5政府预算的编制和审批第5节ppt-PowerPoint

第五节部门预算的编制一、部门预算的含义部门预算是反映政府部门收支活动的预算。通俗地说，部门预算就是“一个部门一本预算”。根据国际经验，它是部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。具体看：1、部门预算由本部门所属各单位预算和本部门机关经费预算组成；2、各部门编制本部门预算、决算草案，组织和监督本部门预算的执行；3、定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况；4、编制部门预算的“部门”在资质上应该限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位。第五节部门预算的编制二、部门预算的特点（一）完整性（二）细化性（三）合法性（四）综合性三、我国实行部门预算的必要性（一）实行部门预算有利于实现政府预算管理的统一性。（二）实行部门预算有利于保证政府预算的完整性。（三）实行部门预算有利于统一预算编制的标准，细化预算编制，提高预算透明度。（四）实行部门预算有利于提高预算编制的科学性。第五节部门预算的编制四、部门预算的编制流程“两上两下”的编制流程：第五节部门预算的编制五、部门预算的编制部门预算是按收入预算、基本支出预算和项目预算分别进行编列的。（一）收入预算部门收入预算包括部门中的行政单位的各项收入和事业单位的各项收入。部门填报部门预算的具体要求：一是合法性二是完整性三是准确性第五节部门预算的编制（二）基本支出预算基本支出是行政事业单位为保证其机构正常运转和完成其日常工作任务所必需的支出，具体包括人员经费支出和日常公用经费支出。1、人员经费总体上看，人员经费预算根据编制内人数与各单项定额标准核定。其中，基本工资是人员经费中主要的部分，一般根据核定的编制人数或全年平均人数、上年平均工资定额，并结合计划年度工资调整情况计算确定，其计算公式为：全年工资额=编制人数×年均工资定额另外，福利费一般按全年工资总额的一定比例计算，离退休费一般按离退休人数和全年费用定额计算。2、日常公用经费总的来看，按财政部核定的单项定额标准和依据分类分档情况确定不同的调整系数测算编制公用经费。其中，对于以人员为计算对象的公用经费，根据编制内人数与各项定额标准核定。其计算公式为：各项公务费=年均公务费定额×人员编制对于以物耗为计算对象的部分，根据单位实物数与实物定额标准核定，其计算公式为：维修费=单位拥有的车辆数×维修费用的单位定额标准第五节部门预算的编制第五节部门预算的编制（三）项目支出预算1、项目支出预算的主要内容是财政部门为保证部门完成其特定的职责和目标，在基本支出预算以外，按指定的用途和对象编制的预算支出计划。大体可以分为三类，即基本建设项目支出、行政事业性项目支出和其他项目支出。2、编制项目支出预算的基本要求（1）按综合预算的原则进行编制。（见2007部门预算表中的项目预算）（2）项目要进行科学论证和合理排序。（3）项目管理要追踪问效。3、预算项目管理阶段（1）前期准备。即由项目申请部门在项目列入预算计划之前组织完成的准备工作。制定部门发展规划项目初选编制项目可行性报告（2）项目申报、审批。各部门填报申请报告报财政部门审批财政部门根据评审结果综合排序编制年度预算时，财政部门在项目支出限额内，按项目库排序确定项目预算（3）项目实施。项目主管部门按财政部门批准的项目预算督促项目承担单位积极筹措资金，与有关单位签订协议，实施项目计划，并保证项目资金专款专用。（4）项目监督、检查。项目完成后，财政部门对项目追踪问效，检查项目是否达到了预定的目标和成效。第五节部门预算的编制4、项目库的建立和管理（1）定义项目库是对申请预算的项目进行规范化、程序化管理的数据库系统，进入项目库的项目是经过严格论证，审核后的合规项目。包括上年延续项目、上年结转备选项目、当年新增项目。项目库由财政部统一规划、实行分别管理。（2）项目库管理程序部门对所属预算单位申请的项目先行审核，将符合条件的项目择优排序后纳入本部门项目库财政部对部门申报的项目进行审核后，将符合条件的项目，按部门和经费性质择优排序，纳入财政部项目库根据国家有关方针、政策和部门工作任务，确定当年部门项目支出安排的重点，并根据当年财力状况和项目排序，安排项目支出预算。第五节部门预算的编制