13-【行业案例】-食品公司财务管理制度

食品公司财务管理制度目录宁波新弘食品有限公司财务管理制度............................................................3第一章总则....................................................................34．1遵守国家法律、法规；..............................................................44．2根据公司财务预算计划组织好企业的生产经营；........................................4第二章财会工作内部稽查制度..............................................................512．1所有款项和有价证券的收付.........................................................512．2资产的调拨、增、减和使用.........................................................512．3债权、债务.......................................................................512．4费用开支.........................................................................512．5成本结算.........................................................................512．6收入、利润.......................................................................612．7其它.............................................................................6第三章货币资金管理制度..................................................................717．1．1现金的使用范围：..............................................................717．1．2职工的工资、津贴、奖金及劳务报酬；............................................717．1．3备用金；......................................................................717．1．4出差人员须随身携带的差旅费；..................................................717．1．5结算起点以下的另星支出；......................................................717．1．6中国人民银行规定可以用现金支付的其他支出；....................................7第四章往来户结算管理制度.................................................................9第五章存货管理制度......................................................................10第六章固定资产管理制度................................................................1337．2．1除房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；................................1437．2．2租入固定资产；...............................................................1437．2．3已提足折旧仍继续使用的固定资产；.............................................1437．2．4土地（不包括场地使用权或海域使用权）；.......................................1437．2．5一次性进成本的固定资产；.....................................................1437．2．6其他按规定不能计提折旧的固定资产。...........................................14第七章在建工程的管理制度..................................................................16第八章成本、费用管理制度...............................................................17一、成本的管理制度.....................................................................17二、费用管理制度.......................................................................19第九章营业收入、利润及其分配...........................................................21第十章外币业务.........................................................................22食品有限公司财务管理制度《企业财务通则》和行业财务制度的颁布实施，是我国财务制度的一次根本性变革，标志着以《通则》为统帅，行业财务制度为主体，企业内部财务管理制度为补充的企业体系已经建立。《准则》赋予了企业充分的理财自主权。为保证新财务管理体系的有效实施，公司根据《通则》要求，建立一套适合本企业的特点，合理科学、有序和内部财务管理办法，以加强自我约束。第一章总则1、为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范企业财务行为，加强经济核算的财务管理，根据财政部《现代企业财务制度》结合本企业特点和具体情况制订本制度。2、本制度的所有规定，各部门必须严格执行。3、财务机构的设置和职责。3．1机构的设置：由董事会依照健全、有效的原则确定。3．2财务管理的职责：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效地利用公司的各项资产，努力降低成本和费用，提高企业的经济效益。4、公司总经理在管理上的职责：4．1遵守国家法律、法规；4．2根据公司财务预算计划组织好企业的生产经营；4．3制度中没有明确的经济事项有权作出处理办法；4．4接受企业内部审计机构的检查发财政、税务、审计机关的监督。5、公司其他职能部门的职责：5．1按本制度的有关规定处理各项经济业务，对生产经营活动中的工作量、质量、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产、物品的毁损应及时、完整地做好各种原始记录；5．2对各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全、计量准确，对生产经营活动中的各种合同、协议等文书资料，要及时报送财务部门以备作核算依据。6、会计制年度及期间以日历年度确定，即生每年公历1月1日起至12月31日止为会计年度，发月、季、年作为核算期间。7、记帐方法采用借贷复式记帐法。8、记帐本位币发人民币作为记帐本位币。9、记帐原则，按权责发生制和收入配比原则。第二章财会工作内部稽查制度为了加强会计工作管理，保证会计核算和各类会计资料的真实性、正确性、合法性，根据《中华人民共和国会计法》规定，按照国务院《会计人员职权条例》和财政部《会计人员工作规则》要求，建立内部稽查程序。10、为加强稽查工作，根据本企业下半年规模和管理工作的需要，设置财会岗位，对本单位会计的稽查工作进行明确分工、责任到人。11、稽核程度11．1现金与银行的收付款原始凭证，先由会计进行审查、签章后，出纳员才可付款，数额较大的开支，须经总经理或主管副总经理批准方可付款。11．2出纳员根据审核签章后的原始凭证填制记帐凭证、登记现金、银行日记帐。11．3会计在记帐时，对全部所有记帐凭证和原始凭证进行复核，检查其经济业务的合理、合法性，原始凭证手续是否齐全，科目处理是否正确等，然后填转帐凭证和编制科目汇总表，登记总分类帐与明细分类帐。11．4会计帐簿和会计报表还须由会计主管人员复核。12、稽核范围：12．1所有款项和有价证券的收付12．2资产的调拨、增、减和使用12．3债权、债务12．4费用开支12．5成本结算12．6收入、利润12．7其它13、稽核工作的内容和要求13．1事前稽核。审核财务收、支计划，根据财务制度规定和生产经营目标，审核各项财务收、支计划指标和计算是否正确，指标之间是否衔接平衡，计划是否切实可行等。13．2事中稽核。审核各项财务收支，根据财务收支计划和财务会计制度，逐笔审核各项收支是否合法、合理、合轨，对计划外或超计划规定的收支，应提出意见，及时向领导汇报，采取措施，进行处理。13．3事后稽核。复核会计凭证、会计帐簿和会计报表，复核会计凭证是否合法、内容是否真实，手续是否完备，数字是否准确，复核帐簿记载是否正确，是否与原始凭证、记帐凭证相符，复核各种会计报表是否符合规定的编报要求。13．4每年至少一次进行全面或重点稽核。14、稽核方法14．1．1会计凭证的审核14．1．2原始凭证的审核。审核原始凭证的经济内容、日期、金额、用途、签章等项目。对不合法、不真实、不符合经济性质要求的原始凭证应拒绝办理。对于内容填制不全的，要通知经办人员在限期内补齐手续。对于弄虚作假，有作弊行为的各类凭证在拒绝办理的同时上报有关领导。14．1．3记帐凭证的审核。主要审核记帐凭证的种类、日期、日期、编号、摘要、会计科目、对应关系、附件、金额、签章等项目。记帐凭证是记帐的依据，发现填制不规范，应及时作出相应处理，以确保帐簿记录的正确性。14．2帐簿的审核，应定期与不定期对帐簿进行抽查，对一般财产物资类帐簿应进行定期稽核，其它帐簿进行经常性不定期抽查，在复核中发现问题，应视具体情况相应处理，及时予以更正。14．3会计报表的审核。14。3．1编制的会计报表是否符合会计制度规定的种类格式，报表中要求填列的项目是否填列齐全。14．3．2各种会计报表的数字计算是否正确，各项经济指标计算和表列项目之间的关系是否正确，各表数相应补充、制约的勾稽关系是否正确。在复核过程中，发现问题要详细记录，逐项查清落实，及时处理。第三章货币资金管理制度15、货币资金是生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款、其他货币资金。16、货币资金的主管部门为财务部门，根据本企业核算特点，分别设置原始凭证稽核员、现金银行出纳员，在财务部门负责领导下进行工作。17、现金管理。17．1．1现金的使用范围：17．1．2职工的工资、津贴、奖金及劳务报酬；17．1．3备用金；17．1．4出差人员须随身携带的差旅费；17．1．5结算起点以下的另星支出；17．1．6中国人民银行规定可以用现金支付的其他支出；17．2库存现金限额：根据企业日常支付需要，确定库存现金限额为：1000元，库存现金限额原则上一年核定一次，特殊情况可提前或推迟，核定后库存的现金限额报银行批准或备案，超限额的现金，出纳员当日须解交银行。17．3现金支取：根据现金使用范围，严格现金结算纪律，不准