生产企业成本核算表（XLS12页）

生产企业成本核算表一、生产结构及产品层次1、产品车间：2、辅助车间：简要说明：1）、第1-5生产车间为产品生产车间（主车间），第1车间生产半成品A，供第2、3、4车间领用，分别用以生产产成品A、产成品B、产成品C，同时，第4车间在生产产成品C的同时，也生产二级半成品B，供第5车间消耗，经过深加工产出产成品D；2）、水电汽车间生产蒸汽，供第1-5车间使用；3）、生产过程中，各产成品车间、水电汽车间排放大量污水，需污水处理车间进行处理。第1生产车间半成品A第2生产车间产成品A第5生产车间产成品D第3生产车间产成品B第4生产车间产成品C半成品B水电汽车间蒸汽污水处理车间处理污水二、生产费用的归集与分配及各车间成本核算方法：一）、首先，各生产车间成本组成分为“直接材料成本”和“制造费用”两大部分：二）、上述非生产车间费用归集与分配：1）、对生产系统后勤保障部门制造费用进行汇总求和；三）、辅助车间制造费用的归集与分配：四）、第四车间多产品成本费用的分配：五）、半成品消耗价格：注：1）、直接材料成本，可通过统计或账面查询，计算材料消耗量*材料消耗单价得出直接材料成本；2）、各车间“制造费用”又分为两大部分：一是，本车间实际发生的费用，可称为“直接制造费用”，比如本车间工人工资（“直接人工”），本车间固定资产折旧等，这部门费用可以直接从相应成本中心（车间）制造费用账户中取值；二是，除上述生产车间外，企业在组织生产过程中，还需设置生产办公室、生产技术科、设备维修科、装卸队等相关生产系统的后勤保障部门，这些部门发生的费用也列支为“制造费用”，并在成本核算过程中分摊至各生产车间。2）、根据企业生产结构特点及产成品层次、属性的特点，可以按人员比例、工资比例或是特定比例对生产系统后勤各部门费用进行分摊；（本模板中以各车间“工资”为统计指标，对生产系统制造费用在各车间中进行分配）如果半成品期初存在余额，则消耗价格应该使用移动平均价进行计算，此模板中忽略此问题，所消耗半成品即本期生产入库的半成品此模板只是简单地表达了生产企业成本核算的部分环节，因各行各业生产工艺、产品性质等各不相同，不能直接拿来应用，但可以在此基础上进行拓展应用！1）、按照上述一）、二）描述，本模板中辅助生产车间“水电汽”、“污水处理”所归集的制造费用为本车间“直接制造费”和按照本车间工资分配的计入的生产系统后勤部门制造费用；2）、水电汽车间车成本分配：可以通过两种方法，一是产品成本核算法，即核算水电汽车间产成品“蒸汽”的单位制造成本，然后按照各车间耗用量进行计价核算；二是分配计算法，即以各车间蒸汽消耗作为统计指标，据此对水电汽车间全部成本在各耗汽车间进行分配。（本模板中对水电汽车间成本按各车间蒸汽耗用量进行分配）3）、污水处理车间成本分配：统计各车间污水排放量，作为污水处理车间总成本的分配指标。按公司产品层次、特性，确定同一车间多种产品的费用分摊标准，本模板中以两种产品（产成品C和半成品B）分别耗用的工时对车间制造费用成本进行分配。部门/车间产品名称产量统计工资计提污水量1-31蒸汽1-31备注第1生产车间半成品A1752.0530,660.933,364.002,929.44第2生产车间产成品A2072.4246,629.508,978.001,521.30第4生产车间产成品C338.64——————-半成品B142.1718,270.705,941.00505.40第5生产车间产成品D100.253,809.5800第3生产车间产成品B0.00-0-水电汽蒸汽5146.1426,066.291,757.0095.00污水处理沼汽27892.008,539.1600各生产车间产量及分配指标统计表一、直接材料成本二、实际成本费用（直接制造费用）材料名称数量金额费用科目金额备注主材料12,570,440.008,204,111.14制造费用-劳保费-辅助材料1--制造费用-日常领用配件-辅助材料23,120.002,315.17制造费用-工资-辅助材料3--制造费用-水电费-辅助材料43,400.004,045.59制造费用-分期摊销修理费-辅助材料54,910.002,954.93制造费用-车费1,617.66辅助材料6200.00106.15制造费用-化验费-辅助材料7187,200.00-770,336.25制造费用-其他费用-辅助材料836,310.00-19,279.63制造费用-外协维修费-辅助材料9330,450.00-327,525.54制造费用-印刷材料费-辅助材料10185,530.00-459,720.33制造费用-维修费-辅助材料11393,000.00-83,468.88折旧费-低值易耗品摊销-辅助材料1238,920.00-38,575.55折旧费-其他设备-辅助材料137,510.004,493.19折旧费-生产设备-辅助材料1476,000.0016,141.57折旧费-生产用车辆-辅助材料15--折旧费-生产用房屋及建筑物-辅助材料16--折旧费-维修设备-辅助材料17--6,535,261.56小计1,617.661,617.66¥三、成本费用分配计入1、生产系统后勤部门费用汇总分配序号生产后勤部门费用额生产车间指标:工资（KB31N分配金额1生产经理室685.88水电汽2606612,133.992生产技术部12,782.39污水处理85393,975.023设备维修科48,898.31第1生产车间3066114,272.824装卸队-第3生产车间0-5质检部-第2生产车间4662921,706.2862,366.58第5生产车间38101,773.38第4生产车间182718,505.102、污水处理车间费用分配合计13397662,366.59序号污水处理车间费用额车间指标:污水排放分配金额1实际发生额-第2生产车间8,978.001,780.812生产后勤分配3,975.02第1生产车间3,364.00667.263,975.02第4生产车间5,941.001,178.42第3生产车间--第5生产车间--水电汽车间1,757.00348.51合计20,040.003,975.003、水电汽车间费用分配序号水电汽车间费用额车间指标:蒸汽分配金额1实际发生额-第1生产车间2,929.447,239.302生产后勤分配12,133.99第3生产车间--3污水处理分配348.51第2生产车间1,521.303,759.47合计12,482.50第4生产车间505.401,248.96第5生产车间95.00234.77合计5,051.1412,482.50四、第1生产车间总成本产量：成本总额：半成品A：1,752.056,559,058.603,743.64元/吨单位成本：合计合计第1生产车间成本计算表小计一、直接材料成本二、实际成本费用（直接制造费用）材料名称数量金额费用科目金额备注半成品A1,761,515.006,594,480.94制造费用-劳保费-辅助材料1440.00633.73制造费用-日常领用配件-辅助材料223.00230.00制造费用-工资-辅助材料3--制造费用-水电费-辅助材料4--制造费用-回掺物料-辅助材料5--制造费用-分期摊销修理费35,181.35辅助材料67,500.0021,795.20制造费用-树脂摊销-辅助材料7120.0019,498.07制造费用-车费-辅助材料842,400.0022,524.05制造费用-外协维修费-辅助材料9660.0017,767.18制造费用-印刷材料费-辅助材料1028.00382.91制造费用-化验费-辅助材料11--折旧费-低值易耗品摊销-辅助材料1250,980.0020,913.08折旧费-其他设备-辅助材料13240.0032,000.00折旧费-生产设备-辅助材料14252.0019,401.64折旧费-生产用车辆-辅助材料15--折旧费-生产用房屋及建筑物-辅助材料16--折旧费-维修设备-制造费用-其他费用06,749,626.80小计35,181.3535,181.35¥三、成本费用分配计入1、生产系统后勤部门费用汇总分配序号生产后勤部门费用额生产车间指标:工资分配金额1生产经理室685.88水电汽2606612,133.992生产技术部12,782.39污水处理85393,975.023设备维修科48,898.31第1生产车间3066114,272.824装卸队-第3生产车间0-5质检部-第2生产车间4662921,706.2862,366.58第5生产车间38101,773.38第4生产车间182718,505.102、污水处理车间费用分配合计133976.148262,366.59序号污水处理车间费用额车间指标:污水排放分配金额1实际发生额-第2生产车间8,978.001,780.812生产后勤分配3,975.02第1生产车间3,364.00667.263,975.02第4生产车间5,941.001,178.42第3生产车间--第5生产车间--水电汽车间1,757.00348.51合计20,040.003,975.003、水电汽车间费用分配序号水电汽车间费用额车间指标:蒸汽分配金额1实际发生额-第1生产车间2,929.447,239.302生产后勤分配12,133.99第3生产车间--3污水处理分配348.51第2生产车间1,521.303,759.47合计12,482.50第4生产车间505.401,248.96第5生产车间95.00234.77合计5,051.1412,482.50四、第2生产车间总成本产量：成本总额：产成品A：2,072.426,812,054.713,287.00单位成本：合计合计第2生产车间成本核算表小计一、直接材料成本二、实际成本费用（直接制造费用）材料名称数量金额费用科目金额备注半成品A--制造费用-劳保费-辅助材料1--制造费用-日常领用配件-辅助材料2--制造费用-工资-辅助材料3--制造费用-水电费-辅助材料4--制造费用-分期摊销修理费-辅助材料5--制造费用-树脂摊销-辅助材料6--制造费用-外协维修费-辅助材料7--制造费用-印刷材料费-辅助材料8--制造费用-化验费-辅助材料9--制造费用-车费-辅助材料10--折旧费-办公设备-辅助材料11--折旧费-低值易耗品摊销-辅助材料12--折旧费-生产设备-辅助材料13--折旧费-生产用房屋及建筑物-辅助材料14--折旧费-维修设备-辅助材料15--辅助材料16--辅助材料17-小计--¥三、成本费用分配计入1、生产系统后勤部门费用汇总分配序号生产后勤部门费用额生产车间指标:工资分配金额1生产经理室685.88水电汽2606612,133.992生产技术部12,782.39污水处理85393,975.023设备维修科48,898.31第1生产车间3066114,272.824装卸队-第3生产车间0-5质检部-第2生产车间4662921,706.2862,366.58第5生产车间38101,773.38第4生产车间182718,505.102、污水处理车间费用分配合计133976.148262,366.59序号污水处理车间费用额车间指标:污水排放分配金额1实际发生额-第2生产车间8,978.001,780.812生产后勤分配3,975.02第1生产车间3,364.00667.263,975.02第4生产车间5,941.001,178.42第3生产车间--第5生产车间--水电汽车间1,757.00348.51合计20,040.003,975.003、水电汽车间费用分配序号水电汽车间费用额车间指标:蒸汽分配金额1实际发生额-第1生产车间2,929.447,239.302生产后勤分配12,133.99第3生产车间--3污水处理分配348.51第2生产车间1,521.303,759.47合计12,482.50第4生产车间505.401,248.96第5生产车间9