事业单位预算管理办法

事业单位预算管理办法第一章总则第一条为了建立健全单位预算管理体制，强化预算的分配和监督职能，维护预算的严肃性，保证资金的合理使用和正常运行，促进我单位各项事业的稳定发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》等有关规定，结合我单位实际情况，特制定本办法。第二条单位预算是根据单位事业发展计划和任务编制的年度综合财务收支计划，收入主要是XXXXXX，支出为XXXXXX。第三条预算每年编制一次。预算年度自每年1月1日起，至12月31日止，预算的收支以人民币为计算单位。第二章预算管理职权第四条我单位实行“统一领导、集中管理、权责结合”的预算管理体制。第五条单位财务部门是预算管理的职能部门，负责预算的组织和实施。具有下列职权：（一）具体负责做好当年预算的编制工作；（二）组织实施已经由主管部门审议、批准的年度预算；（三）对预算执行过程实行全方位的控制、监督和会计核算；（四）根据各业务科室提出的预算调整申请，形成预算调整报告，提请单位负责人同意后，报主管部门审批；（五）定期向单位负责人汇报预算的执行情况。第六条各业务科室根据单位下达的经费指标，制定本科室开支计划，并组织实施。第七条专项经费由各业务科室配合财务部门组织实施和管理。第三章预算编制第八条预算编制的依据（一）《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》。（二）主管部门的具体要求和单位事业发展规划和任务。第九条预算编制的原则（一）单位预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、效益优先”的原则；单位预算编制参照南京市预算指南进行统筹规划，全面反映单位年度财务收支总貌；（二）收入预算的编制要坚持积极稳妥的原则，尽可能排除收入中的不确定因素；（三）支出预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点的原则。首先保证经常性支出，然后根据单位财力安排项目支出。在经常性支出中，必须先保证基本的人员经费开支和单位日常运转经费，确保投入的日常经费满足事业发展的需要；第十条预算的编制方法（一）预算编制前的准备工作1、认真分析基期预算执行情况，充分考虑计划期的各种可变因素；2、结合单位发展整体规划、事业发展计划，充分考虑计划年度的资金供给状况，做好计划年度经费收支的预计和分析。（二）收入预算编制1、事业收入，主要是单位直管公房租金，由管理二科测算；2、其它收入，单位获得的除上述各项收入以外的收入，包括利息收入等根据往年实际执行情况及预算年度业务活动测算；（三）支出预算编制事业支出是指单位发生的各项支出，包括人员支出、对个人和家庭补助支出、日常公用支出、专项支出；1、人员支出包括基本工资、绩效工资、社会保障费、聘用人员费用，按照单位人员编制计划和工资标准测算；2、对个人和家庭补助支出包括离退休人员支出、医疗费、住房补贴等；按照核定的人数及支出标准确定；3、日常公用支出包括XXXXXX4、专项支出包括XXXXXX第十一条每年年底财务根据国家有关预算法规、政策及主管部门的部署和要求，在认真分析当年预算执行情况的基础上，充分考虑预算年度的变化因素，结合单位的发展规划提出下年度预算编制的原则和要求，提请单位负责人同意后，报主管部门审批。第四章预算的执行、控制与调整第十二条预算年度开始后，单位正式预算在未批复前，为保证单位工作的正常运行，财务可以先按上年同期的预算支出数额安排支出，正式预算批复后，按正式预算执行。第十三条预算一经批准，即具有法律效力，不得随意变更，单位及各科室都应自觉维护预算的严肃性和权威性。各科室负责人对本部门预算经费的使用和管理负全面责任，要积极采取措施严格控制各项支出。第十四条为强化预算控制，财务部门对无计划、无预算或超计划、超预算的开支可不予受理。第十五条确需调整、追加的，由各业务科室提出追加预算申请报财务，经财务审核、论证后，提出追加预算方案，提请单位负责人同意后，报主管部门审批。第五章决算与绩效评价第十六条每年度结束，应严格按照《会计法》和主管部门的要求办理转账业务和年终决算，所有收支均纳入决算，并对经费使用情况进行绩效评价。第十七条为了如实反映预算执行情况，保证年终决算数字的准确、完整，财务要认真做好年终清理工作。（一）核对年度预算收支数字；（二）清理本年度预算应收应付款项；（三）清查财产物资；（四）进行决算数字的对帐工作。（五）开展经费使用绩效评价工作。第十八条财务部门根据上级主管部门的要求，准确、及时地编制年终决算，并综合分析全年预算执行情况，撰写财务分析报告，提请单位负责人同意后，报主管部门审批。第六章附则第十九条本办法由财务部门负责解释。第二十条本办法自公布之日起执行。2018年1月1日预算管理业务流程图预算批复及内部分解下达流程图1工作指标细化分解各相关科室财务部门单位负责人单位领导班子会2预算指标下达开始按上级主管部门批复后预算，控制数分解细化审核决议年度预算指标下达预算指标下达通知结束预算管理业务流程图预算执行、调整流程图1预算执行申请各相关科室科室负责人分管领导单位负责人否是不通过不通过2预算执行通过开始是否需要申请执行由财务部门统一调整或追加报上级审批调整执行申请审批财务部门资金支付结束审批审批审批审批审批预算管理业务流程图决算编制流程图财务部门财务分管领导单位领导班子会不通过不通过通过开始清理收支项目、往来款项、核对年度预算收支和各项拨、缴款项对各项收支进行年度财务扎帐配合进行实物盘点、要求账表、账账、账实相符根据账表编制财务决算报表审核审核编制决算报表说明分析决算报表及报表说明分析报上级主管部门审核预算管理业务流程图财务科财务分管领导单位负责人开始根据决算，编制对各业务科室预算执行情况审核审核绩效考评制定下年度预算编制基础