某大型连锁超市财务管理--现金管理（ppt 57）

目录投资预算（投入预算、损益预测）投资效果考核评估现金管理组工作职责票据管理组工作职责第一部分投资预算固定资产投资预算装修费投资预算开办费投资预算其它垫付的流动资金固定资产预算固定资产分类与折旧年限房屋建筑物—20年机械设备—10年电子设备—5年运输设备—5年其它设备—5年固定资产预算折旧费计算假设机械设备的总投资额合计100万元，残值率为10%。则机械设备的年折旧额100*（1-10%）/10=9万元月折旧费10/12=0.83万元固定资产预算明细固定资产表中填列分类—5大类型号规格单位数量单价总额根据每一类已确定的设备总价和使用年限计算未来使用的每一类设备的每月摊销金额。装修费店内地面装修店外地面、停车场整修墙体装修顶棚装修线路、灯具等室外装修消防装修其他应将辅助装修一起预算在内，包括室内外照明、牌匾等投资费用。装修费预算每平方米的装修价格根据当地同类面积的综合型超市装修价格华润超市其他地区的同类超市装修价格乘上物价差异系数确定装修费预算装修费预算装修费摊销统一按10年进行摊销摊销费用计算如装修费合计150万元，则年摊销费=150/10=15万元月摊销费=15/12=1.25万元开办费指筹建期间的费用，主要包括：人员工资办公费培训费差旅费注册登记费筹建期间的租金和水电费开业庆典费低值易耗品其他开办费预算开办费预算按照财务制度的规定，开办费在开业当月一次摊销进入成本，计入当期损益。流动资金存货占用的资金指存货周转天数大于帐期所需占用的流动资金流动资金由采购部提供按大类的存货占用的流动资金食品非食品百货电器生鲜杂项流动资金其他流动资金：房屋押金水电费押金超市备用金其他损益预测损益预测包括：各期损益预测投资回收期预测损溢预测损益预测（业绩预测）的内容：自营、分租营业额（发展部提供）毛利率自营毛利率-采购部分租毛利率-发展部其他经营收入（通道收入）超市费用（可控、不可控）损溢预测预测的期限2002年按月预测新店按月预测12个月损溢预测盈亏平衡点营业额盈亏平衡点营业额为利润为零的状况下的营业额。实际营业额应大于平衡点营业额。现金流量经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量现金净流量=现金流入合计-现金流出合计损溢预测投资回收期指初始投资额全部回收所需要的期限。累计投资-折现现金流量»0，表明已全部收回投资。累计投资-折现现金流量0，表明投资尚未回收。损溢预测折现率以当时的贷款利率为主要依据。表中的折现率可以更改。报批程序编制时间要求财务部在意向选址后的7日内编制完成。公司总经理室2日内审核完毕报区域总经理区域总经理2日内审核完毕报总部发展部及财务部总部7日内给予答复第二部分投资考核评估目的：评价效果和提供分析、决策依据。时间：开业及以后各期数据及说明：数据由财务部提供，差异分析由相关部门分析。考核评估考核内容初始投资考核开业后的跟踪考核初始投资额的考核初始投资考核固定资产装修费开办费存货占用资金其他流动资金初始投资额的评估在开业3天内填列有关数据由财务部门填列表格（除存货占用资金）由各相关部门提供分析差异说明初始投资额的评估发展部负责以下分析说明时间要求：收到数据后的5天内内容固定资产、装修费、开办费房屋水电押金初始投资额的评估营运部时间要求：收到数据后的5天内内容：超市备用金其他初始投资额的评估采购部开业后3个月财务部门提供存货占用资金的数据商品部5日内作出差异分析报告投资考核目的：考核实际是否达到预算要求，是否符合投资目的。内容：预算数与实际数的差异，并分析差异原因。投资考核考核跟踪期开业后头6个月按月编制表格并分析差异6个月后按季编制表格并分析差异一年後并入正常超市分析投资考核表格的编制由财务部门负责各相关部门在收到差异表格后的10内提交差异分析报告投资考核采购部自营毛利率其他经营收入投资考核营运部营业额（开业后6个月后）超市费用营业外收支员工人数可控费用率处置资产的损失（或收益）投资考核发展部营业额（开业6个月内）分租毛利率租金平均租金水平增加的投资投资考核投资回收年限第三部分工作流程现金管理组票据管理组驻店财务相关制度现金管理组调剂零钞、发放备用金单换取零钞，确保营运需要合理配备零钞与收银组长一起发放收银员备用金抽盘收银员的备用金、营业款一日二次不定时对收银机进行抽盘抽盘比例为收银机的1/3现金管理组收缴营业款参照《综合超市营业款收缴管理办法》执行收取支票参照《综合超市营业款收缴管理办法执行》现金管理组收付现金、报销费用收取零星款项按有关规定报销费用款项核对核对收银员长短款核对信用卡进帐情况现金管理组登记现金日记帐每日及时登记现金日记帐核对库存现金及现金日记帐余额管理现金房保险柜的管理锁匙的管理票据管理组业务单据的审核和传递审核理货区传递的各种业务单据审核现金管理组传递的业务单据审核柜组传递的业务单据将审核后的单据传财务部票据管理组相关文件、单据的存档保管建立档案登记制度定期进行分类整理、封箱存档按规定对存档单据进行销毁票据管理组审核费用收取经营主管部门经理审核的费用报销单据按规定审核单据编制费用报销清单传现金管理组编制费用报销汇总表，连同原始单据传财务部票据管理组物料用品的监督管理监督物料的收、领、存有建帐情况参与物料定额的制定分析物料消耗情况，提出改进建议票据管理组固定资产的维护与保管建立固定资产台帐统一管理固定资产标签组织固定资产盘点，出具盘点报告办理固定资产调拨、报废手续票据管理组商品盘点审核门店的盘点录入数据打印盘点盈亏数据交柜组人员查找原因出具盘点盈亏报告票据管理组监督现金管理组的工作检查现金管理组的备用金检查现金管理组的现金帐和工作记录现金管理组备用金不足时，申请补足对备用金抽查中了发现的异常情况，提出处理意见票据管理组发票（收据）的管理设立发票（收据）登记簿对发票（收据）的开据及和保管情况进行检查对发票（收据）的管理人员进行培训月末进行分类整理，封箱保管驻店财务审核票据管理组的业务单据，并进行会计处理对当地采购的生鲜商品进行结算负责费用的审核及报销负责税款的申报及缴纳负责检查的指导现金管理组、票据管理组的工作接受二级公司财务部的监督和指导相关规定现金管理组管理制度安全保障制度业务管理制度考勤制度考核制度锁匙管理制度相关规定营业款收缴管理办法现金收缴管理办法支票收缴管理办法信用卡操用办法相关规定收银长短款管理办法长短款的内容处理原则调整程序缴纳程序相关规定备用金管理规定备用金的申请及核定备用金的申领及报销备用金的管理及监控相关规定盘点规范盘点计划盘点实施盘点结果盈亏原因及处理盘点报告相关规定物料用品的申购与领用管理办法计划控制，定额管理物料用品的申购物料用品的采购物料用品领用物料用品的盘存结束