2023年行政事业单位内部控制基础性评价工作报告汇报

2023年行政事业单位内部控制基础性评价工作报告汇报行政事业单位内部控制基础性评价工作报告根据财政部和陕西省财政厅的统一安排部署，延安市财政局印发了《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》，要求全市所有行政事业单位今年9月底前，组织开展内部控制基础性评价工作。这是对单位内部控制建设情况进行的一次摸底，旨在通过“以评促建”的方式，推动各单位有的放矢地开展内部控制制度的建立与实施工作。一、开展内控制度基础性评价工作的重大意义财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会[2015]24号文件)出台，为行政事业单位内控建设指明了方向，确立了目标，要求各单位围绕财政资金分配使用、国有资产管理、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等重点领域和岗位，合理配置权责，细化权力运行流程，明确关键风险控制点，开展单位内部控制基础性评价工作。为进一步加强对我市行政事业单位内部控制基础性评价工作的组织领导，市财政局成立了以党组书记、局长刘晓军同志为组长的基础性评价工作领导小组，对我市开展此项工作做了进一步安排，要求市级各部门要形成本部门的内部控制基础性评价报告，作为2016年决算报告的重要组成部分向市财政局报告，同时要求各单位按照《陕西省财政厅陕西省审计厅关于贯彻实施行政事业单位内部控制规范的指导意见》(陕财办会[2014]18号文件)，开展一次经济风险评估，向单位领导班子提交书面评估报告。市财政局将对各单位评价工作进展情况和评价结果进行监督检查，实行通报和责任追究制度，对工作进度迟缓、改进措施不到位的单位，进行通报并督促改进。各县区、各部门要加大对此项工作的宣传，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用。二、客观真实开展自评，年底前必须完成内控制度建立与实施按照我市内部控制基础性评价工作安排，各单位于9月底前组织开展评价工作，在完成评价工作后，将评价得分、扣分情况、下一步工作安排等内容通过评价报告向单位主要负责人汇报，以明确单位下一步内部控制建设的重点和改进方向，确保在2016年底前如期完成内部控制建立与实施工作。各县区财政局、市直各部门于2016年11月15日前，向市财政局报送内部控制基础性评价工作总结报告，总结报告内容包括本县区、本部门开展单位内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及可推广的典型案例等。行政事业单位内部控制基础性评价工作报告为贯彻落实《安徽省财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》(财会〔2016〕1031)号文件精神，蚌埠市财政局迅速落实，制定了《蚌埠市财政局关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施方案》，并以财会〔2016〕293号文件向全市各县、区财政局以及市直各部门发文，要求各单位于2016年底前完成内部控制的建立和实施工作。一是加强组织领导。为做好行政事业单位内部控制基础性评价工作，市财政局成立了由分管副局长担任组长，会计科、国库科和各支出科室科长任成员的蚌埠市行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组。二是明确工作目标。要求各县、区财政部门以及市直各部门迅速行动起来，广泛动员、精心组织，在8月上旬全面启动内部控制基础性评价工作。《实施方案》要求各单位必须高度重视此项工作，要将评价得分、扣分情况、特别说明等在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报，找出内控建设的不足和差距并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制的水平和效果。同时要求内部控制基础性评价报告应当作为2016年决算报告的重要组成部分。三是做好宣传督查。要求各县、区财政局以及市直各部门要认真总结经验，做好宣传报道、信息报送等工作。要加强对本县、区(部门)内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，确保内部控制建立实施和基础性评价工作如期完成。四是加强部门协作。财政、监察、审计等相关部门，要加强会商和信息共享，协调联动，建立联合工作机制，推广先进经验和做法，发挥先进单位的示范带头作用，共同推动内部控制基础性评价工作。附《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》填表说明为指导行政事业单位顺利开展内部控制基础性评价工作，现将《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中的各指标和评价要点的操作细则，以及评价计分方法说明如下，供各单位在开展内部控制基础性评价工作中参考使用。一、评价指标设置及分值分配行政事业单位内部控制基础性评价采用量化评价的方式，分别设置了单位层面评价指标和业务层面评价指标，分别为60分和40分，合计100分。单位层面评价指标分为6类21项指标，业务层面评价指标分为6类15项指标。二、评价操作细则(一)单位层面指标(本指标共60分)1.内部控制建设启动情况指标(本指标共14分)。1.1成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制。(分值4分)评价操作细则：本单位应启动内部控制建设，成立内部控制领导小组(1分)，由单位主要负责人担任组长(1分)，建立内部控制联席工作机制并开展工作(1分)，明确内部控制牵头部门(或岗位)(1分)。通过查看会议纪要或部署文件确认。1.2开展内部控制专题培训。(分值3分)评价操作细则：本单位应针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。仅针对国家政策进行培训的，本项只得1分;仅针对国家政策和单位制定制度进行培训的，本项只得2分。通过查看培训通知、培训材料等确认。1.3开展内部控制风险评估。(分值3分)评价操作细则：应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。通过查看风险评估报告确认。1.4开展组织及业务流程再造。(分值4分)评价操作细则：应根据本单位“三定”方案，进行组织及业务流程梳理、再造，编制流程图。通过对职能部门或岗位的增减或调整、相关制度修订的前后比较确认。2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标(本指标共6分)。2.1单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题。(分值2分)评价操作细则：单位主要负责人应主持召开会议讨论内部控制建立与实施的议题。单位主要负责人主持会议，但仅将内部控制列入会议议题之一进行讨论的，本项只得1分。单位主要负责人主持内部控制工作专题会议对内部控制建立与实施进行讨论的，本项得2分。通过查看会议纪要或部署文件确认。2.2单位主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制。(分值2分)评价操作细则：单位主要负责人应主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作(1分)，负责建立健全内部控制工作机制(1分)。通过查看会议纪要或内部控制工作方案的相关文件确认。2.3单位主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作。(分值2分)评价操作细则：单位主要负责人应对内部控制建立与实施过程中涉及到的相关部门和人员进行统一领导和统一协调，主持开展工作分工及人员配备工作，发挥领导作用、承担领导责任。通过查看会议纪要或内部控制工作方案的相关文件确认。3.对权力运行的制约情况指标(本指标共8分)。3.1权力运行机制的构建。(分值4分)评价操作细则：应完成对本单位权力结构的梳理，并构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调。通过查看会议纪要或相关文件确认。3.2对权力运行的监督。(分值4分)评价操作细则：本单位应建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制，以定期督查决策权、执行权等权力行使的情况，及时发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进。通过查看会议纪要、权力清单及相关制度确认。4.内部控制制度完备情况指标(本指标共16分)。4.1建立预算管理制度。(分值2分)评价操作细则：本单位预算管理制度应涵盖预算编制与内部审批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价四个方面。每涵盖一个方面得0.5分。对于一个方面中包含两点的，如只涵盖其中一点，仍视为这个方面未涵盖，下同。通过查看本单位已印发并执行的预算管理制度、有关报告及财政部门批复文件确认。4.2建立收入管理制度。(分值2分)评价操作细则：本单位收入(包括非税收入)管理制度应涵盖价格确定、票据管理、收入收缴、收入核算四个方面。每涵盖1个方面得0.5分。通过查看本单位已印发并执行的收入管理制度确认。4.3建立支出管理制度。(分值2分)评价操作细则：本单位支出管理制度应涵盖预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算四个方面。每涵盖1个方面得0.5分。通过查看本单位已印发并执行的支出管理制度确认。4.4建立政府采购管理制度。(分值2分)评价操作细则：本单位政府采购管理制度应涵盖预算与计划、需求申请与审批、过程管理、验收入库四个方面。每涵盖1个方面得0.5分。通过查看本单位已印发并执行的政府采购管理制度确认。4.5建立资产管理制度。(分值2分)评价操作细则：本单位资产管理制度应涵盖资产购置、资产保管、资产使用、资产核算与处置四个方面。每涵盖1个方面得0.5分。通过查看本单位已印发并执行的资产管理制度确认。4.6建立建设项目管理制度。(分值2分)评价操作细则：本单位建设项目管理制度应涵盖项目立项与审核、概算预算、招标投标、工程变更、资金控制、验收与决算等方面。满分2分，每有1个方面未涵盖扣0.5分，直至扣完。通过查看本单位已印发并执行的建设项目管理制度确认。4.7建立合同管理制度。(分值2分)评价操作细则：本单位合同管理制度应涵盖合同订立、合同履行、合同归档、合同纠纷处理四个方面。每涵盖1个方面得0.5分。通过查看本单位已印发并执行的合同管理制度确认。4.8建立决策机制制度。(分值2分)评价操作细则：本单位决策机制制度至少应涵盖“三重一大”集体决策、分级授权两个方面。每涵盖1个方面得1分。通过查看本单位已印发并执行的决策机制制度确认。5.不相容岗位与职责分离控制情况指标(本指标共6分)。5.1对不相容岗位与职责进行了有效设计。(分值3分)评价操作细则：本单位不相容岗位与职责包括但不限于申请与审核审批、审核审批与执行、执行与信息记录、审核审批与监督、执行与监督等。满分3分，每有1对不相容岗位未进行有效设计扣1分，直至扣完。通过查看本单位已印发的岗位规章制度及岗位职责手册确认。5.2不相容岗位与职责得到有效的分离和实施。(分值3分)评价操作细则：针对本单位的各项经济活动，应落实所设计的各类不相容岗位与职责，形成相互制约、相互监督的工作机制。通过按类别随机抽查相关单据确认。所有抽查的相关单据签字均符合要求的，该项得分，否则不得分。查看单位接受内外部检查反映的问题情况，如果有相关问题，该项不得分。6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况指标(本指标共10分)。6.1建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程。(分值6分)评价操作细则：内部控制管理信息系统功能(简称系统功能)应完整反映本单位制度规定的各项经济业务控制流程，至少应包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面业务事项。六个方面业务中每存在一个方面未覆盖到的，扣1分。因本单位本身不存在该项业务而未覆盖到的，该业务不扣分。本单位未建立内部控制管理信息系统的，6.1、6.2两个要点均直接得0分。通过查看系统功能说明书，实际操作系统，将系统功能与内部控制制度要求对比确认。6.2系统设置不相容岗位账户并体现其职权。(分值4分)评价操作细则：应针对所覆盖的业务流程内部控制的不相容岗位与职责在系统中分别设立独立的账户名称和密码、明确的操作权限等级。每存在一对不相容岗位未分别设置独立账户或权限的，扣1分，直至扣完。通过查看系统功能说明书，实际操作系统，将系统用户账户设置情况与内部控制制度要求对比确认。(二)业务层面指标(本指标共40分)7.预算业务管理控制情况指标(本指标共7分)。7.1对预算进行内部分解并审批下达。(分值3分)评价操作细则：本单位财会部门应根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业