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公共预算与财政（MPA必修课）西安交通大学管理学院基本要求1、分组：5-6人2、讲授、讨论与报告结合3、成绩构成：考试（5０）+小组讨论（15）+课堂表现（１０）+大作业（25）公共预算与财政课程内容简介：第一部分案例学习指导第二部分总论第三部分公共预算第四部分公共财政第五部分讲座公共预算与财政第一部分：案例分析指引课程学习过程：记忆，了解和应用应用是学习最高层次：要完全了解概念与理论后才可以有效的应用于现实世界，解决问题或判断实际情况。这是案例分析的目的。案例分析训练学员分析技巧，特别是在管理理论和模式的基础上分析问题和提出解决方案。•案例分析指引一般来讲,案例有两种:理论应用/说明,问题分析1、理论应用/说明：◎学习重点:了解概念/理论,启发应用概念/理论的技能◎学习过程：在案例的关系里识别一些理论的例子,查明一些与理论不一致的地方:利用概念/理论去评估行为和预测后果•案例分析指引理论应用/说明案例三步骤：◎查明：认明案例的重点。应用了什么理论、概念和因素?◎关系：定义和指出模式和框架。识别和认明因素、变量之间的关系。◎不一致性:哪些特点和关系是与理论不一致的。这些不一致性怎样影响案例的分析或行动计划?•案例分析指引问题分析：◎学习重点：识别和分析问题的技能,学习设计解决方案和实施的计划◎学习过程：收集和理解有关连的重要事实,诊断/判断主要的问题，利用概念/理论去提供并支持解决方案和行动计划。•案例分析指引问题分析案例五步骤1.收集和理解背景资料。认明有关的事实。2.认明重要的议题和有关问题.3.应用的理论:可以应用的模式和理论.4.提出可行的解决方案5.选择行动计划和实施计划第一篇总论第一章公共部门概述第二章公共预算概述第三章公共财政概述第二篇公共预算第四章公共预算的编制第五章公共预算的执行第六章预算外资金的管理第三篇公共财政第七章公共支出理论第八章公共支出第九章公共收入第十章预算管理体制内容与框架第一章公共部门概述第一节公共部门的概念第二节公共部门的原则与设置第三节公共部门的经济管理第一节公共部门的概念一、公共部门：实施公共行政管理的组织或机构。即指按照一定法律、法规严格建立起来的对国家和社会公共事务实施管理的组织。它是公共管理的主体。公共行政管理：有组织的对国家和社会公共事务的管理活动。又称公共管理。公共部门有广义和狭义之分第一节公共部门的概念1、广义的公共部门：是指一切具有计划、组织、指挥、协调、监督和控制等管理功能的组织机构。如：政府行政机关或立法、司法、企业、事业、社会团体的行政事务机构等。2.狭义的公共部门：指国家机构中的政府系统。如：行政执行系统的各级政府及立法、司法等部门。3.公共部门的目标目标：营利与效率公共部门的目标——公共管理的成败关键在于公共部门活动的科学与效率。公共部门的目标——效率例如：同样一件公共事务，美国需要2-3小时；香港需要2-3天；中国需要2-3个月。再如：产品和服务：私人物品和准公共物品；公共品二、公共部门的分类以组织目标为准的分类：1、公益组织：如政府机构、军事组织等。2、工商组织：如企业、银行等。以谋求最大利润为目标。在竞争环境中生存与成长。3、服务组织和互益组织等。以权力分配为准的分类：有集权、分权与均权之分；有首长制与委员制之分等；以功能为准的分类：领导组织（决策组织）、辅助组织、实作组织（执行组织）、顾问组织（咨询组织）等。三、公共部门的构成要素1、组织目标：是组织通过努力而要达到的结果或境界，是组织建立和存在的前提。2、职能范围：是根据（1）对公共部门要完成的工作任务、职责及作用的总体规定。它确定了公共部门行使职权的活动和作用。3、权责体系：指权力和职责的分配关系。体现为分权和集权的部门适度点，以保证机构设置的合理以及行政效能的提高。4、机构设置：是根据（1、2）在公共部门内部按单位进行分工的结果。5、岗位设置：是在（4）基础上进一步按个人职责明确工作分配或分工的结果。即将（1、2）及权力责任具体落实到个人身上。6、组织成员：是公共部门基本构成要素之一和主体。是公共部门精简高效的保障。7、规章制度：是公共部门正常运行和行使行政权力的保障和依据。第二节公共部门的原则与设置一、原则1、法制原则：公共部门的设计和建立必须与国家法律相一致；注意：组织结构和职责与权利的合理性2、效率原则3、统一与平衡原则4、符合人性与适应环境原则5、便于决策原则6、精简原则二、公共部门的机构设置1、决策机构：最高层2、业务机构：执行3、辅助机构：办公机关、参谋、咨询4、监督机构：纪律检查、监察、审计等5、信息反馈机构：综合性办公室、情报室小组讨论：问题：1、公共部门与私人部门之间的区别？2、以所在部门为例说明本部门的构成要素和设置层次？时间：20分钟小组发表第三节公共部门的经济管理一、管理经济的工具（一）政策工具：政府的经济政策是政府决策层为达到其经济目标所采取的操作手段。是政府对国民经济进行管理的日常工具。包括：宏观经济政策：如1998年积极财政政策、QFII制度、降低证券交易印花税等。预算制度：分税制、费改税、收支两条线等。要求：合法性、时效性、可操作性、系统性、成本性。一、管理经济的工具（二）法律工具：主要指行政立法（预算法）（三）直接经济参与经济活动：1、作为需求一方的直接采购活动（政府购买——扩张、收缩，直接刺激经济）2、作为供给一方的政府生产活动A.公共事业领域：公共品的提供（教育、科研、环保等）B.竞争性领域：高风险、前景好产业。产业政策的扶持——创造潜在生产力、诱导民间投资）二、宏观经济管理开放经济管理国际贸易管理关税出口补贴汇率国际资本流动管理税收政策信贷政策外汇管理浮动汇率政策固定汇率政策经济政策财政政策货币政策产业管理和经济增长管理区域经济政策经济区划区域平衡进口配额出口壁垒城市区域政策区域经济活动价格政策稳定政策外汇管制汇率折衷方案外汇管制政策国家担保资本输出管理资本输入管理税收政策设立经济特区限制外商进入和外资比例三、微观经济管理竞争性管理价格管理科技管理工商行政管理公共事业和自然垄断行业的价格管理保证政府收入的价格管理作为产业政策的价格管理稳定经济的通货膨胀控制和价格体制改革知识产权战略政府支持政策财政支持减免税教育资助企业注册登记管理经济合同管理竞争秩序管理保护竞争限制竞争技术转移采购支持折旧计划消费者权益保护管理四、税收的管理(一)税收的经济作用1、调整收入分配2、为政府财政支出筹措财政来源3、稳定经济4、税收构成财政收入的主要来源(二)税收对企业的影响1、对产量征税时会影响企业的产量2、对利润征税时会影响企业的所得3、对企业征税还会影响到企业的资产结构(三)税收对家庭的影响1、影响家庭的劳动供给2、影响家庭储蓄小组讨论：问题：随着我国市场经济发展，所在公共部门在经济管理中的职能转变状况及不足？时间：20分钟小组发表第二章公共预算概述第一节公共预算的发展历程第二节公共预算的特征第三节公共预算的职能和作用第四节公共预算的形式和内容第一节公共预算的发展历程一、公共预算的概念：公共预算：政府基本的财政收支计划。主要用于反映政府的财政收支状况。即反映政府活动的范围、方向和国家政策。1、从形式上讲，公共预算就是按一定标准将财政收入和支出分门别类列入特定表格，使人们清晰了解政府的财政活动。2、从实际经济内容上讲（事前、事中、事后）其编制是政府对财政收支的计划安排；其执行是财政收支的筹措、使用过程；其决算是预算执行的总结。在我国，公共预算是政府集中和分配资金，调节社会经济生活的重要财政机制。二、公共预算的类别1、以形式差别为依据分类：（1）单式预算：国家财政收支计划以一个统一的计划表格反映。（2）复式预算：国家财政收支计划以两个以上的计划表格反映。2、以内容差别为依据分类：（1）增量预算：国家财政收支计划是在以前财政年度基础上，按新的财政年度经济发展情况加以调整之后确定的预算。（2）零基预算：是以社会经济发展预测为依据，不考虑以前年度财政状况。我国公共预算近年来开始试行复式预算，主要采用增量预算。部分地方试行零基预算。三、公共预算体系我国公共预算组成体系是按照一级政权设立一级预算的原则建立的，即：中央预算地方预算（省、市、县和乡镇预算）财政收支预算构成总预算特别预算公共预算体系的构稽关系见图2-1。总预算地方预算省级预算市级预算县级预算乡镇预算中央预算公共预算图2-1我国预算体系四、公共预算的产生与发展公共预算产生于资本主义生产方式确立之后，虽然国家财政收支活动伴随着国家的产生而产生，但资本主义生产方式确立之前，并未将国家的财政收支统一在一个计划文件之中，并经过一定法律程序批准。1、英国是第一个建立公共预算制度的国家2、美国公共预算的产生与发展3、中国公共预算的产生与发展第二节公共预算的特征一、公共预算的一般特征：1、集中性；2、综合性；3、年度性；4、法律性。二、我国公共预算的社会性质：1、人民性；2、建设性；3、稳固性。第三节公共预算的职能与作用一、我国公共预算的职能：1、分配职能2、稳定职能3、监督职能二、我国公共预算的作用：1、财力保证作用2、调节控制作用3、反映监督作用第四节公共预算的内容一、公共预算收入的内容：①工商税收类；②关税类；③农牧业税和耕地占用税类；④企业所得税类；⑤国有企业上缴利润类；⑥国有企业计划亏损补贴类；⑦国家能源交通重点建设基金收入类；⑧债务收入类；⑨专项收入类；⑩基本建设贷款归还收入类⑾其他收入类；⑿公共预算调节基金类；⒀预算调拨收入类；⒁社会保险基金收入类；⒂企业所得税退税类；⒃罚没收入以及行政收费收入类。（16类）二、公共支出预算的内容:1、基本建设支出类；2、企业挖潜改造资金类；3、简易建筑费类；4、地质勘探费类；5、科技三项费用类；6、流动资金支出类；7、支援农村生产支出类；8、农林水利气象等部门事业费类；9、工业交通等事业费类；10、商业部门事业费类；11、城市维护费类；12、文教卫生事业费类；13、科学事业费类；14、其他部门事业费类；15、抚恤和社会福利救济费类；16、国防支出类；17、行政管理费类；18、武装警察部队支出类；19、支援不发达地区支出类；20、其他支出类；21、总预备费类；22、专项支出类；23、预算调拨支出类；24、社会保险基金以及农业综合开发支出类等29类。第三章公共财政概述第一节公共财政学及其发展第二节公共财政的概念第三节公共财政的职能第四节公共预算与公共财政的关系第一节公共财政学及其发展一、市场：是通过买卖来满足人们各种需要的一个系统。它能够协调产品和价格，实现需求与供给的平衡和个人利益与社会利益的结合。市场实际上是一个资源配置系统。二、市场失灵和市场缺陷㈠市场失灵：是指市场在资源配置的某些方面是无效的和缺乏效率的。表现为：1、垄断；2、信息不充分；3、外部效应和公共物品。㈡市场缺陷：主要表现为收入分配不公和经济波动。三、公共物品和公共需求㈠公共物品：以政府为代表的公共部门供给满足社会公共需要的商品和服务。㈡公共需求：政府通过财政以有别于市场方式来满足市场不能提供或不适于市场提供的各类社会需求。需求包括两类：私人个别需求市场提供私人物品满足社会公共需求公共部门提供公共物品满足㈢公共需求的特征：1、公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要。2、公共需要是每个社会成员可以无差别地共同享用的需要。3、社会成员享用公共物品也要付出代价，但非等价交换。4、满足公共需求的物质手段只能来自社会剩余产品，即“M”部分的抽取。四、公共财政的概念公共财政：是政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总需求和总供给，使之相互协调，达到优化资源配置，公平分配及经济稳定和发展的目标。简单讲，以税收、收费和公债等形式筹集资金，又通过公共支出、补贴、投资等形式形成支出，并通过财政政策调节经济运行。第二节公共财政的职能（一）资源配置职能：运用有限的