SAP_CO概念培训

2007年5月上海华普SAPR/3系统管理会计培训资料Page2目录内部控制模块(CO)简介CO的组织结构成本中心会计(CO-CCA)CCA主数据介绍CCA的期间处理内部订单(InternalOrder)生产成本控制(CO-PC)生产成本计划生产成本核算利润中心(CO-PCA)Page3业务的角度今年的部门费用是否超过预算？??新生产线的毛利是多少？??这个月工厂的直接成本是多少？??哪些不是市场的高增值点？??责任区利润中心策略间接/直接成本Page4外部会计与内部控制保险税务部门股东政府机关银行审计报刊，媒介财务分析管理人员部门经理办公室，雇员控制人员决策部门Page5内部控制成本中心会计内部定单生产成本控制利润中心会计ControllingPage6CO模块的数据集成成本要素成本中心会计科目存货成本控制范围利润中心人力物料成本对象经营领域固定资产完工确认外部采购订单项目作业流程CO-PA销售发票CO-PA企业收入要素FIMMHR资产AMPMPPCO-OMCO-OMCO-ABCCO-OPACO-ABCAAMMCO-PCSD会计科目EC-PCA...Page7成本中心会计COCO成本中心会计是通过组织单元对成本/费用的发生进行分类。成本费用通过成本中心进行跟踪。成本中心是进行成本控制的责任。成本中心可以对未来发生的成本进行计划，用于与实际相比较。提供了每个成本中心在成本控制方面的考核指标。Page8内部定单内部定单用于对基建、技改等项目费用的计划、归集、监控及结算。内部定单可以用于许多不同的目的。内部定单可以用于对于持续的成本进行监控，如设备的维护及修理。COCOPage9生产成本控制生产成本控制为下列业务职能提供基础信息定价和定价策略生产成本管理存货评估生产成本核算的目的是：确定产品的制造成本由比较成本核算来优化产品的制造成本确定产品的定价基础为下列职能提供基础：为存货评估提供产品的标准制造成本提供成本对象控制中的差异分析Page10利润中心会计利润中心会计的主要目的是确定利润中心的经营利润及其独立的资产负债状况利润中心会计同所有其它应用模块实时集成，无需费时的数据检查和重复录入支持灵活多样的利润中心划分方式该利润中心的营业利润是多少？该利润中心的资产投入情况是怎样的？哪个责任范围的费用超出计划/预算？各类产品/服务的销售费用及利润是怎样的？对组织的利润贡献投资回报产品/服务的销售管理费用控制Page11目录内部控制模块(CO)简介CO的组织结构成本中心会计(CO-CCA)CCA主数据介绍CCA的期间处理内部订单(InternalOrder)生产成本控制(CO-PC)生产成本计划生产成本核算利润中心(CO-PCA)Page12CO中的组织单元CO组织架构的定义在SAPR/3中是非常重要的一步。需要通过对业务活动进行分析。SAPR/3CO模块的组织单元包括：:成本控制范围公司代码成本中心利润中心Page13成本控制范围ControllingArea成本控制范围GLCN成本控制范围GLCN公司代码2000公司代码3000成本控制范围是用于进行成本/费用管理和利润分析的组织单元。成本控制范围与公司代码间存在对应关系。一个成本控制范围可以包括几个公司代码（但这些公司代码必须使用同一套会计科目表)公司代码1000Page14CO中的组织架构集团会计科目表会计科目表成本控制范围公司代码公司代码公司代码成本控制范围利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心Page15目录内部控制模块(CO)简介CO的组织结构成本中心会计(CO-CCA)CCA主数据介绍CCA的期间处理内部订单(InternalOrder)生产成本控制(CO-PC)生产成本计划生产成本核算利润中心(CO-PCA)Page16成本中心会计主数据成本中心成本要素作业类型统计指标成本中心会计中存在下列主数据：Page17什么是成本中心？成本中心是在成本控制范围中的代表独立的成本发生地点的一个组织单元。成本中心可以根据职能需求、分配原则、提供的作业或服务、地点和/或职责范围建立。”Page18什么是成本要素？成本要素是成本控制范围的会计科目表中的行项目，用于控制输入，分类和分配价值。成本要素分为初级成本要素和次级成本要素当使用成本要素时，必须附加一个帐户分配，如：成本中心，一份定单等。Page19总帐帐户和初级成本要素会计科目表会计科目表成本控制范围总帐帐户400000成本要素400000集团006总帐帐户400000成本要素400000财务内部控制公司代码1000Page20总帐帐户和次级成本要素会计科目表成本控制范围成本要素650000集团006成本要素650000财务不存在内部控制Page21FI和CO记帐比较交易成本中心11200成本元素400000财务内部控制公司代码USA1总帐帐户400000Page22作业类型(ActivityType)作业类型是描述一个成本中心提供或被提供的生产或服务活动，根据管理层的决策赋予活动价值，用以内部计价。即将制造成本中心内的费用按成本组成结构的观点加以分类。一个成本中心可分配给一个或几个作业类型，也可以不分配。作业类型同时收集作业数量及相关费用，从而计算出作业类型价格，完成制造成本中心的费用到产品成本的转移。Page23统计指标(StatisticKeyFigure)用以间接费用分配的一个基础值。如：员工人数、厂房面积占用数等。部门员工人数厂房占用面积Page24目录内部控制模块(CO)简介CO的组织结构成本中心会计(CO-CCA)CCA主数据介绍CCA的期间处理内部订单(InternalOrder)生产成本控制(CO-PC)生产成本计划生产成本核算利润中心(CO-PCA)Page25期间成本处理方法l费用/收入/行项目l循环/段l循环/段l循环/段l手工转帐l期间重记帐l分配l分摊技术方法Page26CO中的转帐成本中心15530成本元素400000内部控制成本中心11200成本元素400000内部控制Page27期间重记帐，分配，分摊段3Sender1Sender2接收者1234.....Segment2Sender1Sender2接收者1234.....Segment1Sender1Sender21234.....循环3段3Sender1Sender2接收者1234.....Segment2Sender1Sender2接收者1234.....Segment1Sender1Sender21234.....循环2段3Sender1Sender2接收者1234.....段2Sender1Sender2接收者1234.....段1维修部门餐厅管理部门销售部门管理部门销售部门.....循环1规则循环:-连续-迭代发送者1Page28发生什么？成本中心10310综合成本中心成本元素说明$416100电费100000416100电费(100000)合计075%成本中心15600运销处成本元素说明$416100电费75000合计75000成本中心15530财务处成本元素说明$416100电费25000合计2500025%75%Page29目录内部控制模块(CO)简介CO的组织结构成本中心会计(CO-CCA)CCA主数据介绍CCA的期间处理内部订单(InternalOrder)生产成本控制(CO-PC)生产成本计划生产成本核算利润中心(CO-PCA)Page30SAP定义的定单采购定单销售定单外部服务内部活动资产定单维护定单物流成本控制Page31什么是内部定单?内部定单是成本控制区域中的一个组织结构单元，用以收集，监控和报告内部任务的成本.内部定单进行定期结算到工作明细结构,成本中心,其他定单,总帐科目或资产。维护定单归集Page32定单类型建筑开发资产维护工具和设备市场Page33定单外理流程生成批准技术上完成结帐11/19951/19967/19979/1997Page34结算-有效接受者内部定单总帐科目资产成本中心行业细分StructuralElectricalMechanicalConstructNewPlantWBS要素内部定单Page35结算规则接受者内部定单资产成本中心总帐科目行业细分WBS要素成本分配相应编号值百分比结算类型定期全部有效期结算成本要素单一结算成本要素多种结算成本要素原始成本要素Page36结算-简例在建工程内部订单80000100%全部结算内部订单80001Page37目录内部控制模块(CO)简介CO的组织结构成本中心会计(CO-CCA)CCA主数据介绍CCA的期间处理内部订单(InternalOrder)生产成本控制(CO-PC)计划生产成本核算生产成本核算利润中心(CO-PCA)Page38计划生产成本的基本数据流物料主数据物料价格物料清单(BOM)工艺路线销售计划工作中心成本中心制造费用物料成本作业数量作业价格计划成本(CostingRun)MRPPage39物料主数据–简例Page40物料主数据–简例(续)Page41物料清单(BOM)成品半成品原材料原材料原材料原材料原材料BOM提供产成品/半成品生产所需的物料结构及标准耗用数量。Page42工艺路线(Routing)工艺路线工序1工序2工序3作业类型1作业类型2作业类型3工作中心工作中心工作中心Routing确定产成品/半成品的生产流程及所耗用的标准生产作业数量。Page43计划成本编制流程可互换轶序分配计划作业初级成本执行计划费用基于计划数量及计算产品数量要素细分分配费用计算单位标准价格分摊计划执行计划费用价格更新产品生产作业分摊价格设定统计相关的费用指标计划成本中心费用计划(手工)费用分配计划作业类型计划计划费用分配作业类型价格产品标准价格计划版本:000234561Page44CostingRun的结果产品成本结构列示Page45目录内部控制模块(CO)简介CO的组织结构成本中心会计(CO-CCA)CCA主数据介绍CCA的期间处理内部订单(InternalOrder)生产成本控制(CO-PC)计划生产成本核算生产成本核算利润中心(CO-PCA)Page46G2.取消在制品G1.计算在制品F2.差异C3.手工发票录入C2.系统集成自动生成凭证F1.差异生产成本中心CC01间接成本中心WH01一号仓库生产计划模块（MRP）生产定单产品:XXX批量:XXXXXXXXXXXXXXX生产定单产品:XXX批量:100套XXXXXXXXXXXX固定资产,人力资源等模块D.工票确认作业成本:生产准备作业成本:开板作业成本:抛光原材料成本B.生产定单领料仓库间接费用E.间接费用结算A.生产定单下达折旧费用,工资成本燃料电力,机物料消耗...折旧费用,工资福利费,燃料电力...C1.集成或手工录入间接制造费用在制品生产产出H.生产定单完工入库I.差异成本流生产成本核算概览Page47G1.计算在制品F3.生产差异F2.生产差异生产成本中心间接成本中心D.工票确认B.生产定单领料E.间接费用结算C1.集成或手工录入间接制造费用120400385152040601000880255C2.C3.集成或手工录入直接制造费用单位:1,000RMB期间:2001.05成本核算的成本流F1.生产订单完工入库Page48产成品RMB0RMB400,000差异RMB0RMB35,000贷方总计RMB0RMB435,000余额总计RMB255,000RMB0原材料成本RMB120,000RMB170,000仓库费用RMB15,000RMB25,000生产准备成本RMB20,000RMB20,000开板成本RMB40,000RMB100,000抛光成本RMB60,000RMB120,000借方总计RMB255,000