[财政管理]预算执行新旧科目数据转换(ppt 114页)中央部门国库集中支付操作实务acf

预算执行新旧科目数据转换中央部门国库集中支付操作实务政府收支分类改革后相关会计制度调整预算执行新旧科目数据转换主要内容第一节新旧科目数据转换的必要性第二节新旧科目数据转换的范围第三节新旧科目数据转换依据和规则第四节新旧科目数据转换工作程序第一节新旧科目数据转换的必要性第一节新旧科目数据转换的必要性一、国库集中支付结余资金管理的需要各部门国库集中支付年终结余资金作为下年度的执行指标时，必须是下年度新科目的数据。只有旧科目数转换为新科目数，单位才有可能在2007年使用上年的结余资金。第一节新旧科目数据转换的必要性二、预算执行分析的需要预算执行分析中上年同期数是进行预算执行分析的基本数据，是反映执行情况进行历史对比的一项重要参数。在2007年进行分月的预算执行分析时，不可缺少2006年转换为新科目的数据。第一节新旧科目数据转换的必要性三、单位财务会计核算管理的需要在行政单位会计核算中“拨入经费”和事业单位“财政补助收入”等科目下明细科目中有余额的科目要结转下年，由于2006年与2007年明细科目反映的内容不同，因此要顺利结转下年就需要将2006年旧科目数据转换为新科目数据。第二节新旧科目数据转换的范围一、财政预算执行数据转换范围（一）2006年预算执行数据收入执行数和支出执行数一般预算收入和支出、政府性基金收入和支出、预算外资金收入和支出第二节新旧科目数据转换的范围（二）2005年年终结余资金及2006年年终结余资金2006年年度支出数=2006全年实际支付数+2006年国库集中支付结余数-2005年国库集中支付结余数第二节新旧科目数据转换的范围(三)预算科目转换的级次目前财政总预算会计是按支出的项级科目进行明细核算的，新的政府收支分类科目设置了功能分类和经济分类，2007年财政总预算会计核算到支出功能分类的项级科目。因此，对2006年支出进行新旧科目转换由原科目的项级科目转换到新科目功能分类的项级。第二节新旧科目数据转换的范围二、单位预算执行数据转换范围（一）“拨入经费”、“财政补助收入”等科目下的明细科目。（二）编报部门决算时需要填报的财政拨款上年结余数。第三节新旧科目数据转换依据和规则一、数据转换依据应参照下列文件进行数据转换：1、新科目编制的部门预算；2、财政部制定的《2007年支出功能分类科目与2006年支出科目对照表》；3、交通部制定的新旧科目对照表。第三节新旧科目数据转换依据和规则二、数据转换规则参照新旧科目的转换规则第三节新旧科目数据转换依据和规则•三、新旧科目转换案例•以中纪委2006年1月份支出数为例新旧科目转换说明如下•附件2：中纪委新旧支出科目对照表（模拟）预算执行新旧科目转换表2006年1月一般预算支出部门：中纪委单位：元2006年科目代码科目名称本年累计支出数本月支出数新科目代码功能分类科目名称本年累计支出数本月支出数161201监察纪检业务费374,944.39374,944.391615党派团体事业补助费16,737.6816,737.682104共产党机关经费512,931.31512,931.31610701住房公积金16,918.0016,918.00610702提租补贴11,634.0011,634.00合计933,165.38933,165.38合计预算执行新旧科目转换表2006年1月一般预算支出部门：中纪委单位：元2006年科目代码科目名称本年累计支出数本月支出数新科目代码功能分类科目名称本年累计支出数本月支出数161201监察纪检业务费374,944.39374,944.392011101行政运行2011104大案要案查处2011105派驻派出机构2011199其他纪检监察事务1615党派团体事业补助费16,737.6816,737.682104共产党机关经费512,931.31512,931.31610701住房公积金16,918.0016,918.00610702提租补贴11,634.0011,634.00合计933,165.38933,165.38合计预算执行新旧科目转换表2006年1月一般预算支出部门：中纪委单位：元2006年科目代码科目名称本年累计支出数本月支出数新科目代码功能分类科目名称本年累计支出数本月支出数161201监察纪检业务费374,944.39374,944.392011101行政运行2011104大案要案查处2011105派驻派出机构2011199其他纪检监察事务1615党派团体事业补助费16,737.6816,737.682011102机关服务2104共产党机关经费512,931.31512,931.312011101行政运行610701住房公积金16,918.0016,918.002290301住房公积金610702提租补贴11,634.0011,634.002290302提租补贴合计933,165.38933,165.38合计预算执行新旧科目转换表2006年1月一般预算支出部门：中纪委单位：元2006年科目代码科目名称本年累计支出数本月支出数新科目代码功能分类科目名称本年累计支出数本月支出数161201监察纪检业务费374,944.39374,944.392011101行政运行62,615.7162,615.712011104大案要案查处156,351.81156,351.812011105派驻派出机构124,856.48124,856.482011199其他纪检监察事务31,120.3931,120.391615党派团体事业补助费16,737.6816,737.682011102机关服务16,737.6816,737.682104共产党机关经费512,931.31512,931.312011101行政运行512,931.31512,931.31610701住房公积金16,918.0016,918.002290301住房公积金16,918.0016,918.00610702提租补贴11,634.0011,634.002290302提租补贴11,634.0011,634.00合计933,165.38933,165.38合计933,165.38933,165.38第三节新旧科目数据转换依据和规则•三、新旧科目转换案例•需要注意两点：•1、必须已知原科目预算转换到新科目的预算数，否则无法计算其比例。或者确切了解预算转换时使用的拆分比例，可直接拿来使用。•2、当预算数发生调整时，必须重新计算新旧科目的预算之比。第四节新旧科目数据转换工作程序•一、报送数据的内容•部门只转换计算财政支出数据需要的内容；需要部门转换报送的数据来源于财政，转换后再报回财政。由于新旧收入科目之间存在一一对应关系，因此与收入有关的预算执行数据由财政部门直接转换，不再让预算执行部门转换。第四节新旧科目数据转换工作程序•二、中央单位数据转换报审程序•（一）财政部国库司定期将2006年总预算会计按部门分月支出数据提供给各中央一级预算单位和财政部部门预算管理司。•财政部提供的按部门分月支出数包括部门所属基层预算单位的明细数据。第四节新旧科目数据转换工作程序•（二）一级预算单位将分月支出数据转换为新科目数据后报财政部。•部门分月支出数中包含各基层预算单位的明细数据，部门可将数据分解到各基层预算单位，由基层预算单位转换后逐级汇总上报，也可由主管部门逐个科目转换后直接汇总报送。第四节新旧科目数据转换工作程序•（三）财政部部门预算管理司审核确认后转财政部国库司。•（四）财政部国库司将数据汇总审核后分类转入预算执行数据库。第四节新旧科目数据转换工作程序•三、中央单位数据报送时间。•（一）财政部国库司在2006年7月6日前将2006年1-6月总预算会计支出数据和2005年国库集中支付结余数分送各部门和财政部部门预算管理司，各部门在2006年7月31日前转换后报送财政部；第四节新旧科目数据转换工作程序•三、中央单位数据报送时间。•（二）财政部国库司在2006年10月12日前将2006年7-9月总预算会计支出数分送各部门和财政部部门预算管理司，各部门在2006年11月6日前转换后报送财政部；第四节新旧科目数据转换工作程序•三、中央单位数据报送时间。•（三）财政部国库司在2007年1月10日前将2006年10-12月总预算会计支出数和2006年国库集中支付结余数分送各部门和财政部部门预算管理司。其中，各部门在2007年2月10日前将转换后的2006年10-12月支出数报送财政部。2006年国库集中支付结余资金数于2007年1月20日前报送。中央部门国库集中支付操作实务政府收支分类改革后，1、国库集中支付按支出功能分类控制；2、管理方式不变。目录第一部分：预算指标管理第二部分：划分支付方式及支付范围第三部分：用款计划管理第四部分：资金支付管理第五部分：国库集中支付年终结余资金管理第六部分：财政、预算单位、银行间对账第七部分：中央部门集中支付执行情况考核第一部分预算指标管理一、财政部对预算指标控制的原则预算指标用款计划资金支付控制控制二、财政对预算指标的控制方法（一）拨款所需预算指标控制程度每一条拨款所需预算指标预算管理类型支付方式金额确定二、财政对预算指标的控制方法（二）财政部对拨款所需预算指标的控制方法指标管理系统计划管理系统部门预算调整预算国库司接收预算司导入并审核确认部门司录入并审核确认三、管理职责预算司总负责管理职责部门司对调整预算负责国库司可执行的拨款所需预算指标预算司部门司国库司中央各部门核对指标：第二部分划分支付方式及支付范围一、划分支付方式（一）支付方式种类财政直接支付、财政授权支付、实拨资金（二）支付方式划分原则（三）财政直接支付和财政授权支付划分的依据财库[2002]28号、财库[2005]363号二、划分支付范围确定纳入国库集中支付的预算级次或单位。三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事项（一）划分程序和时间要求中央部门中央部门“一下”控制数下达后10个工作日内《建议表》司局公文财政部备案部门预算下达后10个工作日内调整后《建议表》司局公文财政部正式公文批复三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事项（二）科目改革前后的变化附件1：单位：万元序号预算单位名称类款项xxxx合计xxxx本级合计1xxxxx二级单位合计2xxxxx3xxxxx4xxxxx三、四级单位样式同上（2006年使用）编码名称项目编码和名称预算科目财政直接支付建议范围财政授权支付建议范围财政直接支付建议范围财政授权支付建议范围基本支出项目支出xxxx2006年国库集中支付改革范围划分建议表2006年预算构成预算数附件2：单位：万元序号预算单位名称类款项xxxx合计xxxx本级合计1xxxxx二级单位合计2xxxxx3xxxxx4xxxxx三、四级单位样式同上项目支出xxxx2007年国库集中支付改革范围划分建议表2007年预算构成预算数（2007年启用）编码名称项目编码和名称预算科目（功能分类）财政直接支付建议范围财政授权支付建议范围财政直接支付建议范围财政授权支付建议范围基本支出第三部分用款计划管理一、用款计划编报（一）用款计划的种类及格式附件4：（2006年使用）预算单位组织机构代码:预算单位名称:上报计划编号：类款项小计直接支付授权支付小计直接支付授权支付小计直接支付授权支付小计直接支付授权支付小计直接支付授权支付小计直接支付授权支付单位负责人：财务负责人：经办人：审核人：联系电话：申请日期：科目编码科目名称合计4月5月预算单位1-5月基本支出分月用款计划汇总表第页共页单位：元项目编码项目名称合计1月2月3月附件13：（2007年启用）预算单位组织机构代码:预算单位名称:上报计划编号：单位负责人：财务负责人：经办人：审核人：联系电话：申请日期：授权支付1月科目编码预算单位1-5月基本支出分月用款计划汇总表第页共页单位：元支出功能分类科目名称项目编码项目名称合计类款项合计小计直接支付授权支付小计直接支付授权支付直接支付授权支付小计直接支付授权支付小计2月3月4月5月小计直接支付授权支付直接支付小计一、用