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第九章营运资金管理一、单项选择题1.A公司全年需用C产品2400吨,每次订货成本为400元,每吨产品年储备成本为12元,则每年最佳订货次数()。A.14B.5C.3D.62.企业置存货币资金的原因主要是()。A.满足交易性、预防性、收益性需要B.满足交易性、投机性、收益性需要C.满足交易性、预防性、投机性需要D.满足交易性、投资性、收益性需要3.应收账款的成本包括()。A.资本成本B.短缺成本C.管理成本D.主营业务成本4.企业为应付紧急情况的需要而置存货币资金主要是处于()动机的需要。A.交易B.预防C.投机D.安全5.在成本分析模式和存货分析模式下确定最佳货币资金持有量时,都须考虑的成本是()。A.现金的机会成本B.短缺成本C.管理成本D.转换成本6.下列()属于应收账款的机会成本。A.对客户的资信调查费用B.收账费用C.坏账损失D.应收账款占用资金的应计利息7.下列选项中,()同货币资金持有量成正比例关系。A.转换成本B.机会成本C.货币资金的短缺成本D.管理费用8.在存货分析模式下,最佳货币资金持有量是使()之和保持最低的现金持有量。A.机会成本与短缺成本B.短缺成本与转换成本C.现金管理的机会成本与固定性转换成本D.现金管理的机会成本与变动性转换成本9.下列各项中,信用条件构成要素不包括的是()。A.信用期限B.现金折扣C.折扣期限D.商业折扣10.基本经济进货批量模式所依据的假设不包括()。A.所需存货市场供应充足B.存货价格稳定C.仓储条件不受限制D.允许缺货11.下列有关货币资金的成本中,属于固定成本性质的是()。A.货币资金管理成本B.货币资金的机会成本C.转换成本中的委托买卖佣金D.货币资金短缺成本12.某企业每月现金需要量为250000元,现金与有价证券的每次转换金额和转换成本分别为50000元和40元,其每月现金的转换成本为()。A.200元B.1250元C.40元D.5000元13.企业持有短期有价证券,主要是为了维持企业资产的流动性和()。A.企业良好的信用地位B.企业资产的收益性C.正常情况下的货币资金需要D.非正常情况下的货币资金需要14.通常情况下,企业持有货币资金的机会成本()。A.与货币资金余额成反比B.等于有价证券的利息C.与持有时间成反比D.是决策的无关成本15.假定某企业每月现金需要量为160000元,现金和有价证券的转换成本为30元,有价证券的月利率为0.6%,则该企业最佳现金余额为()。A.80000元B.40000元C.20000元D.160000元16.对现金折扣的表述,正确的是()。A.又叫商业折扣B.折扣率越低,企业付出的代价越高C.目的是为了加快账款的回收D.为了增加利润,应当取消现金折扣17.在其他因素不变的情况下,企业采用积极的收账政策,可能导致的后果是()。A.坏账损失增加B.应收账款投资增加C.收账费用增加D.平均收账期延长18.流动资产减去流动负债后的余额为()。A.流动资金B.营运资金C.净资产D.存货19.在成本分析模式下不存在()。A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.转换成本20.下列不属于应收账款管理成本的是()。A.信用调查费用B.记录分析费用C.收账人员工资D.催收账款费用二、判断题1.营运资金就是流动资产。()2.置存货币资金的成本包括持有成本、转换成本、短缺成本、管理成本。()3.增加收帐费用,就会减少坏帐损失,当收帐费用增加到一定程度时,就不会发生坏帐损失。()4.存货的取得成本是由购置成本和订货成本两部分构成的,这两部分成本都是实际发生的,都是存货控制决策中的相关成本。()5.流动资金在企业正常经营中是必须的,企业的流动资金,特别是其中的货币资金越多越好。()6.成本分析模式下当机会成本、管理成本和短缺成本之和最小时的货币资金持有量是最佳的。()7.企业是否延长信用期限,应将延长信用期后增加的销售利润与增加的机会成本、管理成本和坏帐成本进行比较。()8.存货ABC控制法中,C类物资是指数量少、价值低的物质。()9.在产品成本系数取决于生产过程中产品生产费用的递增情况,产品生产费用越集中在生产过程前期发生,则在产品成本系数越小。()10.存货分级归口控制要求使用资金和管理资金相结合、物资管理和资金管理相结合。()三、多项选择题1.应收账款信用条件的组成要素有()。A.信用期限B.现金折扣期C.现金折扣率D.商业折扣2.缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失,它们包括()。A.商誉(信誉)损失B.延期交货的罚金C.采取临时措施而发生的超额费用D.停工待料损失3.通常在基本模型下确定经济批量时,应考虑的成本是()。A.采购成本B.进货费用C.储存成本D.缺货成本4.用存货分析模式确定最佳货币资金持有量时,应予考虑的成本费用项目有()。A.货币资金管理费用B.货币资金与有价证券的转换成本C.持有货币资金的机会成本D.货币资金短缺成本5.利用成本分析模式确定最佳货币资金持有量时,应予考虑的成本费用项目有()。A.货币的机会成本B.短缺成本C.转换成本D.管理成本6.应收账款周转率提高意味着()。A.销售成本降低B.短期偿债能力增强C.收账费用水平降低D.赊账业务减少7.下列各项中,属于信用政策的有()。A.信用条件B.信用标准C.收账政策D.现销政策8.下列()属于存货的变动储存成本。A.存货占用资金的应计利息B.紧集额外购入成本C.存货的破损变质损失D.存货的保险费用9.存货的主要成本包括()。A.进货成本B.缺货成本C.储存成本D.管理成本10.缩短信用期有可能会使()。A.销售额增加B.应收账款减少C.收账费用增加D.坏账损失减少11.存货变动储存费包括()。A.存货资金占用费B.仓库员工固定工资C.仓储损耗(较大)D.仓库折旧费12.货币资金日常管理应注意()A.缩短收款时间B.推迟付款日期C.利用闲置资金D.尽量不用货币资金13.企业持有现金的动机有()。A.交易动机B.预防动机C.投机动机D.在银行为维持补偿性余额14.信用政策主要包括()。A.信用标准B.信用条件C.收账政策D.商业折扣15.存货的功能主要包括()。A.防止停工待料B.适应市场变化C.降低进货成本D.维持均衡生产16.ABC分类的标准主要有()。A.重量B.金额C.品种数量D.体积17.应收账款的主要功能有()。A.促进销售B.阻碍销售C.减少存货D.增加存货18.企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于()。A.企业愿意承担风险的程度B.企业临时举债能力的强弱C.企业对现金流量预测的可靠程度D.企业的销售水平19.客户资信程度的高低通常决定于()。A.客户的信用品质B.偿付能力C.资本D.抵押品20.决定存货经济进货批量的成本因素主要包括()。A.变动性进货费用B.变动性储存成本C.固定性储存成本D.允许缺货时的缺货成本四、计算与分析题1.甲企业现金收支状况平稳,预计全年(按360天计算)需要现金10万元,现金与有价证券的转换成本为每次800元,有价证券的年利率为10%。要求:(1)计算最佳现金持有量;(2)计算最低现金管理相关总成本;(3)计算转换成本和持有机会成本;(4)计算有价证券交易次数及有价证券交易间隔期。2.科化公司预计全年(一年按360天计算)现金需要量为50万元,有价证券的年利率为12%,该公司现金管理相关总成本目标为3000元。要求:(1)计算有价证券的转换成本的限额;(2)计算最优现金余额;(3)计算最佳有价证券的交易间隔期。3.振宇股份公司现有A、B、C三种现金持有方案,有关资料如下(单位:万元)项目ABC现金持有量100200400机会成本率10%10%10%短缺成本56250要求:选择最佳方案。4.若某企业A材料年需用量为4800公斤,年单位储存成本12元,每次进货费用50元。试计算A材料的经济进货批量。5.某企业全年需从外购入某零件1200件,每批进货费用400元,单位零件的年储存成本6元,该零件每件进价10元。销售企业规定:客户每批购买量不足600件,按标准价格计算,每批购买量达到600件,价格优惠3%。要求:(1)计算该企业进货批量为多少时,才是有利的;(2)计算该企业最佳的进货次数;(3)计算该企业最佳的进货间隔期为多少天;6..某企业只生产销售一种产品,每年赊销额为240万元,该企业产品变动成本率为80%,资金利润率为25%。企业现有A、B两种收账政策可供选用。有关资料如下所示:项目A政策B政策平均收账期(天)6045坏账损失率(%)32应收账款平均余额(万元)收账成本××××××应收账款机会成本(万元)坏账损失(万元)年收账费用(万元)1.87收账成本合计要求:(1)计算填列表中的空白部分(一年按360天计算)。(2)对上述收账政策进行决策。(3)若企业倾向于选择B政策,判断若其他条件不变,B政策的收账费用上限为多少?7.某公司每年需要甲材料6000件,每次订货成本为150元,每件材料的年储存成本为5元,该种材料的采购价为20元/件,一次订货量在2000件以上可获2%的折扣,在3000件以上可获5%的折扣,问公司采购量为多少时成本最低?8.某公司的年赊销收入为720万元,平均收账期60天,坏账损失为赊销额的10%,年收账费用为5万元。该公司认为通过增加收账人员等措施,可以使平均收账期降为50天,坏账损失降为赊销额的7%,假设公司的资金成本率为6%,变动成本率为50%。要求:为使上述变更经济上合理,计算年收账费用的上限(每年按360天计算)。9.某企业计划年度销售收入7200万元,全部采用商业信用方式销售,客户在10天内付款折扣2%,超过10天但在20天内付款,折扣1%,超过20天但在30天内付款,按全价付款。预计客户在10天内付款的比率为50%,20天内付款的比率为30%,超过20天但在30天内付款的比率为20%。同期有价证券年利率为10%,变动成本率为50%。要求:(1)计算企业收款平均间隔天数(2)计算每日信用销售额(3)计算应收账款余额(4)计算应收账款机会成本10.B企业全年需S原料1000吨,订货后每天能运达10吨,而企业每天需消耗3吨。每次订货的订货成本为70元,每吨S原料平均储存成本20元。要求:计算最优订货批量及全年最低相关总成本。11.资料:(1)某工厂计划年度全年计划耗用钢材1800吨。(2)钢材市场价格每吨3000元。(3)有甲、乙、丙三个企业愿向本厂供应钢材,有关资料如下表所示。供货单位供应间隔天数每次最低供应量在途日数甲302405乙361509丙402007(4)供应间隔系数按75%计算,表中供应间隔日数可以延长。(5)生产准备日数为2天,验收、保险日数各为1天。要求:按照保生产、省资金的原则,从上述三个供应单位中选择一个,作为本厂的钢材供应单位,并计算出本厂计划年度钢材储备资金需要量。12.某企业A材料上年度平均余额500万元,其中不合理占用额50万元,本年度生产增长10%,材料资金周转加速5%。要求:计算A材料资金定额。13.企业某辅助材料上年度实际平均占用额50万元,实际耗用额500万元,计划年度耗用额700万元,资金周转加速5%。要求:计算该辅助材料资金定额。
本文标题:[八文网]营运资金管理
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