审计整改方案（详情）和整改措施范例【精选4篇】

审计整改方案（详情）和整改措施范例【精选4篇】审计整改方案和整改措施【第一篇】为深入贯彻落实习近平总书记对审计整改工作的重要指示批示精神，进一步加强党委对审计整改工作的领导，充分发挥审计“治已病、防未病”的建设性作用，做实审计监督“后半篇文章”，推动审计监督与纪检监察、巡察、人大等监督有机贯通和协调配合，形成审计整改合力。结合宣州区实际，特制定本方案。一、指导思想以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，贯彻落实全面从严治党。坚持与时俱进、改革创新，不断提高审计工作的质量和效率，建立健全审计查出问题整改机制，压实整改工作责任，加强审计结果运用，推动政令畅通，健全规范制度，维护财经秩序，提高资金使用绩效，强化追责问责，实行整改闭环，实现审计查出问题整改阶段性“清零”。二、组织领导坚持区委审计委员会的集中统一领导，成立宣州区审计查出问题整改办公室(以下简称审计整改办)，负责审计查出问题的全面整改闭环管理工作。区委审计委员会办公室主任、区审计局局长任整改办主任，区纪委副书记、区委组织部副部长、区委巡察办副主任、区人大财经工委副主任任整改办副主任。办公室工作人员由区审计局职能科室负责同志组成：区委审计委员会办公室秘书科负责审计整改跟踪、整改数据汇总、资料归档等工作；综合法规科人员负责审计整改业务的法规审核；经济责任审计科负责经济责任审计项目整改复核工作；财经农水审计科负责财政、预算执行审计项目整改复核工作；行政事业审计科负责重大政策跟踪项目整改复核工作；经贸投资审计科负责政府投资建设项目整改复核工作。三、工作程序(一)制定问题清单和责任清单审计项目主审在审计项目结束时制定审计查出问题清单报区审计局审定，问题清单要说明违规定性依据、整改要求等。区审计局审定后连同审计报告一并送达被审计单位，并将问题清单抄送至审计整改办，被审计单位应在收到问题清单15日内制定责任清单报审计整改办，责任清单要明确责任领导。(二)跟踪检查整改情况审计报告或审计结果报告经区委审计委员会领导批示后，审计整改办及时将批示内容传达至被审计单位。审计整改办对责任清单时限和清单是否符合规定进行跟踪，未在规定时间内报送或责任清单中未明确责任领导、整改措施等，由审计整改办函告被审计单位，被审计单位应在3日内完成或修订责任清单。审计整改办对整改期限内被审计单位推动整改情况进行跟踪，督促被审计单位在整改时限内完成整改。未在规定时间内未报送整改报告及相关佐证资料且没有提供合理说明的被审计单位，由审计整改办函告该单位，函告之日起15日内应完成整改报告及相关佐证资料。对函告后仍不积极配合整改工作的单位，提请审计整改办主任会签后提出通报批评或约谈建议，由相关部门对其主要负责人或问题整改责任领导进行约谈。(三)提交整改报告被审计单位应在自收到审计报告之日起90日内完成审计整改工作并形成整改报告报审计整改办。整改报告内容应具体涵盖：对审计处理、处罚决定执行情况；对审计要求自行纠正事项的落实情况及结果；对审计建议采纳、完善制度情况；对有关责任部门和责任人追究结果情况；尚未整改到位的原因及限期整改和处理计划等。整改报告应明确立行立改、分阶段整改、持续整改三类问题的归属，并提供具体佐证资料。(四)审核整改报告审计整改办及时将整改报告抄送至项目主审，项目主审应在7日内对其整改情况是否符合规定进行审核并将审核结果提交至业务科室再次审核，业务科室应在7日内完成审核，最终审核结果报审计整改办。对整改情况不符合规定的，审计整改办将整改报告退回被审计单位重新整改，重新整改不超过15日，重新整改后被审计单位应形成新的整改报告，由审计整改办组织复审。(五)审计查出问题的移交移送审计查出问题需要移交移送相关部门处理的，由审计整改办和相关部门对接移交移送以及处理结果事宜。原则上处理时限不超过90日。(六)审计查出问题整改销号及归档整改办在整改完成后对项目整改情况进行销号，并将整改资料进行档案整理，整改报告和相关佐证资料由整改办存档；项目主审根据审计档案管理规定在审计档案中存档。四、工作机制(一)面对面”服务机制难点问题的整改，由审计整改办定期组织召开见面会，由项目主审和业务科室负责人向被审计单位面对面服务，邀请审计查出问题的归口主管部门共同指导被审计单位落实问题的整改。(二)“回头看”检查机制审计整改办每半年不少于一次组织项目主审、业务科室人员抽取部分审计项目开展审计查出问题落实情况“回头看”，每次抽查一般不少于上一年度的20%，重点突出问题较严重、金额较大的项目，并将结果反馈至被审计单位。经“回头看”查实属于虚假整改的，提请审计整改办主任会议研究后报送区委审计委员会。(三)议事机制审计整改办每半年至少召开一次会议，通报阶段性整改成效，讨论整改工作，分析研判问题及其原因。将阶段性整改结果，整改未完成的问题及相关原因汇总形成专报，报送区委审计委员会。(四)风险预警机制审计整改办负责编制和发布审计查出共性问题清单、风险清单等，推动相关部门建立健全各项制度，以点带面、由治到防。五、有关责任及结果运用(一)主体责任被审计单位承担整改主体责任，负责全面整改审计查出的问题，对整改结果的真实性、完整性、合规性负责。被审计单位主要负责人为整改第一责任人，对整改工作负总责。(二)整改问责在审计查出问题整改工作中，经查实拒不整改、推诿整改、敷衍整改、虚假整改以及屡审屡犯造成重大影响损失的，由审计机关按照规定程序提请有管辖权限的党委（党组）、纪检监察机关、组织人事部门或有关部门处理，依规依纪依法追究被审计单位和相关人员责任，处理结果及时反馈审计整改办。(三)结果运用审计查出问题整改情况纳入党委综合考核，并作为政府目标管理绩效考核重要依据。领导干部经济责任审计和自然资源资产审计结果及整改情况纳入所在单位领导班子党风廉政建设考核和记入廉政档案，并作为领导班子述职述廉的重要内容。审计整改方案和整改措施【第二篇】为进一步做好经济责任审计工作，保证质量并按时完成任务，统一经济责任审计工作的规范和各项要求，根据《审计法》及其实施条例、中办国办两个《暂行规定》及其实施细则，结合我市实际，特制定本工作方案。一、审计目标在审计领导干部任职期间所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性的基础上，摸清单位家底，重点揭露财政财务收支活动存在的违规违纪、重大损失浪费和领导干部违反廉政规定等问题，做出正确评价并分清经济责任。通过审计，增强被审计单位及有关人员遵纪守法和廉洁自律意识，促进领导干部正确行使权力，推进依法行政，为党管干部和经济健康发展服务。二、审计范围领导干部所在单位、由其兼任法定代表人和由其分管的所属二级单位为必审单位，其他单位可根据与本单位经济往来情况和重要程度抽审。垂直管理的可适当延伸下一级单位。审计时限应为领导干部的任职时间，已进行过任中审计的，原则上不再重复审计。所需审计时限较长的，可重点审计后三年或最后一届任期，重大问题追溯到以前年度，重要事项延伸至审计日。三、审计的主要内容及重点(一)贯彻执行国家法律法规和经济政策情况。部门单位执行《预算法》、《会计法》、《税收征管法》等财经法规情况，有无做假帐、私设“帐外帐”，或偷漏税金、私分乱发等违法违纪问题;部门单位内部制订的财务管理制度、办法等是否符合国家规定;执行中央及省市出台的经济政策情况。(二)财政财务收支情况。一是部门单位预算编制和执行情况，决算报表的真实性、完整性，财政资金的管理、使用和拨付情况，财政财务收支是否真实、合法。二是各类资金、基金和收费项目是否符合国家政策规定，有无乱收费、乱集资、乱摊派和拖欠、坐支、截留各项收入问题;执行“收支两条线”政策是否到位，票据和帐户是否合规等;有无隐瞒收入、私设“小金库”等问题。三是各项专项资金的管理、使用及其效益情况，有无挤占挪用专项经费和其它专项资金问题。(三)资产的管理、使用及保值增值情况。主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性(包括货币资金、有价证券、各项应收款、库存材料、对外投资、固定资产和其它资产等)，各项资产的管理是否符合规定，有无账外资产。通过任期内国有资产(一般按净资产数)的增减变化，确认国有资产保值增值情况，分析国有资产有无流失、损失、浪费等问题。(四)负债情况。主要审核任期内单位债务的真实性、合法性。重点审查往来款项催要及清理是否及时，有无长期挂账和利用往来账户隐瞒收入等问题;有无账外债务，并及时查明原因，并分析债务的增减变化情况。(五)重大经济决策情况。基本建设、对外投资等重大经济事项的决策程序是否正确，是否经过科学论证，资金来源是否正当，是否按规定管理和使用资金，其效益性如何。有无违规担保、抵押和购买股票、债券等现象。有无因决策失误或管理不善造成损失浪费等现象。(六)领导干部遵守廉政规定情况。领导干部本人及其亲属有无长期借用公款或本单位及下属单位资产问题;有无从单位注入资金进行工商登记、自兼法定代表人办企业问题;有无从下属单位领取报酬和补助问题;有无公款装修、购买私房及超标准购车等问题;有无通过亲属子女从事与管理的企业生产经营有关的经营活动牟取私利问题;有无转移、挪用、侵占企业资金或下属单位资金为个人和小团体牟取私利等问题。四、审计评价及责任界定审计评价是经济责任审计的重点，应按照审计内容全面评价，重点包括被审计单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性，重大经济决策及其程序的合法性、效益性，以及单位内控制度和遵纪守法情况，根据审计发现的问题，分析问题形成的原因、背景，在取得相关批件、签字、会议记录、调查笔录等审计证据的基础上进行评价，正确界定领导干部应承担的经济责任，具体分为直接责任、主管责任和领导责任，并在审计报告中简要说明理由。在没有或无法取得相关证据，责任确实难以区分的情况下，采取写实手法，描述其经济活动或决策活动的具体过程。领导干部对直接决定、认可、签署意见、签字、授意、指使或经办的经济事项形成的问题，在集体决策过程中具有最终决定权的经济事项形成的问题，应承担直接责任;对职责范围内的基本建设、投资、收费、出借资金等重大经济事项存在的问题，分管范围内的工作存在的违纪违规或分管的下属单位存在的重大违纪违规问题，应承担主管责任;对经领导班子集体研究，按照少数服从多数原则决定，或受上级领导指示、授意的经济事项形成的问题，分工范围内的工作存在的一般性管理问题和分管的下属单位存在的一般性违纪违规问题，应承担领导责任。五、审计实施步骤(一)搞好审前调查。了解被审计单位的经济性质、管理体制、机构设置、人员编制，财政财务隶属关系或国有资产监督管理关系，职责或经营范围，被审计人员的职责及工作分工，经济目标或指标的完成情况，财务会计机构及其工作情况，相关内控制度及其执行情况，以往接受审计及检查情况，所属单位及其基本情况。搜集被审计单位所适用的财经法规和规章制度。注意广泛听取意见，以便确定审计重点。(二)制定审计实施方案。审计组根据审计工作方案和审前调查情况制定审计实施方案，实施方案要突出所审内容，确定审计重点和延伸审计单位，明确分工，责任到人，严格落实各项审计质量控制。审计过程中遇有重大事项或人员调整，应变更审计方案，并履行必要的审批手续。(三)审计组于实施审计3日前将审计通知书送达被审计单位和被审计领导干部本人，并要求单位搞好自查，写出书面自查报告，领导干部本人要写出任职期间的经济工作总结，并界定对问题应承担的责任。(四)审计组进点要开好单位班子成员、中层干部和下属单位主要负责人及其他有关人员参加的进点座谈会，讲明审计目的和内容，听取自查情况及单位机构设置、人员编制和财务收支等情况介绍，被审计的领导干部宣读自己任职以来的工作总结。张贴审计公告书，设立举报箱。与被审计单位及被审计领导干部分别签定双向承诺书。(五)审计组长根据方案进行审计分工，各成员应明确责任，认真实施审计，记录好工作底稿和审计日记，整理好取证材料，做到真实、全面、规范、准确，并交审计组长审核把关。(六)审计组汇总审计情况，写出审计报告并向分管领导汇报，做到重点问题未查清的不离点，未摸清资产真实情况的不离点，审计范围和内容达不到规定要求的不离点，审