高企资格认定涉税事项审核规程

1高新技术企业资格认定涉税事项审核规程（试行）第一章总则第一条为加强高新技术企业资格认定管理工作，规范涉税事项审核，明确各级地税机关工作职责，根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2008〕172号，以下称《认定办法》）、《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2008〕362号，以下称《工作指引》）、《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号）等文件规定，制定本规程。第二条本规程所称的高新技术企业是指按照《认定办法》和《工作指引》的规定，其企业所得税由地税部门负责征管的查账征收企业。第三条各级地税机关应根据江苏省高新技术企业认定工作协调小组的工作要求，加强与科技、财政、国税部门的沟通协调，建立健全高新技术企业资格认定审核外部和内部资料流转制度，主动获取企业申报信息，积极开展涉税事项审核。同时，主动做好纳税服务工作。第五条高新技术企业资格认定审核和高新技术企业资格期满前申请复审，均适用本规程。2第二章审核流程第六条高新技术企业资格认定涉税事项审核由各级地税机关税政部门统一管理。第七条主管税务机关获取企业申报信息后，按照工作要求逐户开展涉税事项审核。审核应由两名以上税务人员同时组织实施，可与评估和检查一并进行。审核后须出具高新技术企业资格认定审核（复审）报告，并填写《高新技术企业资格认定审核（复审）情况表》。主管税务分局盖章后报上级地税机关。第八条各市、县地税局对基层报送的涉税资料认真审核，符合条件的，在《高新技术企业认定资格审核（复审）情况表》上签署意见，加盖局章后报上级地税机关；不符合条件的，《高新技术企业认定资格审核（复审）情况表》不予上报。第九条各市、县地税局要认真核对科技部门转来的《推荐上报（复审）高新技术企业汇总表》，杜绝漏审情况发生。同时，县（市）局应将高新技术企业资格认定审核（复审）报告、《高新技术企业认定资格审核（复审）情况表》和其它相关资料，连同《推荐上报（复审）高新技术企业汇总表》（复印件）一并报送省辖市局。国家级高新技术园区内的主管税务机关报送方式与县（市）地税局相同。第十条省辖市局应于省高新技术企业认定管理工作3协调小组办公室受理申报截止期结束后10日内，向省局报送以下资料：（一）《高新技术企业资格申报汇总清单》；（二）《高新技术企业涉税事项审核（复审）情况表》；（三）本地区高新技术企业资格认定涉税事项审核（复审）汇总报告；（四）近三年企业所得税年度纳税申报表（A类）主表及《收入明细表》（附表一）、《税收优惠明细表》（附表五），以及近三年《×××研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》；（五）《推荐上报（复审）高新技术企业汇总表》（含各市、县）；（六）其它需要补充说明的事项。第十一条受理申报结束后,省局组织实地审核或抽审。省辖市局对辖区内的申报企业，按批次组织开展抽审，并将结果上报省局。第十二条已认定的高新技术企业有下述情况之一的，主管税务机关应立即停止其享受税收优惠，并逐级上报，提请认定机构取消其资格：（一）在申请认定过程中提供虚假信息的；（二）有偷、骗税等行为的；（三）发生重大安全、质量事故的；4（四）有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的。第十三条主管税务机关在执行税收优惠政策过程中，发现企业不具备高新技术企业资格的，应提请认定机构复核。复核期间，可暂停企业享受减免税优惠。第三章审核事项第十四条主管税务机关应对企业的核心自主知识产权、销售收入、研发费用、高新产品收入、科技人员比例、研发人员比例、是否存在偷骗税行为等事项进行审核。第十五条主管税务机关应重点审核以下内容：（一）企业拥有的核心自主知识产权是否与主营业务收入相关联；（二）企业申报的前三年销售（营业）收入是否包含主营业务收入、视同销售收入和其他业务收入；是否与对应年度的企业所得税年度纳税申报表附表一《收入明细表》中的销售（营业）收入一致；（三）企业研发费用是否单独核算，专户管理。审核《企业年度研究开发费用结构明细表》与《×××研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》差异情况，审核研究开发费用归集的真实性，以及研究开发费用占销售收入比例的真实性；（四）近一年度高新技术产品（服务）收入说明，高新5技术产品（服务）收入占企业当年总收入比例的真实性；（五）企业大学专科以上学历的科技人员比例、研究人员比例的真实性；（六）申报企业所属年度，是否存在税务稽查部门认定的偷、骗税行为；（七）主管税务机关认为需要调查说明的其它内容。第四章考核监督第十六条各级地税机关要加强高新技术企业日常管理，健全审核机制，明确岗位职责，按要求向省局报送高新技术企业税收优惠落实情况。第十七条省局定期通报各地审核情况，并将高新技术企业资格认定涉税审核事项纳入执法检查和“三个一流”工作考核。第五章附则第十九条各地可根据本规程制订具体操作办法，并报上一级地税机关备案。第二十条本规程自2011年3月1日起实施。6附件1：高新技术企业资格申报汇总清单上报地区（盖章）：序号企业名单主管税务机关注：1.本表填列地税征管的查账征收企业，企业名单须与《高新技术企业资格认定审核（复审）情况表》对应。2.主管税务机关填列省辖市市区分局、县（市）局7附件2：高新技术企业资格认定审核（复审）情况表纳税人管理码纳税人名称主管税务机关中介机构名称年度核心自主知识产权与主营产品收入关联度（是/否）销售收入(万元)研发费用（万元）高新产品收入（万元）科技人员比例(%)研发人员比例(%)是否存在偷骗税行为（是/否）高企申报资料填报数审核数高企申报资料填报数审核数实际加计扣除数（50%部分）高企申报资料填报数审核数高企申报资料填报数审核数高企申报资料填报数审核数xx年------------------------xx年------------------------xx年合计----------------------------审核人员意见：核实人：日期：主管分局意见（盖章）:日期：市、县局意见（盖章）:日期:注：1、本表由税务机关填列。2、核实人员意见须签署两人以上名字。