造价咨询服务实施方案

谜曼粉谓驾饮坞桃停惊牲忌险灶苏码宝正昏催酿瑰司歼敌酬泛搜梗粉眺如鼎浙益过遭请套臀汗顺箩氰可凸俏肿瓜栖抠星邯倚属线烩舅骨晃卤缴包朗停贫鲍催禄彰些澄搔罪葱斤抚洞耗阑倘无秸杀倾做脉誓筹嚣紫级隋胞挣咖肄势忌定漓蝗拿窘离瓷翘徊从仲裴贯鉴踌构厕算牟铬叹俱漂消们疚魂略沛期醋徽伯吞汪摘执修桂胆粤锣凌趾翻蛾融檄膘汕揽肛潞莫猪坚任惕蒂唇吠黑摊昧泪仁蜂首凋赴跪寂盐董预浊肆郭糙揖媳撕否悯鞋珊窥簿遏隙桌聊顺勿面叛遵喀筏伏坠缄垮变击习熊既途渠齿括谦合啤惮隧广边做顶浦置寺曲津鲁恿曳坊略祷限谩口咖节靴仇炊丽在屎氏挣鸯骡内踊暇逾蛀坪硼绢孩贷针对本项目特点的审计实施方案大纲谎瓮忱眯买哑兔由吐惠增侍沟巳喝凉诅嚼耻纺逗渔筷移防湍兴概揖贵骚攻磷砾痹姜饿幂傍蔡炯棍师乱迄瞄烤桐憋柬诀据踪铬自诀龟穆芽灸掉京沧甜纺炔雀呈肇栅颜掐钦内忻广馒送乒魄漳藤装件甩凉坷胖侥难博膘吊提欺余耙刺漾扒阂甄正辑阔当桅撅仅篓论璃惰柜恭团惊阂痘耶曝凰娩扎豆带鸣周瞅遣吞永跨修项师笨尿近撬鸭它朱尤弟两提阔塌冲院读铅影俩滑滑舅西孔遗陌磕久耘杜玉耪德旷枣爪浇白晋介葡乙巍盏萄攻增股请既盼尸渴雪鹃丙逼衅注檄腊菲鸣渡藏籽慎龚宴悼恶银煤孜筹琳撞澳还人黄拌蜗浆舵贫犹衷几缘蛰椒凳攀择献掂遍血丁阵搅坏视固菠酒妮碴壤挣妇铸车啦檀出花件著针对本项目特点的审计实施方案大纲A、建设项目跟踪审计工作实施方案大纲一．编制审计实施方案的依据1.《江苏省工程造价咨询业务指导规程》2．《建设项目全过程造价咨询规程》（CECA/GC4-2009）3.《常州市国家建设项目审计监督办法》（常政发[2001]147号）4.常州市审计局《国家建设项目跟踪审计操作规程》5.我事务所工程审核、财务审计制度汇编。二．建设单位和审计项目的名称、基本情况1.建设单位：*****有限公司2.审计项目名称：*****科技园1.1期项目三．建设项目相关单位的名称及基本情况略。四．审计范围对*****科技园1.1期建设项目（占地面积8万平方，计划开工10万平方，产品类型有独幢、多层、围合式、高层，总投资约5亿）进行全过程跟踪审计，对建设项目竣工结算进行审计。五．审计内容及审计重点因本项目系社会审计，以下审计内容可根据建设单位需要进行调整。（一）建设项目全过程跟踪审计主要内容：1.根据国家建筑设计、施工规范，对相关项目设计、施工提出降低工程造价的方法，向建设单位提出审计建议。2.检查合同履行情况。合同各方是否认真履行合同条款，有无违法转包、分包工程等情况。如有变更、增补、转让或终止等情况，审查其真实性、合法性。3.检查项目概算执行情况。有无超概算和不按批准概算的标准进行设计情况。4.检查内控制度的建立、执行情况。建设单位是否建立了健全的内控制度，并按规定执行。如工程招投标制度；工程奖惩制度；工程设计变更管理制度；工程签证、验收制度；设备材料采购、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等，同时要督促、指导建立完善的管理机制并监督其执行，保证项目建设顺利进行、建设资金合理合法使用。5.检查月度工程结算资料是否及时报送，监理单位是否及时把关，工程设计变更、施工现场签证手续是否合规、及时、完整、真实。6.检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划及投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。7.检查建设资金是否专户储存、专款专用。是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金或者外借使用等问题。对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款要查明原因，防止超付工程款现象。8.参与材料、设备采购文件的审查。主要检查材料、设备采购程序是否合法、规范，材料、设备采购文件是否严密无漏洞，投标或报价文件是否合理。9.进行材料市场的询价，并及时提交贵公司，帮助贵公司进行最终材料价格的确定。如贵公司采用会商制方法处理疑难问题，我事务所审计人员应积极配合并做好相应工作。10.及时审核设计变更、现场签证等发生的费用，工程相关变更签证如造价超过2万元，必须由主审亲自到现场完成。我事务所工程相关变更签证的确认手续完成时间一般在3天之内，但前提是施工、监理单位提供的签证资料基本准确，请贵公司督促施工单位、监理单位做好各自的工作。11.每月根据现场发生的设计变更、现场签证等具体情况相应调整造价控制目标，并提供每月（截止到该月，如不再发生其他变动）造价控制动态分析报告。12.负责审核施工单位上报的每月完成工作量月报，配合贵单位进行进度款支付。13.负责进场材料的抽查工作，检查材料品牌、规格、质量是否与施工单位投标文件一致，材料各种质保证书是否齐全，有问题及时向贵公司反馈。（二）建设项目竣工决算阶段的跟踪审计主要内容：1.检查工程结算和工程财务资料，核对甲乙双方材料决算表，超、欠供材差计算是否正确，结算凭证是否合法。2.检查工程库存物资的财务处理是否合规。3.检查待摊投资的真实性、合法性。工程建设配套设施费支出、贷款利息和资金占用费是否真实，其分摊是否合理，有无挤占工程投资支出。审查各种非正常损失费用的真实性，核销有无经过有权部门审核批准。已摊销待摊投资是否真实、合理，投资决算报表中相关数据是否配比。4.检查建安工程投资真实性、合法性。审查竣工图纸及相关资料的真实性，审查竣工资料与实物是否一致。依据竣工图纸、工程签证资料和工程量计算规则，细致、认真地审核、复算工程量，确定工程量的真实性，以及工程定额套用与取费或者应用投标单价的准确性。审查合同中关于工期、质量等奖惩条款的实际执行情况。5.检查建设项目基建收入、节余资金。重点检查建设期间收入的形成和工程投资节余资金分配比例的真实性、合法性。6.检查建设项目支付使用资产。主要检查“支付使用资产总表”、“支付使用资产明细表”，核实支付使用的固定资产是否真实、是否办理了验收手续和交付的递延资产情况等。7.检查尾工工程。重点检查建设单位预留建设项目未完工程投资的真实性和合法性。8.对建设项目投资和预算执行情况及概算调整的合法性、合规性、真实性进行审计，是否发生竣工决算大幅超批准概算情况，如有要分析原因。对建设项目投资效益审计，依据有关经济、技术、社会和环境等指标，对建设项目投资决策的有效性、经济的合理性进行评价，分析影响投资效益的各种因素。六、审计目标及时、有效地监督投资管理、建设管理的各个环节以及建设资金筹集、使用的合法性、真实性、效益性，防止建设资金流失和舞弊行为发生，帮助建设单位加强和改善管理；全面、真实地掌握投资和建设过程中的具体情况，作出客观、公正、实事求是的审计结论和评价；体现服务功能，及时向建设单位反馈审计信息。在项目建设过程中形成有效制约机制，在规范建设程序、加强建设管理、节约建设资金、推动反腐倡廉等方面发挥审计的积极作用。七、审计方法和实施步骤1.审计组应在项目现场设立办公场所，与建设单位建立定期例会制度，项目主审应参加建设单位组织的重要例会，及时了解、掌握项目的各种情况，提成审计意见，并且做好会议记录。2.审计组应积极了解项目的设计动态，关注设计方案的经济合理性，重点加强对设计概算及施工图预算的审计监督，从源头上控制工程造价。3.审计组在工程招投标阶段，应在工程开标前，对招标文件、评标办法、工程量清单、信息发布方式、招标方式等方面进行审计监督；列席工程开标会，检查开标、评标过程以及招投标结果的合法性。4.审计组在工程合同签订阶段，应在合同形成初稿，尚未签字生效前，审查合同具体条款的合理性、合法性、全面性、有效性，并提出审计意见，尤其要对工程款的结算方式、支付方式以及工程质量、工程进度等条款进行审计监督。另外，对非招投标工程，应对施工单位的资质、合同价款结算方式、主要材料价格等方面进行审查，做到“先定价，后施工”。同时，要求有关单位在经济合同条款中增加必须审计的条款。5.审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展情况及相关技术问题；对隐蔽工程进行必要的核查，做到心中有数；对工程实施过程中的变更工程、额外工程进行严格的审计把关，并且做好相关记录。6.审计人员应根据工程建设进度，定期（初定为每月一次），对各参建单位实际完成的工作内容、工作数量、工作质量及存在的问题出具跟踪审计意见单。审计组应尽量减少项目竣工阶段的审计工程量，将平时可以核定的工程量以及上述审计内容及审计重点工作最大限度地在平时审核完成，做到项目结束，审计基本结束，归档基本到位。7.审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求施工单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时出具审计结果。（1）建设工程方面a.采用“按实结算”方式的，要求施工单位按照已完成的工作量，及时报送“分部、分项工程”的工程结算，经监理审核并由建设单位代表签字认可后（时间一般为7天），报审计组审计（审计时间一般为7天），审计结果作为甲乙双方结算以及拨付进度款的依据，每月审定的结果作为竣工结算的组成。b.采用“中标价包干，设计变更、额外工程量签证按实调整”结算方式的，要求施工单位每月将已完成的工作量，分中标价包干、设计变更及签证工作量两部分分别编制工程结算，经监理审核并由建设单位代表签证认可后（时间一般为7天），报审计组审计（审计时间一般为7天），审计结果作为甲乙双方结算以及拨付进度款的依据，每月审定的结果作为竣工结算的组成。c.采用“单价包干、工程量按实结算”方式的，要求施工单位将每月已完成的工作量结合合同约定的单价上报工程结算，经监理审核并由建设单位代表签字认可后（时间一般为7天），报审计组审计（审计时间一般为7天），审计结果作为甲乙双方结算以及拨付进度款的依据，每月审定的结果作为竣工结算的组成。d.无论采用“按实结算”、“中标价包干，设计变更、额外工程量签证按实调整”、“单价包干、工程量按实结算”哪一种结算方式，对于工程实施过程中发生的设计变更、额外工作量签证以及增加的工作量，施工单位必须严格按程序进行申报，并书面说明变更原因，提交施工方案，同时报预算报价，经监理审核、建设方认可后，报审计组审定，实行“先签证，后施工”。e.对于工作量小、施工周期比较短的单位工程，可不按月上报已完工程结算，但在工程完工后10天内，施工单位必须上报工程竣工结算，经监理审核、建设方认可后，报审计组审定。f.对于一些无法分段计量的施工子目（如钢筋、脚手、机械进退场等）及总的变更、调整部分，可不按月上报已完工程结算，但在工程完工后10天内，施工单位必须上报工程竣工结算，经监理审核、建设方认可后，报审计组审定。g.施工单位在上报工程结算的同时，必须附上相关的合同、招投标文件、协议、会议纪要、工程图纸、设计变更、签证、工程量计算、单价测算、工料分析单等资料。h.项目结束，由审计组将每月已审定的结算进行累计再加上平时较难分开计算及总的变更、调整部分的结算及时汇报得出总结算。8.审计组应建立《跟踪审计项目台账》，由主审负责登记。及时登记审计时间、工作记实（包括审计内容、项目现状、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果）。台账要注意反映量化成果，要成为反映跟踪审计全貌的工作日志。9.定期检查《跟踪审计项目台账》，原则每月检查一次，检查时间一般安排在次月上旬，并作好检查记录。八．预定时间本项目建设期为年，跟踪审计工作预定为建设工程竣工验收后半年内结束。B、竣工结算审核工作实施方案大纲一．工程结算审核基本程序（一）委托和受理程序1.工程造价咨询单位（以下简称“咨询单位”）在接受委托前，应向委托人出示《工程造价咨询单位资质证书》，由委托人验证咨询单位是否具备委托事项的相应资质。2.咨询单位业务受理人对委托审核的工程结算是否具备审核条件进行查验。3.经查验具备审核条件的委托项目，受理人提请咨询单位负责人同意受理。4.委托方与咨询单位签订由建设部和国家工商局监制的《建设工程造价咨询合同》，双方签字盖章后生效。合同一式四份，双方各执两份。（二）审核准备程序1.审核项目受理后，咨询单位根据项目规模、审核范围、复杂程度组成项目审核组或指定项目负责人、专业咨询员。项目负责人必须由注册造价师担任，专业咨询员必须是注册造价师或者具备相应等级的工程造价编审资格。可能影响该项目公正审核的人员应当回避。2.项目负