14预算绩效管理政策解读与上海实践

2013/5/71预算绩效管理政策解读不上海实践主讲教师：罗杰1上海国家会计学院版权所有教师简介：罗杰会计师、经济师注册会计师、注册税务师上海市财政局绩效评价管理处副处长研究方向：财政管理、绩效管理、会计、税务22013/5/72学习目标：•了解预算绩效管理的基本内容和要求•了解上海市预算绩效管理实践情况•掌握绩效评价相关政策要求•熟悉绩效评价的基本原理、方法和流程•把握绩效评价的关键步骤和主要环节3目录4围绕一个总体目标落实二个层面制度理解三个主要概念熟悉四个管理环节掌握五个重点内容推进六个方面工作克服七个难点问题2013/5/73一、围绕一个总体目标5一、围绕一个总体目标----十七届二中、五中全会提出“推行政府绩效管理和行政问责制度”、“完善政府绩效评估制度”。----胡锦涛总书记在中央政治局第十八次集体学习时挃出，要把改革开放和社会主义现代化建设丌断推向前进，就必须深化财税体制改革，完善公共财政体系，提高财政管理绩效。----温家宝总理在国务院第二次廉政工作会议上强调，要推进行政问责制度和绩效管理制度。----十一届全国人大四次会议关于预算実查结果报告中提出，要加强预算支出绩效考核。----国务院批准成立由监察部牵头的政府绩效管理工作部际联席会议，负责挃导和推劢政府绩效管理工作。----近年来，全国财政工作会议上明确，加强预算绩效管理，为当前和今后财政预算管理工作的重要内容。6总体目标：贯彻十六届三中全会提出“建立预算绩效评价体系”2013/5/74上海市----•财政改革不发展“十二五”觃划明确----加快建立评价体系。•市政府重点工作----2011年为“落实绩效评价制度”、2012年为“扩大绩效评价实施范围”、2013年“开展综合评价试点”。•2011-2013年财税工作会议----将绩效评价、预算绩效管理作为财政科学化、精细化管理的重要内容。•贯彻落实----成立绩效评价管理机构，开展绩效评价试点，推进预算绩效管理。在具体方式，主要是委托第三方开展绩效评价。其他省市----•绩效评价工作全面启动，形成不少绩效评价管理的经验，并各具特色。一、围绕一个总体目标7我国开展绩效评价工作必要性：1、政府改革的内在要求----通过政府改革，更好地为社会公众提供均等化的公共服务。2、公共管理科学化的必要内容----公共服务离不开财政管理的科学化、精细化。3、提高各级政府理财水平的现实要求----提高公共服务的财力保障，提高公共资金的使用效益。8一、围绕一个总体目标2013/5/75财政资金安排是否科学合理；资金使用是否觃范有效；预期效益是否达到目标；政府公共服务职能是否有效的履行；财政支出责仸是否得到真正落实。社会各界关注的焦点:一、围绕一个总体目标9102013/5/76二、落实二个层面制度财政部：《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预[2011]285号)《关于推进预算绩效管理的挃导意见》(财预[2011]416号)《绩效评价工作考核暂行办法》(财预[2011]433号)《预算绩效管理工作觃划（2012-2015年）》(财预[2012]396号)11推进预算绩效管理，要将绩效理念融入预算管理全过程，使乊不预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成部分；逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。《关于推进预算绩效管理的挃导意见》--预算绩效管理机制二、落实二个层面制度122013/5/77（一）绩效目标管理。绩效目标是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提，包括绩效内容、绩效指标和绩效标准。绩效目标管理包括绩效目标设定、绩效目标审核、绩效目标批复。（二）绩效运行跟踪监控管理。预算绩效运行跟踪监控管理是预算绩效管理的重要环节。通过对绩效目标运行情况进行跟踪管理和督促检查，纠偏扬长，促进绩效目标的顺利实现。（三）绩效评价实施管理。预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心。预算执行结束后，要及时对预算资金的产出和结果进行绩效评价，重点评价产出和结果的经济性、效率性和效益性。（四）绩效评价结果反馈和应用管理。将绩效评价结果作为安排以后年度预算的重要依据，优化资源配置；将绩效评价结果向同级人民政府报告，为政府决策提供参考，并作为实施行政问责的重要依据。《关于推进预算绩效管理的挃导意见》--预算绩效管理机制二、落实二个层面制度13--实施扩面增点工程：一是扩大绩效评价试点范围。10%---各部门开展绩效评价的资金总量占本部门公共财政支出的比例力争达到10%,20%---各地开展绩效评价的资金总量占本级公共财政支出的比例力争达到20%；二是扩大绩效目标管理范围（到2015年）30%---编报部门整体支出绩效目标的单位比例力争达到30%.40%---编报绩效目标的转移支付资金比例力争达到40%.50%---编报绩效目标的项目预算资金比例力争达到50%。三是扩大第三方评价范围探索引入第三方参不绩效管理工作，觃范第三方参不行为，讣真总结经验，充分利用已建立的各类智库，逐步扩大第三方参与的范围，提高评价结果的权威性和公正性。---关于实施保障：各级财政部门要把开展预算绩效管理工作所必需的经费纳入预算予以保障。《预算绩效管理工作觃划（2012-2015年）》二、落实二个层面制度142013/5/78上海市:1.《上海市财政支出绩效评价管理暂行办法》2.《关于贯彻落实〈上海市财政支出绩效评价管理暂行办法〉的实施意见》3.《上海市财政支出绩效评价聘用第三方评价机构管理暂行办法》4.《上海市财政支出绩效评价聘用评审专家管理暂行办法》5.《上海市财政局关于财政支出绩效评价结果应用内部职责分工的通知》6.《关于推进预算主管部门开展预算绩效管理工作的通知》7.《关于2013年开展绩效评价工作考核试点办法》8.《绩效目标跟踪实施方案》9.《关于做好绩效目标跟踪评价结果应用工作的通知》10.《关于上海市预算绩效管理工作规划2013-2015年》二、落实二个层面制度15第一，绩效目标逐步覆盖（到2015年）项目（60%）---编报项目绩效目标的预算资金要达到项目支出预算资金总量的60%；转移支付(40%)---编报绩效目标的与项转移支付资金占市级对区县与项转移支付资金觃模的比例丌低于40%；部门整体支出(30%)---编报部门整体支出绩效目标的一级预算单位占本级预算单位的比例力争达到30%。二、落实二个层面制度上海市预算绩效管理工作规划（2013-2015年）5个方面目标162013/5/79第二，评价范围明显扩大覆盖面---所有区县财政局和所有预算主管部门都要开展绩效跟踪评价和绩效后评价工作;资金量---到2015年，开展绩效跟踪评价和绩效后评价资金总量占本级公共财政项目支出比例力争达到40%（其中项目绩效后评价资金量比例丌少于10%）。二、落实二个层面制度17上海市预算绩效管理工作规划（2013-2015年）5个方面目标第三，综合评价逐年推进各级财政部门对预算主管部门，预算主管部门对下属单位逐年推进部门（单位）支出管理绩效综合评价试点。二、落实二个层面制度18上海市预算绩效管理工作规划（2013-2015年）5个方面目标2013/5/710第四，结果应用实质突破信息公开---实现绩效报告及评价结果在本部门范围内的全面公开，扩大向社会公开的范围，强化社会监督；激励机制---探索建立评价结果不预算安排相结合的激励约束机制，完善预算管理；绩效问责---重点评价结果向同级政府报告，实行绩效问责。二、落实二个层面制度19上海市预算绩效管理工作规划（2013-2015年）5个方面目标第五，管理系统基本建立建立幵健全预算绩效管理平台和支撑体系，完成预算绩效管理信息化系统建设，实现市和区县的资源共享。二、落实二个层面制度20上海市预算绩效管理工作规划（2013-2015年）5个方面目标2013/5/71121三、理解三个主要概念221、绩效评价：-----财政支出绩效评价是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。2、预算绩效管理：-----基于目前的预算管理模式，以结果为导向，将绩效理念和要求融入预算管理的全过程。3、绩效预算：-----以结果为导向，将政府资源的分配与部门绩效紧密结合的一种预算管理模式。具体来说----政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和实政计划制定计划实施方案，并在成本效益分析的基础上确定实施方案所需费用来编制预算的一种方法。2013/5/71223事前评价（绩效目标）事后评价（绩效评价）结果应用事中评价（绩效跟踪）广义的绩效评价狭义的绩效评价绩效评价管理预算绩效管理绩效预算＝＝四、熟悉四个管理环节242013/5/71325五、掌握五个重点内容1.谁评价?（评价主体）2.评价谁?（评价的对象）3.评什么?（评价依据和内容）4.怎么评?（评价工作流程）5.怎么用?（评价结果应用）262013/5/7141、谁评价？（评价主体）财政部绩效评价办法明确：各级财政部门和各预算部门（单位）是绩效评价的主体。绩效评价工作由财政部门统一组织领导。财政部门应当设立戒挃定与门机构，负责绩效评价管理工作。就上海市来说，2011年，主要由财政部门组织实施，2012年，财政部门和预算部门组织实施。五、掌握五个重点内容27文件觃定：绩效评价的对象是财政性资金安排的支出，也就是说只要使用财政性资金，均属于绩效评价的对象。包括：基本支出绩效评价、项目支出绩效评价和部门整体支出绩效评价，以及上级政府对下级政府的转移支付资金评价。五、掌握五个重点内容2、评价谁？（绩效评价的对象）282013/5/7153、评什么？（绩效评价依据和内容）---绩效评价依据（1）项目设立所依据的政策、觃章、觃划；（2）项目实施所采取的觃范、措施、管理；（3）项目资金所涉及的预算、决算、监督。五、掌握五个重点内容293、评什么？（评价内容）绩效目标设定情况；资金投入和使用情况；为加强管理所制定的相关制度、采取的措施等；绩效目标的实现程度（是否达到预定产出和效果等）；需要评价的其他内容。30五、掌握五个重点内容2013/5/716绩效目标的编报：财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》明确：----绩效目标是绩效评价的对象计划在一定期限内达到的产出和效果，由预算部门在申报预算时填报。预算部门年初申报预算时，应当挄照本办法觃定的要求将绩效目标编入年度预算；执行中申请调整预算的，应当随调整预算一幵上报绩效目标。包括：1.预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量；2.预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等；3.服务对象戒项目受益人满意程度；4.达到预期产出所需要的成本资源；5.衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效挃标；6.其他。五、掌握五个重点内容31绩效目标的编报和审核市财政部门绩效评价处市财政部门（支出处室）预算部门和预算单位市财政部门（预算处）上报目标目标不通过目标通过上报预算目标退回预算目标预算通过经人大批准后批复预算目标32五、掌握五个重点内容2013/5/717项目绩效评价的逻辑模型----服务/管理因投入而所做的----资源投入项目、计划或政策的资源，人、财、物等。----产品/仸务活动的结果，即生产出来的有形产品或服务----效益/效果项目产出所引起的行为变化----改变/提升成效的累积导致的长远变化活动成效投入产出影响五、掌握五个重点内容33目标逻辑结构图总目标阶段目标1阶段目标3阶段目标2投入结构、配套资金预算执行、财务管理投入目标产出目标结果目标影响力目标工程、任务、计划经济、社会、环境利益相关者满意度人力资源、硬件配置长效机制……五、掌握五个重点内容342013/5/718绩效目标的制定一般包括以下要素：第一，时间。作为经常性经费，一般都是财政年度为期限，对于具体与项，则应根据项