如何成功实现_计划与预算管理

如何成功实现计划、预算管理？宋增涌思考：趣味人生哲学！人生最宝贵的资源是什么？有效的计划、预算管理，能够帮助我们赢得：时间、金钱……幸福！Anymore?企业管理思维等同！成功的计划、预算管理方法赢得时间、效益竞争、持续发展提纲：第1讲现代企业目标与预算管理第2讲诊断——预算管理的主要问题第3讲成功进行计划、预算管理的8大思路第4讲几个现代预算方法、应用第5讲全面预算的编制、管理总结、交流！第一天提纲：第6讲成功实现计划、预算管理核心技术第7讲打造——现代化的预算管理体系第8讲预算管理——主要难题、解决思路第9讲全面预算管理的实操运作第10讲：赢在执行，如何成功——实现计划、预算、个人成就？总结、交流！第二天现代企业目标与预算管理第一讲6通过自己的活动为社会服务，同时以盈利为最大目标的社会组织。1、什么是企业？7财务目标！盈利、赚钱！现金、现金流！2、企业的终极目标是什么？8田忌赛马战争竞赛用最少的投入/获得最大的产出最佳调配整合资源用财务思维企业管理的最高境界是什么？3、成功企业的标志——目标与实现！企业、个人的一切活动都是围绕目标进行的……制订目标、实现目标——现代企业的标志！制订目标、实现目标——现代企业的标志！制订目标、实现目标——现代人的标志？！制订目标、实现目标——成功的现代人的标志？！有目的的动物有目标的组织4、计划、预算—实现目标的有效方式计划、预算——对于企业：有效实现目标的方式！要成功，必须先从：目标体系谈起！5、企业的目标体系VS实现体系1、企业经营战略2、中期（3—5年）规划3、年度经营计划4、各部门/个人工作计划5、预算（含：全面预算）分解流程、步骤实现流程、步骤5、预算是如何支持、实现现代企业目标的？无目标——便无方向无目标——便无动力无目标——便无足以制衡战略层规划层计划层预算层6、个人如何制订——实现您的目标？原理基本相同有统计表明：制订实现目标的人生往往是幸福的！怎么做？您应该明白了？诊断、自诊—预算存在问题？第2讲一、为什么要做计划、预算？意义！资料来源：DanielleMCDonaldandAbblieSmith,”PerformanceManagementandBusinessReslts”1）中国古语云：凡事预则立，不预则废，任何活动的根本方法2）计划、预算是企业管理的最有效的思路！3）达到经营目标4）控制资源（物料、时间、资金、设备）降低成本费用提高效率5）协调部门之间的工作6）均衡合理地安排各项业务7）更加有效地发挥各种资源的作用8）提高预见未来把握现在的思想素质、经营管理水平！二、诊断自诊——计划、预算主要问题？1、干脆不编制；2、虎头蛇尾；3、编制不科学（1）数据无依据（2）无法科学进行分解、量化、执行？4、“编”而不“管”核算考核——改进预算管理预算编制核算核算—台账核算监督—控制核算分析—评价计划、预算主要问题：5、做秀、摆设6、做成费用工程——而不是效益工程！7、走了两个极端8、技术问题：数据来源、变化、分解、量化等您的企业是否要理顺？计划、预算主要问题：9、不懂方法、流程10、年度经营规划、计划、财务预算、全面预算关系不明确11、无规范12、无保障——无体系或者体系不健全13、业务之间的严密数据关系很难确定14、理解预算精神，巧妙应用辩证法15、缺乏一个有机统一的工具您的企业是否要理顺？511、大思路出了问题2、技术、方法不到家3、关联的业务、管理没有同步调整三、原因剖析——为什么会这样？成功进行预算管理—的8大思路！第3讲51大思路1—明确：计划、预算的5大内容成功进行计划、预算的8大思路大思路1：现代计划、预算管理体系基准数据预算台账支撑工具关联调整预算数实际数差异数•财务预算•全面预算•预计ERP——经营活动的模拟系统大思路2——明确预算的类型！大思路2：•自上而下•自下而上•混合型—针对不同的指标，采用不同的流向！大思路3——确定：预算流向！大思路3：大思路4：先做规划、预测、计划规划预测计划预算大思路4：大思路5——目标体系、预算体系一致大思路5：1、企业经营战略2、中期（3—5年）规划3、年度经营计划4、各部门/个人工作计划5、预算（含：全面预算）分解流程、步骤实现流程、步骤大思路6——从模型到：模型、数据大思路6：先重视模型——即：管理体系后整数据最后到模型、数据模型模型数据数据大思路7——不要只编，更重视管理！大思路7：分析改进考核调整台账监督控制编制计划、预算管理目标—量化量化分解执行一系列技术大思路8——量化、分解、执行给你8把利剑，可用否？几个现代西方预算方法及应用第4讲一、弹性预算1、概念——根据计划期内业务量的变动而编制的具有一定弹性幅度的预算。2、编制方法弹性成本预算：Y=a+Bx销售：P=X@利润：F=(p-b)X-a固定预算弹性预算ab弹性预算、零基预算、滚动预算、概率预算！适于与产、销、服务量，人工等业务量成比例的预算！！！！二、零基预算1、概念——以零为基础的预算。2、编制方法不考虑历史、过去、一切从头开始！一切以0为基数适合对象——新东西，与过去无可比性注意与其他预算方法结合应用、辨证应用！适于房屋租金差旅费办公运费广告保险培训费等的预算！！！！弹性预算、零基预算、滚动预算、概率预算！三、滚动预算1、概念——随着计划期时间的递延，依次根据情况编制的动态预算2、编制方法定期预算滚动预算第一滚动期第二滚动期第三滚动期第四滚动期1、期短2、近细远粗弹性预算、零基预算、滚动预算、概率预算！四、概率预算1、概念——根据各种变量及其概率编制的预算2、编制方法非概率预算概率预算原变量概率变量主要是给我们提供几种预算编制的思路！实际分析结合应用弹性预算、零基预算、滚动预算、概率预算！小结：西方预算管理方法如何用好？1、还是以传统方法为主：全面预算2、表格、数字预算简单—加减乘除3、西方预算只是一种思想、全靠理解应用……4、弹性预算——实际案例！！！5、滚动预算——实际案例！！！全面预算的编制、管理第5讲全面预算——概念1、概念以数量（数量、金额）形式对企业未来一定时期（通常为一年）内的生产经营活动所进行的正式计划。2、初衷——为什么要编制全面预算？预计未来的经营规模——业务、财务3、意义明确目标协调工作控制经济活动考核工作业绩！1、全部业务活动2、按照内在联系规律3、按照流程！4、全面预算的体系业务预算——对企业最基本业务活动所进行的预算财务预算——以资金形式对企业经济活动进行的预算。专门决策预算——非常规的、一次性经济活动所进行的预算业务预算—重要财务预算—主要业务预算—补充根基，数量、金额形式固定资产、投资、专门活动业务预算——销售、采购、生产计划企业的业务活动，如：学生人数、医院床位、公安破案量等电话、短信次数、服务记录财务预算——《现金收支预算》、《费用成本预算》、《预计财务报表》专门决策预算——非常规的、一次性经济活动所进行的预算表现：固定资产、投资、专门活动业务预算举例财务预算举例专门预算举例举例：5、全面预算的业务流程目标利润销售预算生产预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算现金预算预计损益表预计资产负债表预计现金流量表单位产品成本及存货预算销售、财务、管理费用预算专门决策预算六、全面预算编制方法——全程演练1、业务预算——销售预算或未来订单直接输入！——根据历史数据，采用一定方法预计未来销售量、金额。项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计销售量X400045005000450018000预计销售单价@5050505050预计销售收入p=xa200000225000250000225000900000预计现金收入应收账款（年初）100000100000一季度收款12000080000二季度收款13500090000100000三季度收款150000135000四季度收款现金收入合计220000215000240000235000910000某公司销售预算同时：现金收入预算期初、期末库存预算2、业务预算——生产预算——预计产量=预计销量+预计期末存货量-预计期初存货量项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计销售量400045004950490018000加：预计期末存量5050505050预计需要量合计405045505000495018100减：预计期初存量40404040预计产量401045104060491017940有调整！现金支出预算3、业务预算—直接材料采购预算——根据生产预算、预留期末库存。项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计产量405045505000495018100单位产品材料耗用量44444材料需要量1620018200198001820072400预计现金支出应收支出（年初）12000100000一季度支出326608165二季度支出3688092209780三季度支出3912036540四季度支出现金支出合计44660450454834046320184365材料采购预算同时：现金支出预算直接人工预算4、业务预算—直接人工预算——预计产量X单位产品直接人工X小时工资率项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计产量X405045505000495018100单位产品直接人工A44444直接人工总量1620018200198001820072400小时工资率V3.53.53.53.53.5直接人工成本=AVX56700637006930063700253400全是现金支出5、业务预算—制造费用预算——预计产量X单位产品制造费用X小时费用率项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计产量405045505000495018100单位产品费用定额44444费用总额1620018200198001820072400小时费用率3.53.53.53.53.5制造费用总额56700637006930063700253400需要现支部分编制《现金支出预算》制造费用预算6、业务预算—产品单位成本预算——预计产量X单位产品制造费用X价格项目价格标准用量标准合计直接材料2.5元/千克4千克10直接人工3.5元/工时4工时14制造费用1.25元/工时4工时5产品预计总单位成本29期末存货量500单位成本2914500成本预算费用预算7、财务预算：期间费用预算费用=变动费用+固定费用=单位变动费用X价格+固定费用现金支出预算变动费用固定费用项目单位产品费用费用总额项目全年费用销售佣金0.59000工资24200运输费用0.712600保险费11970销售人员工资0.610800通讯费25650其他0.458100其他23680合计2.2540500合计85500专门预算8、专门决策预算——8.1资本支出（固定资产）投资预算表项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计汽车400045005000450018000车床5050505050镗床仓库合计200000225000250000225000900000全是现金支出8、专门决策预算——8.2一次性专门业务预算——8.3项目预算A.筹资预算B.投资预算C.利息、分红、所得税等特别支出9、财务预算——现金预算——现金收入、支出汇总表项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计期初现金400045005000450018000加：现金收入5050505050可动用现金减：现金支出现金余缺（+-）借入现金偿还现金预计期末现金余额200000225000250000225000900000全面预算中之财务预算！能以预算形式展现企业未来财务报表10、财务预算——预计财务报表——《预计资产负债表》、《预计损益表》、《预计现金流量表》方法：与正式报表一样数据：取预算数据。很好的分析决策工具一定要用好！成功实现计划、预算管理11大核心技术第6讲核心技术、方法一、定流程：确定编制计划、预算的业务流程：1、确定计划预算模式2、确定目标任务3、规划、预测4、事务列举分解5、时间化量化指标化6、成文审核批准