经营计划和预算模版

经营计划和预算模板2002.9.28-※※思腾思特管理咨询（中国）公司SternStewart&Co.Allrightsreserved.Nopartofthispresentationmaybereproducedortransmittedinanyformorbyanymeans,electronicormechanical,includingphotocopying,recording,oranyinformationstorageandretrievalsystem,withoutthewrittenpermissionofSternStewart&Co.版权所有。没有思腾思特管理咨询公司的书面允许，任何公司和个人不得以任何形式翻录、复制、传播、本讲义中的内容。EVA®isaregisteredtrademarkofSternStewart&Co.EVA®是思腾思特管理咨询公司的注册商标。经营计划和预算（总部、业务单元）¶概述¶战略回顾和更新¶本年度经营回顾和经验总结¶下年度经营目标和主要举措¶财务预算经营计划和预算的主要内容经营计划和预算（总部、业务单元）¶概述¶战略回顾和更新¶本年度经营回顾和经验总结¶下年度经营目标和主要举措¶财务预算经营计划和预算模版概述章节目标A)公司战略回顾和更新回顾业务单位战略并根据行业发展和竞争对手动态和去年的经验进行战略转变需求度的诊断。B)本年度经营回顾和经验总结回顾去年业绩与竞争对手间的差距，确认去年未实施的战略目标，总结经验教训，并确认今年的目标。C)下年度经营目标和主要举措总结年度规划的目标并为主要目标给出详细解释。D)财务预算确认关键经营假设，并做出详细的财务预算。概述：公司年度经营计划应针对下一年度，并作为年度预算的基础。回顾业务单位战略并进行战略转变需求度的诊断，总结去年经验教训，确认本计划年度应采纳的目标。该经营计划应包括以下章节：经营计划：业务单位：预算年度：示意经营计划和预算（总部、业务单元）¶概述¶战略回顾和更新¶本年度经营回顾和经验总结¶下年度经营目标和主要举措¶财务预算经营计划和预算模版战略选择回顾和更新经营计划业务单位：预算年度：战略选择中的方案变换本模板的目标是评估在战略规划中的可选战略方案。对战略规划中的判断进行简要回顾，如有建议变更，需要说明变更得原因，并提供详细的事实作为依据。战略选择优势劣势主要区别战略A战略B战略C原来的战略选择建议的战略变更描述变更前的战略并提供战略选择的原因描述建议的变更并提供战略变更得原因变更后的战略与原战略的主要区别示意市场战略回顾和更新经营计划业务单位：预算年度：市场战略的选择变化明确地总结业务单位变更前的战略中关于进入何种市场（如，客户、产品、市场分布、渠道等）的选择，变更的尺度、详细的原因、基于事实的分析等。客户市场分布垂直整合程度产品渠道描述公司将整合进价值链的相关行业并提供选择的原因描述目标客户概况并提供选择的原因描述市场分布的概况并提供选择的原因描述选择的渠道并提供选择的原因描述公司提供的产品范围并提供选择的原因主要改变和原因客户：渠道：产品：垂直整合程度：市场分布示意竞争战略回顾和更新经营计划业务单位：预算年度：竞争战略的选择变化明确地总结业务单位如何在他们先前选择的市场内开展竞争，建议的变更和变更的原因。概述对于客户的价值所在，明确描述利益和定价。简要地评价该价值定位的可接受性。主要改变和原因客户：竞争者：产业链：内部/外部参与者：客户内部/外部参与者产业链竞争者描述对于其它利益相关者期望得到的关系，如对员工和政府等描述期望与每个主要供应商或分销商间的关系，包括对待他们的方式是竞争性的或是合作伙伴性质的描述竞争定位，如客户资源方面的竞争优势和优势保持计划。示意理解价值期望选择目标定义利益/定价技术设计产品采购生产分销服务定价销售信息广告促销公关战略举措的回顾和更新经营计划业务单位：预算年度：战略举措的选择变化：明确地总结业务单元在价值链中的战略举措是否与战略一致，是否需要更新，并对其中的关键变更和依据做出说明选择价值提供价值传达价值•描述市场选择和如何进行竞争•来源•复杂性•专利•流程选择•功能•物理特征•审美•品质•整合•原材料•产能•地点•部分生产•组装•渠道•整合•库存•仓储•运输•保修•速度•受制/独立指明在以上任何一个元素的变更并提供变更的原因示意经营计划和预算（总部、业务单元）¶概述¶战略回顾和更新¶本年度经营回顾和经验总结¶下年度经营目标和主要举措¶财务预算经营计划和预算模版本年度自身经营回顾和经验总结经营计划业务单位：预算年度：本栏用以根据去年的业绩表现提出对明确问题的关注。对于问题和存在地机遇应尽可能详尽地描述：•去年的问题汇总•变化分析报告•与业务单元的主要管理团队及其他人进行头脑风暴本栏用以明确由此问题得到的经验教训和问题重要程度的原因所在；一般包括以下要素：•产生影响的领域，如销售、质量•影响的量化，例如该问题解决，毛利将提高1％等本栏用以确认补救行动。详细的补救措施将成为营运计划的一部分。这些计划的进度将作为每月一次的定性分析报告的一部分进行汇报。问题与机遇经验教训行动计划本年度自身经营回顾和经验总结：对比关键绩效指标及财务表现与设定目标间的差距，总结经验教训，以备在下年度实施。示意本年度同业对比和经验总结经营计划业务单位：预算年度：本栏用以解释关注的领域：•通过标杆比较指明绩效滞后•对于竞争者的重要领先领域应进一步加强作为竞争中的领先优势本栏用以分析导致滞后的原因和以特定公司的战略及行动的形式加以引导本栏用以运用特定术语对目标中确定的总体目标、时间和责任等方面进行解释。每个目标均应与公司的业务计划结合为一体关注焦点诊断分析目标确定本年度同业对比和经验总结：对比自己与同业的经营业绩和管理之间的差距，总结经验教训，以备在下年度实施。示意本年度未竟目标的回顾和更新经营计划业务单位：预算年度：今年经营计划中的没有达到的经营目标，及当时制定其的原因目标今年经营计划中确定的原执行最终期限原期限实施的责任人和相关职位原责任人本栏用以解释延迟的原因本栏应解释：•该行动计划是否需要在下一年执行和相关的原因•克服过去障碍，保障实施的行动步骤•解释修改后的计划得以成功的原因是否在下年度计划中进行延迟原因本年度未竟目标的回顾和更新：回顾在今年经营计划中但未达到的经营目标，考虑是否适合作为下年度经营目标示意经营计划和预算（总部、业务单元）¶概述¶战略回顾和更新¶本年度经营回顾和经验总结¶下年度经营目标和主要举措¶财务预算经营计划和预算模版下年度经营目标概述经营计划业务单位：预算年度：年度目标计划概述:该模板的目的在于总结年度的关键经营目标和相关的职责及资源需求目标行动参与部门责任人资源需求完成时间对定性和定量指标的预期影响，如•增加产能•提高毛利率到50%•其他明确日期如有需要，明确关键里程碑明确实现目标的具体行动，如•设计实施ERP系统•进行技改•其他资本需求研发预算明确参与的部门，要求相关合作明确负责人，并监督其行动进度和完成状况示意下年度经营目标的详细解释经营计划业务单位：预算年度：背景简述经营目标的详细解释：该模板的目的在于提供业务单元主要目标的相关综合信息。主要目标被定义为那些包括了实施战略变更，高于一定金额的资本性投资或管理层的聘任。提供目标产生的原因描述目标及其对业绩可能带来的重大影响解释目标是如何支持所选战略的提供实现目标的详细行动计划指派目标的整体责任列示需要参与的部门明确实现目标所需的财力和人力资源的支持提供预期目标实施时间段和中间检查点目标和预期结果与建议战略的关系关键行动负责人参与部门资源需求时间和控制点示意在不同情景下的应变计划经营计划业务单位：预算年度：情景分析和相应计划：该模板的目的在于让业务单元提前预测可能的市场风险并预设应变的措施，强迫成本的降低可能情况应变措施期望结果情景1：细分市场增长率低于预期，造成销售收入低于预期，与今年持平下年度净利润不变，为今年净利润的110%1.采取降低成本的措施•降低制造成本5%•降低销售费用10%2.开拓新市场/新产品的措施示意情景2：责任人事业部总裁销售公司示例：下年度销售收入预测为今年的110%，净利润为今年的110%经营计划和预算（总部、业务单元）¶概述¶战略回顾和更新¶本年度经营回顾和经验总结¶下年度经营目标和主要举措¶财务预算经营计划和预算模版财务预算的主要表格和辅助表格损益表资产负债表现金流量表资金需求预算表主要表格辅助表格按项目、工厂的财务预算表重要项目营业额、收入预算细表管理费用预算表财务费用预算表资产状况预算表投资和投资收益预算表固定资产预算表营业额/收入预算表02预算02预计03预算经营项目02预算02预计2003预算销售收入-生产成本-销售和管理费用+/-EVA调整-营运所得税=①税后净营业利润调整后成本*资本成本率=②资本使用成本①-②=EVAEVA表示意基本经营假设经营计划业务单位：预算年度：经营计划关键假设：该模版的目的是列出将用于业务单元财务报表编制的所有关键假设示意细分市场1细分市场2细分市场32002200320042005增长率细分市场1细分市场2细分市场3市场份额市场容量和增长速度容量增长率基本经营假设（续）示意2002200320042005增长率细分市场1细分市场2细分市场3厂商毛利分销商毛利零售商毛利原料A原料B包装成本工厂固定成本维修费用运费广告其他成本（需指明）原料在产品产成品供应商应收价格利润水平成本&通货膨胀率营运资本成本销售预测表战略计划业务单位：预算年度：销售预测表：该模版的目的是基于产品和非产品的行动方案，阐明增长的来源年度复利增长率1999200020012002预算2002预测2003200420052002-2005基本销售收入基本销售收入基本销量平均价格市场容量基本市场份额产品举措带来的额外增长产品A产品B总和管理举措带来的额外增长定价广告和促销销售队伍效率总和销售收入总和3年实际当年3年预测示意价值创造衡量表战略计划业务单位：预算年度：价值创造衡量表：该模版的目的是明确各业务单元在价值创造方面的表现示意预算数额占销售百分比预计数额占销售百分比数额占销售百分比增长率和资本需求损益表销售额销售增长税后净经营利润税后净经营利润增长资产负债表营运资产营运资产增长固定资产固定资产增长投资增额回报率回报率税后净经营利润率资产周转率营运资产周转率投入资本回报率增量资本回报率资本成本资本成本率资本成本经济利润EVA定义下一年度本年度