2019初级会计职称《经济法基础》考试真题2及解析

2019初级会计职称《经济法基础》考试真题2第1题：单选题(本题2分)根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险个人账户的表述中，不正确的是（）。A.个人账户记账利息计征利息税B.参保职工死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承C.个人账户不得提前支取D.职工按照国家规定缴纳的基本养老保险费记入个人账户【正确答案】：A第2题：单选题(本题2分)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。A.白酒批发商B.卷烟生产商C.钻石进口商D.高档化妆品零售商【正确答案】：B【试题解析】：选项A，白酒在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，批发环节不征；选项C，钻石在零售环节征收消费税，进口环节不征；选项D，高档化妆品在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征。第3题：单选题(本题2分)根据支付结算法律制度的规定，下列关于记名预付卡的表述中，正确的是（）。A.可以挂失B.有效期最长为3年C.单张限额1万元D.不可以赎回【正确答案】：A【试题解析】：本题考核预付卡的限额和期限。选项A、B、D，记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，另有规定的除外；不记名预付款有效期不得低于3年。选项C，单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。第4题：单选题(本题2分)甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售啤酒取得含税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金3.39万元，已知增值税适用税率为13%，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（226＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝26.13万元B.226÷（1＋13%）×13%＝26万元C.226×13%＝29.38万元D.（226＋1.13＋3.39）÷（1＋13%）×13%＝26.52万元【正确答案】：A【试题解析】：包装物租金属于价外费用，需要计入销售额计算增值税；啤酒、黄酒的包装物押金在收取时不征收增值税，逾期时计算缴纳增值税。第5题：单选题(本题2分)根据印花税法律制度的规定，应税营业账簿的计税依据是（）A.营业账簿记载的营业外收入金额B.营业账簿记载的营业收入金额C.营业账簿记载的银行存款金额D.营业账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额【正确答案】：D第6题：单选题(本题2分)下列各项中，属于营利法人的是（）。A.社会团体B.政府机关C.有限责任公司D.事业单位【正确答案】：C【试题解析】：选项C，营利法人包括有限责任公司、股份有限公司和其他企业法人等；选项AD，非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等；选项B，机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人为特别法人。第7题：单选题(本题2分)根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，属于定期保管的是（）。A.会计档案鉴定意见书B.年度财务会计报告C.会计档案保管清册D.原始凭证【正确答案】：D【试题解析】：选项ABC，属于永久保存的会计档案。第8题：单选题(本题2分)2018年9月M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品，取得不含增值税加工费30万元，代收代缴消费税12万元。已知M市和N县的城市维护建设税税率分别为7%和5%。根据城市维护建设税法律制度的规定，甲企业该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（30+12）×7%=2.94（万元）B.（30+12）×5%=2.1（万元）C.12×7%=0.84（万元）D.12×5%=0.6（万元）【正确答案】：C【试题解析】：由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率（7%）执行。第9题：单选题(本题2分)根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人拥有的市区经营性用房C.名胜古迹自用的办公用房D.老年服务机构自用的房产【正确答案】：B第10题：单选题(本题2分)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（）。A.境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业B.境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生C.境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务D.境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业【正确答案】：D【试题解析】：（1）选项AB：所销售或者租赁的“不动产在境内”，才属于在境内销售；（2）选项C：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务。第11题：单选题(本题2分)根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。A.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬B.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工C.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院D.丁服装厂将外购的面料用于生产服装【正确答案】：C第12题：单选题(本题2分)根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为10年的是（）。A.原始凭证B.日记账C.总账D.银行对账单【正确答案】：D【试题解析】：选项ABC：最低保管期限为30年。第13题：单选题(本题2分)根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是()。A.金融商品转让，可以开具增值税专用发票B.转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.金融商品的买入价按照先进先出法进行核算【正确答案】：C第14题：单选题(本题2分)根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（）。A.对税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向其所在省的省税务局申请行政复议C.对市辖区税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议【正确答案】：B第15题：单选题(本题2分)税务机关认定甲公司存在逃税行为，甲公司按照规定补缴了增值税100000元、消费税60000元，同时缴纳罚款80000元、滞纳金20000元。已知教育费附加征收比率为3%。甲公司应补缴教育费附加的下列计算中，正确的是（）。A.（80000+20000）×3%=3000（元）B.（100000+60000+80000+20000）×3%=7800（元）C.（100000+60000）×3%=4800（元）D.（100000+60000+80000）×3%=7200（元）【正确答案】：C【试题解析】：纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税、教育费附加的征收依据。第16题：单选题(本题2分)未在银行开立账户的W市退役军人事务局经批准在P银行开立了预算单位零余额账户。根据支付结算法律制度的规定，下列账户类型中，该零余额账户应按其管理的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户【正确答案】：A第17题：单选题(本题2分)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A.公务员王某取得的国债利息B.退役士兵张某取得的退役金C.退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金D.教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金【正确答案】：D第18题：单选题(本题2分)根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴。该日期为（）。A.5月31日B.6月30日C.3月31日D.4月15日【正确答案】：C【试题解析】：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。第19题：单选题(本题2分)根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是（）。A.权利人申请仲裁B.权利人向义务人提出履行请求C.不可抗力D.义务人同意履行义务【正确答案】：C【试题解析】：选项ABD：属于诉讼时效的中断事由。第20题：单选题(本题2分)2018年7月1日，甲公司书面通知张某被录用，7月6日张某到甲公司上班，11月15日甲公司与张某签订书面劳动合同，因未及时签订书面劳动合同，甲公司应向张某支付一定期间的2倍工资，该期间为（）。A.自2018年8月1日至2018年11月14日B.自2018年7月1日至2018年11月15日C.自2018年7月6日至2018年11月15日D.自2018年8月6日至2018年11月14日【正确答案】：D【试题解析】：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；用人单位向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日。第21题：单选题(本题2分)根据会计法律制度的规定，负责对一般会计人员办理会计工作交接手续进行监交的是（）。A.纪检部门负责人B.会计机构负责人C.档案管理机构负责人D.人事部门负责人【正确答案】：B【试题解析】：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。第22题：单选题(本题2分)根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（）。A.用于职工福利的自产高档化妆品B.用于广告宣传的自产白酒C.用于运输车队的自产柴油D.用于抵偿债务的自产小汽车【正确答案】：D第23题：单选题(本题2分)根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.委托他人代销货物的，为货物发出的当天B.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天C.采用预收货款方式销售货物，货物生产工期不超过12个月的，为收到预收款的当天D.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天【正确答案】：B【试题解析】：本题考核增值税的纳税义务发生时间。选项A，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天；选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；选项D，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。先开具发票的，为发票开具的当天。第24题：多选题(本题2分)根据会计法律制度的规定，企业和其他组织的下列会计档案中，应永久保管的有（）。A.年度财务报告B.半年度财务报告C.会计档案销毁清册D.纳税申报表【正确答案】：AC【试题解析】：选项B，半年度财务报告的保管期限为10年；选项D，纳税申报表的保管期限为10年。第25题：多选题(本题2分)根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有（）。A.企业转让国有土地使用权B.政府出让国有土地使用权C.企业出售不动产D.个人出租不动产【正确答案】：AC第26题：多选题(本题2分)根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，正确的有（）。A.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效B.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任C.无效劳动合同，从合同订立时起就没有法律约束力D.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬【正确答案】：ABCD第27题：多选题(本题2分)根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有()。A.丁商场零售金银首饰B.乙汽车贸易公司进口小汽车C.丙烟草批发企业将