SYB制定现金流量计划

为什么要制定现金流量计划？显示每月的现金流入和流出量；保持企业充足的运营能力；防止出现现金短缺的致命威胁；计划中一旦发现现金流量负值时，就能预先采取防范措施加以补救。课题四、制定现金流量计划学习目的在本次课结束时，大家将知道：知道制定现金流量计划的重要性。知道现金流量计划不好制定的原因。能够制定出自己企业的现金流量计划。制定现金流量计划黄亮和李燕的创业故事（二十九）《现金流量计划》94页练习23:数据关系提示：可支配现金=月初现金＋销售总收入＋贷款＋业主投资现金总支出=采购＋工资＋营销费用＋保险＋维修费用＋煤水电费用＋贷款本息＋固定资产支出＋……＋其他费用支出月底现金=可支配现金－现金总支出月底现金=下月月初现金创业故事（二十九）现金流量计划（47页）23456789101112合计月初现金0150-696.5-3712555039721600222828563484现金销售238.54776367959549549549549549547870.5赊账销售0238.54776367959549549549549546916.5销售总收入238.5715.51113143117491908190819081908190814787贷款0000000000业主投资170000000000001700可支配现金1700388.5197421686225228803508413647645392现金采购1452903874835805805805805805804785赊账采购0工资06006006006006006006004200营销和促销50505050505050505050500保险费240240维修费30303030303030303030300电费电话费20202020202020202020200设备购买200200工棚台子12001200工具晾晒架400400开办费350350贷款本息增值税891附加税费35.64个人所得税410.75现金总支出15501085390487118312801280128012801280128012375月底现金150-696.5-37125550397216002228285634844112月份金额项目现金流入现金流出月份项目2月3月4月5月6月12月总计月初现金0150-696.5-3712553484现金销售477/2=238.5477636795954赊帐销售0238.5477636954销售总收入238.5715.5111314311908业主投资170000000可支配现金1700388.51974216865392现金采购145290387483580营销和促销5050505050月份项目2月3月4月5月6月12月总计保险2400000维修3030303030工资000600600电/电话2020202020设备采购200工棚/台子1200采购工具400开办费350现金总支出1550108539048711831280月底现金150-696.5-3712555034112从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出①三月、四月出现现金流量的短缺。②三月份短缺约700元，看来投入1700元解决不了问题，要准备借钱！③12月份月底现金为4112元。但并不是利润，有头三个月未领工资需补1800元，只能剩下4112-1800=2312元。④请创业学员注意,每个月月底现金即为下一个月的月初现金。通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动资金需求.黄亮和李燕马上就发现了问题。现金流量表反映出开业头两个月现金短缺，最多的时候是三月份，缺口696.5元。其主要原因是前3个月销售水平不高，只有150件、300件、400件，收入少。另外，也没有预计到赊销占用的资金.黄亮和李燕给我们的启示另外从表上看年底有现金4112元，但不全都是利润。其中含头3个月未领的工资1800元，以及来年初应交纳的税金（增值税891元+附加税费35.64元+个人所得税410.75元）总共是3137.39元。通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。通过现金流量计划的学习，为了进一步加深理解，我们请大家做P95页练习23，习题2的练习，然后做你自己企业的现金流量计划。答案练习23习题14月份流入的现金总量是：7250元5月份流入的现金总量是：2645元业主期望购买新设备是在4月份。他开办新企业实际需要资金5540126练习23的习题2：他现有7000元现金开办他的企业。他还有一幢价值15万元的房产。利用你在……为陈立华制定现金流量计划。7000元够不够开办陈立华的企业？如果不够，他还需要贷款多少钱？（提示：有15万元的房产，足可取得2万元的抵押贷款）陈立华现金流量计划（三）金月份额项目六月1件七月2件八月4件九月6件十月8件十一月10件合计31件月初现金0－7310－11520－14930－16540―16450现金销售部9001800360054007200900027900赊销900180036005400720018900业主投资70007000贷款现金流入可支配现金7900－4610－6120－5930－3940—250现金采购支出90018003600540072009000购买气100100100200200工资320032003200320032003200办公费（公用事业）105010501050105010501050购买设备8750营销100100100100100100维修费606060606060保险费300登记注册费50房租费700700700700700700贷款利息（六分）现金流出现金总支出152106910881010610125101431064760月底现金－7310－11520－14930－16540－16450－14560资金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需追加投资16540元即可。贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000元。（这里我们年息暂按5.31﹪×1.5计算。房产抵押贷款，最多只能贷到抵押额的50﹪，而陈立华用10万元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。）这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流量计划。请学员帮助其修改。请学员按《创业计划》表十格式，为自己的企业做一份现金流量计划。月初现金1079568794559.53836.54609.56878.510945.514811203752588832250业主投资70007000现金销售收入169833965094.56792.58490.510188.510188.51188711887127361273613585108679.5赊销收入169833965094.56792.58490.510188.510188.51188711887127361273695094.5贷款2000020000其他流进现金可支配现金386981588915369.516446.519119.523288.527255.53302138585449985136058571现金采购钢材1800360054007200900010800108001260012600135001350014400115200灌气1001001001002003002003003003003003002600业主工资15001500150015001500150015001500150015001500150018000员工工资17001700170017001700170017001700170017001700170020400租金7007007007007007007007007007007007008400营销费用1001001001001001001001001001001001001200电费3503503503503503503503503503503503504200电话费1001001001001001001001001001001001001200维护维修606060606060606060606060720贷款利息15931593还贷款本金2000020000保险300300注册费5050设备87508750估税2002002002002002002002002002002002002400现金总支出17903901010810126101451016410163101821018210191101911040010212213月底现金1079568794559.53836.54609.56878.5109454.51481120375258883225018561陈立华的现金流量计划(修改后)现金流量计划制定的困难？赊帐销售：营销计划决定部分赊销；赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼。赊帐采购：部分支出先赊购，后付现金；赊购支出的记录会出现在以后的月份。“非现金”费用:企业某些费用是“非现金”的；如设备折旧不再现金流量计划。现金流量计划与销售和成本计划的重要区别折旧不包括在现金流量计划，却包括在销售和成本计划中。贷款本金不包括在销售和成本计划。却包括在现金流量计划中。销售收入现金流量计划只写当月收到现金的销售记录，无赊记。而销售和成本计划只要当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销售记录。贷款利息两个表都包括。五、完成96页练习24作出自己企业的《现金流量计划》真正搞清每组数字的来源！自检计划书中的数据关系（一）1、第4页中“价格”栏中“销售价”与10页表中“平均单价”相同。2、第4页“地点”中的“租金或建筑成本”与第9页“其它经营费用”中的“租金”数字相同。3、第5页中“促销”栏中金额合计与第9页、11页、12页表中的“营销费用”数据相同。4、第5页中业主或经理工资中的数据与第9页下表中的“业主工资”、第11页、12页表中“业主工资”数据相同。5、第6页“员工工资”与第9页、11页、12页中的“员工工资”数据相同。6、第6页“企业将获得的营业执照、许可证”中合计数据与第9页、12页“注册登记费”数据相同。7、第6页“保险”“纳税”数据与11页“税费”、12页“税金”相同。8、第8页最下面“年折旧合计”与第11页“折旧费”合计栏数据相同。自检计划书中的数据关系（二）9、第8页“固定资产和折旧概要”中的价值“合计”数，与12页表中“设备”数相同。10、第9页下表中“公用事业费”“维修费”与第11页、12页中的“公用事业费”数据相同。（注意：公用事业费是水、电、电话、招待费等的总称，是经营活动中一定要有的支出，不可空缺）11、第12页中：销售总收入＋业主投资－现金总支出合计＝12月份月底现金12、第11页“登记注册费”和“折旧费”要分摊到12个月中。13、第10页“销售总收入”数据与11页“含流转税销售收入”、12页“现金销售收入”数据相同。14、第11页表中“原材料”中数据与12页“现金采购”中数据相同。15、第12页中“保险费”、“登记注册费”、“设备”不能分摊到各个月。小结现金流量计划的重要性怎样制定现金流量计划资金来源和怎样申请贷款学习目的在本次课结束时，大家将能够：确定创办企业的潜在资金来源。你办企业的资金是从哪里来？资金来源的一般渠道？从朋友或亲戚处借款从供货商处赊购从银行或其他金融机构贷款银行贷款四种：抵押贷款信用贷款担保贷款贴现贷款1、从朋友或亲戚处借钱从朋友或亲戚处借钱是开办企业最常见的做法。但是，一旦你的企业办失败了，亲戚朋友会收不回自己的钱，而伤了感情。因此，你要向他们说明借钱给你具有一定的风险。为了让他们了解你的企业，你要给他们一份你的创业计划副本，并定期向他们报告创业的进展