生产企业出口退税申报系统

1第4章出口退税申报系统操作流程4．1出口退税申报系统操作流程图表基础数据采集有进料加工业务没有进料加工业务向导第一步：免抵退税向导第二步：免税业务向导第一步：免抵退税向导第二步：免税业务进料加工手册登记进口料件明细申报出口货物明细申报收齐单证明细录入进料加工手册核销向导中第三步第1小步：数据一致性检查向导中第三步第2小步：生成明细申报数据向导中第四步第1小步：税务机关反馈信息读入无有无有向导中第七步：纳税申报向导中第九步：免抵退税申报汇总表录入向导中第十步第2小步：打印申报报表免税出口货物明细间接出口货物明细来料加工出口明细出口免税卷烟明细免税出口货物明细来料加工出口明细出口免税卷烟明细出口货物明细申报收齐单证明细录入向导中第六步：模拟出具进料加工免税证明（无进料加工的企业无此步骤）向导中第八步：增值税申报表项目录入向导中第十步第1小步：数据一致性检查（若有误，则作向导第四步之3，再返回第一步修改）向导中第十步第3小步：生成汇总申报数据向导中第十一步第1小步：税务机关反馈信息读入向导中第十一步第2小步：税务机关反馈信息处理撤销申报后，再返回到第一、二步进行修改向导第四步第2小步：出口信息不齐情况查询向导中第四步第5小步：预审疑点反馈情况查询向导中第四步第3小步：撤消已申报数据向导第四步第4小步：税务机关反馈信息处理向导第五步：再次进行数据一致性检查，无误后生成明细申报数据(此为正式申报的明细数据)2流程说明1）、月初，根据进出口报关单和进料手册等资料将上月基础数据录入本系统，即向导第一、二步；2）、对数据进行一致性检查，无误后则生成明细申报数据进行预申报，即向导第三步；3）、取得预审反馈信息后，读入反馈信息，即向导第四步第1小步；4）、查询预审疑点反馈信息，即向导第四步第5小步。如显示有错，则先撤销申报数据，即向导第四步第3小步；再到回去第一、二步修改；5）、查询出口信息不齐的情况即向导第四步第2，若有且属于录入错误，应返回到向导第一、二步修改再重新生成明细申报数据并再次预申报和预审核；若不是录入错误，则进行向导第四步第4小步操作，即进行反馈信息处理；6）、再次进行一致性检查，生成明细数据进行正式申报，即向导第五步的操作；7）、以上步骤准确无误，或者修改后已经无误了，则进行向导第六步直接模拟出具免税证明；8）、从本系统中取得有关统计数据（免抵退销售额、免抵退不得免征和抵扣税额），据以填写增值税申报表。这就是向导中第七步的内容；9）、将增值税申报表的有关数据录入本系统，即向导第八步的操作；10）、输入所属期，就可自动生成出免抵退税汇总表，即向导第九步操作；11）、进行一致性检查，即第十步第1小步的操作。若有错误则先撤销明细数据申报（向导第四步第3小步）再按错误提示内容修改；若无则打印整套表格即向导第十步第2小步；12）、生成汇总数据，即向导第十步第3小步；13）、将生成的明细申报数据、汇总数据，连同整套报表、原始凭证到退税部门进行正式申报；若退税部门未通过审核，则取回纸质申报资料重新作整个流程；14）、若审核通过，则读入反馈信息并进行处理，即向导第十一步第1、2小步。注意事项：a)如果当月没有任何业务发生，也要完成整个操作流程。b)请千万要做好备份，以防本系统或者微软操作系统出现崩溃。c)必须逐月进行申报，每月须完成第一至第十一步才能进行下月的申报。3对于有进料加工业务的生产企业退税申报，在申报向导中由如下十一步组成（在系统主画面功能栏点击向导，将显示如图4_1画面：（图4_1）第一步和第二步是基础数据采集，而且第一步的数据采集为基础的基础，第二步的数据采集是作为特殊业务可供选择的数据采集，并非每个企业都要做。第三步是对基础数据采集中可能的错误进行自查自纠，包括各个表中同一数据的一致性和各种报表及凭证之间的勾稽关系，如果存在错误则需要回到第一或者第二步去修改。第四步是到税务机关去预审核采集的基础数据，若获得反馈信息并作相应调整。这一步存在五项，但并非每步都要做。第1小步是税务机关反馈信息的读入，显然每个企业都要做；第2小步是查询反馈信息中有无出口信息不齐的情况，若有则需要返回第一大步进行修改；修改之前就要求进行第3小步即撤销已申报数据；若没有出口信息不齐的情况，就可以把读入的税务机关反馈信息来更新原有的申报数据，这就是第4小步的作用；第5小步是疑点反馈查询。第五步是生成明细数据，其作用有两个，一是第九步生成汇总数据需要这些明细数据，二是出具第六步的模拟免税证明需要这些数据。第六步之所以存在出具模拟免税证明，是因为企业正式申报的计算过程中需要这些数据，本系统根据税法计算的规定设计了这个模拟出具免税证明的步骤。由于，第一至第五步生成出了明细数据，第六步模拟出了进料加工免税证明，再加上第八4步录入增值税申报表的数据，所以根据免抵退税的核算原理就可以自动生成出来。至此了所有数据采集的过程就完成了。接下来，就是正式申报的过程了，即第十步和第十一步的内容。正式申报的原理和预申报的原理大同小异，在此就不重复了。5第5章基础数据的录入5．1进料加工手册登记录入在申报系统的主画面，依次选择“基础数据采集”——“进料加工手册登记录入”（或者在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”中的“进料加工手册登记录入”，如图5_1）即可进入进料加工海关手册登记模块。（图5_1）录入的条件：如果企业无发生进料加工业务时，无须使用该模块。如果企业有进料加工业务时，企业必须在取得海关核发的进料加工手册之后发生第一笔进口料件之前就应该办理手册登记，同时使用该模块录入该手册的相关内容。但是对于20053年10月1日以前取得的进料加工手册而在2005年10月1日以后还发生进出口业务的，必须在2005年10月的“基础数据采集”中补充录入该进料加工手册的内容。录入的操作：进入进料加工海关手册登记模块后，按下“增加”键激活编辑窗口后（如图5_2），各栏的6录入方法如下：（图5_2）【所属期】规则：4位年份+2位月份，如：200510【序号】规则：4位流水号，如：0001、0002...【进料登记册号】含义：海关进料加工登记手册编号【原币代码】含义：合同中使用的币别代码【计划进口总值】含义：合同规定的剔除客供辅料后的进口总值【计划出口总值】含义：合同规定的出口总值【计划分配率】规则：计划分配率＝计划进口总值÷计划出口总值×100%【征税税率】含义：复出口货物的征税税率【退税率】含义：复出口货物的退税率【手册有效期】含义：合同中规定的“有效期限”【申报标志】空：未申报R：已申报【审核标志】空：未审核通过R：已审核通过【核销标志】空：手册未核销R：核销手册已申报H：核销手册已审核通过录入完上述各项内容即可按“保存”键进行存盘，依上述操作可以登记录入多个合同。录完后为避免出错，建议企业进行一次“序号重排”，具体操作如下：在进料加工海关手册登记画面上先按“序号重排”键，出现画面（如图5_3），再按“排序”键即可自动修改序号及排序。7（图5_3）其他模块的中也可进行“序号重排”的操作。85．2进口料件明细申报录入在申报系统的主画面，依次选择“基础数据采集”——“进口料件明细申报录入”（或者在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”中的“进口料件明细申报录入”，如图5_1）即可进入进口报关单的录入画面。录入的条件：如果企业无发生进料加工业务时，无须使用该模块。如果企业有进料加工业务时，企业当月取得的进口报关单，都必须录入当月的“进口料件明细申报录入”模块中。录入的操作：进入进口料件明细申报录入模块后，按下“增加”键激活编辑窗口后（如图5_4），各栏的录入方法如下：（图5_4）【所属期】规则：4位年份+2位月份，如：200510【序号】规则：4位流水号，如：0001、0002...【所属期标识】含义：该笔记录的所属年度，规则：一般根据记帐时间确定，不一定与“所属期”一致。【进料登记册号】含义：海关进料加工登记手册编号【进口报关单号】规则：9位海关编号+[0]+2位项号，如：123456789001、123456789002...9【代理证明号】规则：进口代理证明编号+2位项号【进口商品代码】含义：进口报关单上的商品编码【原币到岸价】含义：原币CIF或C&F价【原币汇率】规则：100外币兑人民币汇率【人民币到岸价】含义：人民币CIF或C&F价【美元汇率】含义：100美元兑人民币汇率【美元到岸价】含义：美元CIF或C&F价【海关实征税额】含义：海关实征关税和消费税【组成计税价格】规则：组成计税价格＝人民币到岸价＋海关实征税额【申报标志】空：未申报R：已申报【审核标志】空：未审核通过R：已审核通过录入完上述各项内容即可按“保存”键进行存盘。重复上述操作将当月取得的进口报关单录入此模块，即可完成进口料件明细申报录入。但在退出该模块之前，记得按下“序号重排”键，进行序号重排以避免序号出错。特别提示：对于2005年10月1日以前有进料加工贸易进口料件未出具免税证明，或已在2005年9月以前办理了进料加工免税证明手册但未能抵减的部分（即2005年9月“生产企业出口货物免、抵、退税汇总申报表”第17栏数据不为0），必须在2005年10月的“基础数据采集”中补充录入该进口料件明细的内容。105．3进料加工手册核销录入企业必须在进料加工手册最后一笔出口业务发生之后海关缴销手册之前办理有关手册核销手续。其操作如下：在申报系统的主画面，依次选择“基础数据采集”——“进料加工手册核销录入”（或者在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”中的“进料加工手册核销录入”），如图5_1即可进入进料加工海关手册核销模块。进入该模块后，按下“增加”键激活编辑窗口后（如图5_5，各栏的录入方法如下：（图5_5）【核销所属期】含义：进料手册核销时的所属期。规则：4位年份+2位月份，如：200201【核销序号】规则：4位流水号，如：0001、0002...【进料登记册号】含义：海关进料加工登记手册编号【计划分配率】规则：计划分配率＝计划进口总值÷计划出口总值×100%【实际进口总值】含义：进料手册使用期间已向税务机关申报的该手册的实际进口料件的人民币到岸价，不包括不付汇的客供辅料进口额【实际出口总值】含义：进料手册使用期间已报关离境，并经税务机关审核通过的该手册的复出口货物人民币离岸价【剩余边角余料】含义：进料手册合同履行完后，剩余的边角余料折人民币金额11【结转料件】含义：进料手册合同履行完后，未使用完的并结转至其它手册的进口料件金额【其它调减料件】含义：进口料件发生销售、退货、损失等没有参与产品生产的情况时，其料件进口金额。若业务发生时已调减了当期的料件进口额，并向税务机关申报过，则不再参与本栏的计算【剩余残次成品】含义：手册合同履行完后，剩余的残次成品、半成品折人民币金额。【结转产品】含义：生产的产品未直接出口，而是在海关保税监管下，结转至其它手册或销售给其它企业的产品销售额（间接出口）【其它未出口】含义：生产的产品发生内销、损失等没有出口，或虽已出口但未经税务机关审核通过的产品销售额或核定销售额【实际分配率】规则：实际分配率＝（实际进口总值—剩余边角余料—结转料件—其它调减料件）÷（实际出口总值＋剩余残次成品＋结转产品＋其它未出口）×100%【手册有效期】含义：合同中规定的“有效期限”【核销标志】空：手册未核销R：核销手册已申报H：核销手册已审核通过125．4出口货物明细申报录入在申报系统的主画面，依次选择“基础数据采集”——“出口货物明细申报录入”（或者在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”中的“出口货物明细申报录入”，如图5_1）即可进入。录入的条件：当月发生的免抵退税出口业务，不管是否单证齐全，都必须录入当月的“出口货物明细申报录入”模块中。录入的操作：进入出口货物明细申报录入模块后，按下“增加”键激活编辑窗口后（如图5_6）：（图5_6）【所属期】规则：4位年份+2位月份，如：200510【序号】规则：4位流水号，如：0001、0002...【记销售日期】含义：记出口销售帐日期【所属期标