成立重点税源监控领导小组，负责对重点税源企业的监管工作进行指导和协调。各单位应明确一名局领导担任组长，重点税源管理部门牵头，各有关业务部门派员参加。（3）扩大重点税源监控范围。税源大户总体控制标准：各市监控的重点税源企业缴纳的税收必须占当地税源的50%以上；个体控制标准：增值税在300万元以上、消费税在100万元以上、所得税在300万元以上，销售亿元以上工业企业、2亿元以上商业企业以及盈利总额在1000万元以上的企业。风险大户享受税收优惠政策，影响增值税链条的企业，如民政福利企业、用废企业、收购农副产品深加工企业以及增值税专用发票用量较大的企业。（4）加强重点税源层级管理。提出并建立了“重点税源监控分级管理制度”，从保证上报数据质量、加强数据分析应用等方面提出四级管理、逐级考核的要求，从而确保制度落实到位,并着重强调基层分局是重点税源监控的源头，具有保证监管质量的关键性作用，要求基层分局注重审核重点企业数据信息，保证数据质量，而县以上计统部门则注重加强数据分析和处理应用。（5）强化重点税源数据的分析应用。通过用数据发现数据中的问题．按季对重点税源企业的收入情况进行总体分析按月对特大型企业进行重点分析每半年进行一次税负分析（6）强化重点税源监管的考核和责任追究。2.采取措施，多管齐下，切实提升重点税源数据质量•建全管理制度,保证数据录入和行业维护的准确规范。（1）计统工作制度\会计信息操作规范.DOC（2）计统工作制度\增值税应税项目维护通知.DOC•加强业务培训和辅导•细化填报说明，统一数据口径。为提高报表质量，我省在总局下发的填报说明基础上，组织部分地市重点税源管理人员、税政业务人员成立业务小组，选择规模较大、门类齐全的基层单位进行实地测试，在测试基础上，对可能出现的疑难问题进行了归类整理，统一、细化了填报口径，从而避免了各地因理解不一而造成的数据差错问题。•多元化数据采集，提升工作效率。利用信息化手段,基本形成三种数据采集模式。第一种是企业网上申报，数据自动比对。第二种是从征管系统自动采集数据，企业填缺补漏。第三种是企业自行填报，国税机关对部分重要征管指标进行人工审核或通过编制比对软件进行自动审核。•采取多项措施，强化数据审核。表内关系，表间关系，历史数据．建立会审机制．二、去年以来我省重点税源管理方面的工作和取得的成效1、开展对2005年监管重点税源企业收入变动情况的盘点分析（1）总体分析税收经济分析\税收经济分析之2005年重点税源系列分析\2005年重点税源系列分析之概况.DOC均衡性分析税收经济分析\税收经济分析之即期征管质量分析\从月度收入均衡性看收入质量.DOC（2）地区分析税收经济分析\税收经济分析之2005年重点税源系列分析\2005年重点税源分析之地区性分析.DOC（3）税种分析税收经济分析\税收经济分析之2005年重点税源系列分析\2005年重点税源分析之税种分析.DOC（4）税负分析税收经济分析\税收经济分析之2005年重点税源系列分析\2005年重点税源分析之行业税负分析.DOC2、开展对2005年重点税源企业税负情况的深度分析关于微观税负情况的汇报（谢）修改.doc3、启动对低税负重点税源企业的服务性调研活动税收经济分析\税收经济分析之2005年重点税源系列分析\2005年重点税源低税负十行业1225户企业分析.DOC4、服务性调研活动取得的成果全省重点税源企业服务性调型总结报告.doc5、建立健全部门之间、上下级之间工作联动机制。（１）税收经济分析\联动机制相关文件\联席会议.DOC（２）税收经济分析/联动机制相关文件/实施意见.DOC-（３）税收经济分析\联动机制相关文件\数据发布.DOC•６、继续抓紧抓好低税负重点税源企业的跟踪分析，建立长效管理机制。税收经济分析\2007重点税源\2006年重点调研企业税负变动情况.DOC•7、对2006年重点调研企业中税负继续下降、连续两年亏损且增值税150万元以上企业、低于行业税负30%以上销售亿元以上企业以及低税负的商业企业继续开展服务性调研工作。税收经济分析\2007重点税源\服务性调研选户方案.doc1153户名单税收经济分析\2007重点税源\2007服务性调研企业最终名单.xls６、•回顾我省近两年来重点税源管理工作,主要是在建立健全各项基础制度建设的基础上,遵循“初步分析→深入分析→重点剖析→联动管理”这一思路,切实有效地深化重点税源的监管，然后在新的平台上进一步开展分析、评估、稽查等新一轮次联动管理的过程．三、做好税收分析工作的几点体会1、领导重视和支持是做好重点税源管理工作的前提和基础。（1）各级领导对税收分析工作的重视程度不断提高；关键词：眼睛，舍得．（2）积极主动开展分析工作，发挥分析作用，形成互动，为领导决策服务。宏观税负分析，2005总体宏观税负2005工业税收经济分析\税收经济分析之宏观税负分析\2005年宏观税负分析.DOC商业税收经济分析\税收经济分析之宏观税负分析\2005年商业增值税宏观税负分析.DOC税收增长与经济增长适应性税收经济分析\税收经济分析之其他热点分析\2005-2006年税收收入与经济增长指标比较分析.DOC修订GDP对宏观税负的影响税收经济分析\税收经济分析之宏观税负分析\修订2004年GDP对我省宏观税负的影响.DOC2、重点税源管理工作必须为树立征管服务、为经济服务思想。大企业税负偏低我省部分大企业增值税税负偏低的问题应予以关注.doc两户石化企业金陵扬子减收问题（修改）.doc3、必须进一步研究规范税负计算口径，让税负切实发挥管理抓手的作用。2005行业税负\分析（修改）.doc４、必须重视重点税源管理的信息化，提高数据采集、应用水平。江苏重点税源管理的方法是被逼出来的笨办法。简化指标体系，建立数据自动采集、审核和直报办法，利用历史资料，完善监控模型，及时发现问题。税收经济分析\重点税源监控模块业务需求（0604）.doc５、必须注重外部数据的收集和整理，解决税企信息不对称的问题。税收经济分析\税收经济分析之其他热点分析\百强税负.DOC税负分析不是税收管理的唯一方法。必须采集大量的外部信息增强分析的厚度。６、宏观上，看不准的问题可以放一放，微观上，把能做的事做到极致，不能包揽，积极发挥管理部门的联动作用。７、分析文章必须深入浅出、简明扼要，通俗易懂。（1）要讲求分析深度，研究课题开口可以小一些，但要充分利用数据，把道理说透。税收经济分析\税收经济分析之其他热点分析\2005年福利企业税负分析.DOC（2）要善于将深奥的理论和复杂的计算用平实的语言表达；税收经济分析\税收经济分析之宏观税负分析\2005年地区增值税税负与工业增加值率聚类分析.DOC（3）要善于写短文章，如果实在不能压缩，就分成多篇。江苏国税“十五”盘点：总体税收经济分析\税收经济分析之十五国税收入盘点\十五税收盘点之一总体收入概况.DOC税种税收经济分析\税收经济分析之十五国税收入盘点\十五税收盘点之二税种结构分析.DOC企业结构税收经济分析\税收经济分析之十五国税收入盘点\十五税收盘点之三企业结构分析.DOC地区结构税收经济分析\税收经济分析之十五国税收入盘点\十五税收盘点之四地区结构分析.DOC优惠政策落实税收经济分析\税收经济分析之十五国税收入盘点\十五税收盘点之五落实税收优惠政策.DOC增长因素分析税收经济分析\税收经济分析之十五国税收入盘点\十五税收盘点之六增长因素分析.DOC人员是基础，素质是关键。用心：信心、恒心、耐心、野心。心有多大，舞台就有多大。