xx县地方税务局纳税服务规则

1Xx县地方税务局纳税服务规则（试行）1.总则1.1目的为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《青海省地方税务系统纳税服务规则（试行）》的有关规定，制定本规则1.2纳税服务点本规则所称纳税服务点是以税务工作流程为主线，以工作岗位为载体所设定的各岗位的纳税服务职责和要求。纳税服务点既与税务管理行为、税收执法行为紧密结合，又侧重于充分尊重和维护纳税人合法权益。1.3岗位（1）本规则按业务性质划分了县以下税务机关税收执法和管理工作的36个基本岗位。具体有文书受理岗、税务登记管理岗、税源管理岗、纳税申报方式核定管理岗、委托代征管理岗、纳税申报管理岗、税款征收岗、发票综合管理岗、发票发售岗、发票缴销岗、税收计会统岗、税收票证管理岗、欠税综合管理岗、延期申报管理岗、延期缴纳税款管理岗、核定应纳税额岗、代开发票管理岗、举报管理岗、举报受理岗、纳税评估岗、纳税信用等级评定管理岗、档案管理岗、2减免税管理岗、退税管理岗、税务听证岗、税务行政复议岗、税务行政赔偿岗、咨询服务岗、税收规范性文件管理岗、税收政策管理岗、领导岗。1.4流程本规则涉及了49项工作业务流程。具体有：（1）设立税务登记；（2）变更税务登记；（3）代扣代缴登记；（4）外出经营管理；（5）外来经营管理；（6）委托代征管理；（7）代售印花税票；（8）停（复）业登记；（9）注销税务登记；（10）欠税公告管理；（11）税务登记证件遗失处理；（12）银行账号和企业财务会计制度备案管理；（13）延期缴纳税款管理；（14）延期申报管理；（15）定期定额核定及调整；（16）指定企业印制发票管理；（17）纳税人自印发票管理；（18）申请使用经营地发票；（19）纳税人（首次）购领发票；（20）发票担保管理；（21）发票领购簿的遗失管理；（22）发票缴销管理；（23）停供发票管理；（24）税务机关代开普通发票管理；（25）货物运输自开票纳税人(或代开票中介机构)资格认定管理；（26）举报案件受理管理；（27）举报奖励管理；（28）纳税评估；（29）纳税信用等级评定管理；（30）纳税信用等级动态管理；（31）减免税管理；（32）退税管理；（33）企业所得税财产损失税前扣除申报；（34）纳税申报管理；（35）税款征收管理；（36）税务稽查；（37）税务听证；（38）保密；（39）回避；（40）简易程序处罚；（41）一3般程序处罚；（42）税收保全；（43）税收强制执行；（44）限制出境；（45）税务行政复议；（46）税务行政赔偿；（47）税收规范性文件起草；（48）税收宣传；（49）纳税咨询1.5责任分工（1）本规则由所涉及岗位贯彻落实。（2）纳税服务工作领导小组监督本规则的执行，执法监察科负责本规则的执行评价。2.细则2.1.设立税务登记2.1.1工作流程（1）资料接收（2）审核（3）核准登记（4）证件、资料发放（5）违法处理（6）信息、资料传递（7）资料归档2.1.2涉及岗位及纳税服务点1、税务登记管理岗（1）审核管辖权限，对不属于本税务部门管辖的申请人，当场指引告知。（2）审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告4知，需要纳税人补充修改的，当场帮助完成，制作《税务文书附送资料清单》。（3）当场制作《税务文书领取通知书》附《税务文书附送资料清单》交纳税人。（4）按规定收取工本费，纳税人要求查验收费证明或文件的，当场提供。（5）对其他部门审核未通过的登记资料，在收到后3日内通知纳税人补正或领取。纳税人逾期未领取的，在3日内提醒。2、税务登记管理岗（1）内部信息比对稽核，利用法定代表人居民身份证号码、组织机构统一代码等信息进行审核比对，检查是否有在案的未履行纳税义务的记录，是否有重码问题，存在问题的在接收资料3日内告知纳税人。（2）据实核定《税务登记表》中各项内容及其他相关登记信息，按规定期限将《税种登记表》连同其他有关资料传递税源管理岗，进行税种登记，登记完毕收回前述表证资料。（3）正确制作税务登记证及其副本，需要购领发票的和有关资料传递至发票综合管理岗，进行发票种类认定。不需要购领发票的，留存资料后，将相关证件资料传递文书受理岗，通知纳税人领取资料。（4）联合办理税务登记的，3日内在国税部门传递的资料上5审核盖章，留存资料，传递到税源管理岗，同时退回。（5）发现纳税人违反《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条规定，逾期未办理税务登记的，按照处罚程序中“违法处理、简易处罚、一般程序处罚”的规定处理，纳税服务点相同。3、税源管理岗（1）在日常税源管理中发现纳税人未办理税务登记的，督促办理。（2）对逾期尚未申报办理的，向纳税人发出《税收违法行为责令限期改正通知书》责令限期改正，并按处罚程序处理。（3）完成税种登记，接收由税务登记管理岗传递的纳税人《税种登记表》等资料，根据纳税人税务登记表中的登记注册类型、经营方式、经营范围、隶属关系等信息，确定、登记适用税种、税目、征收项目、税率、征收率及预算分配比例等，并签字确认后，将纳税人税种登记信息传递到纳税税务登记管理岗、纳税申报管理岗，在工作过程中要及时告知纳税人须知事项，充分征询纳税人意见，不能采纳意见的说明原因。4、税源管理岗（1）接收由税务登记管理岗传递的纳税人《税种登记表》、《税务文书附送资料清单》等资料，核定纳税人是否可采取邮寄（数据电文）、简易申报（简并征期）申报方式，按规6定期限完成审批，将已核准（取消）的申报方式信息传递到相关岗位。（2）在工作过程中要充分征询纳税人意见，不能采纳意见的说明原因。5、纳税申报管理岗接收税务登记管理岗传递的纳税人税务登记，及时更新纳税人应提供的纳税申报数据及信息，减轻纳税人负担。6、发票综合管理岗（1）接收税务登记管理岗传递的资料，进行发票种类认定，制作《普通发票领购簿》，一起退回文书受理岗，通知纳税人领取资料（2）将信息传递至税源管理岗。2.2.变更税务登记2.2.1工作流程（1）资料接收（2）审核（3）核准变更登记（4）证件、资料发放（5）违法处理（6）信息、资料传递（7）资料归档2.2.2涉及岗位及纳税服务点71、税务登记管理岗（1）审核管辖权限，对不属于本税务部门管辖的申请人，当场指引告知。（2）审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，需要纳税人补充修改的，当场帮助完成，制作《税务文书附送资料清单》。（3）当场制作《税务文书领取通知书》附《税务文书附送资料清单》交纳税人。（4）需重新制作税务登记证的，按规定收取工本费，纳税人要求查验收费证明或文件的，当场提供。（5）对其他部门审核未通过的登记资料，在收到后3日内通知纳税人补正或领取。2、税务登记管理岗（1）据实核定《税务登记变更表》中各项内容及其他相关登记信息，涉及税种变更的按规定期限将《税种登记表》连同其他有关资料传递税源管理岗，进行税种登记，登记完毕收回前述表证资料。（2）正确制作税务登记证及其副本，按《税务文书领取通知单》约定期限向纳税人发放证件资料，纳税人逾期未领取的，在3日内提醒。（3）发现纳税人违反《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条规定，逾期未办理税务登记的，按照处罚程序中“违8法处理、简易处罚、一般程序处罚”的规定处理，纳税服务点相同。3、税源管理岗（1）在日常税源管理中发现纳税人未办理设立、变更、注销税务登记的，督促办理。（2）对逾期未办理变更登记的，向纳税人发出《税收违法行为责令限期改正通知书》责令限期改正，并按处罚程序处理。（3）完成税种变更登记，在工作过程中要及时告知纳税人须知事项，充分征询纳税人意见，不能采纳意见的说明原因。4、纳税申报方式核定管理岗（1）接收由税务登记管理岗传递的纳税人《税种登记表》、《税务文书附送资料清单》等资料，核定纳税人是否可采取邮寄（数据电文）、简易申报（简并征期）申报方式，按规定期限完成审批，将已核准（取消）的申报方式信息传递到相关岗位。（2）在工作过程中要充分征询纳税人意见，不能采纳意见的说明原因。5、纳税申报管理岗接收税务登记管理岗传递的纳税人税务登记和变更税务登记信息、代扣代缴登记信息、核准停复业信息、注销税务登记信息、税务登记验换证信息、解除纳税人的非正常状态等9信息，及时更新纳税人应提供的纳税申报数据及信息，减轻纳税人负担。2.3.代扣代缴登记2.3.1工作流程（1）资料接收（2）审核（3）核准登记（4）证件、资料发放（5）信息、资料传递（6）资料归档2.3.2涉及岗位及纳税服务点1、税务登记管理岗（1）接收《扣缴税款登记表》及相关的证件、资料，查验扣缴义务人是否已办理税务登记。（2）审核资料是否齐全，需要扣缴义务人补充资料的一次性告知，需要扣缴义务人补充修改的，当场帮助完成，制作《税务文书附送资料清单》。（3）制作《税务文书领取通知书》附《税务文书附送资料清单》交扣缴义务人。2、税务登记管理岗（1）对已办理税务登记的扣缴义务人，只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件，对法10律、行政法规规定可以不办理税务登记的扣缴义务人，根据扣缴税款登记表中的内容制作《扣缴税款登记》证件。（2）正确制作《扣缴税款登记》及其副本，按《税务文书领取通知单》约定期限向纳税人发放证件资料，纳税人逾期未领取的，在3日内提醒。3、税源管理岗（1）在日常税源管理中发现纳税人未办理扣缴税务登记的，督促办理。（2）对逾期未办理扣缴登记的，向纳税人发出《税收违法行为责令限期改正通知书》责令限期改正，并按处罚程序处理。4、税源管理岗（1）接收由税务登记管理岗传递的纳税人《扣缴税款登记表》、《税务文书附送资料清单》等资料，核定扣缴义务人是否可采取邮寄（数据电文）、简易申报（简并征期）申报方式，按规定期限完成审批，将已核准（取消）的申报方式信息传递到相关岗位。（2）在工作过程中要充分征询纳税人意见，不能采纳意见的说明原因。5、纳税申报管理岗接收税务登记管理岗传递的纳税人税务登记和变更税务登记信息、代扣代缴登记信息、核准停复业信息、注销税务登11记信息、税务登记验换证信息、解除纳税人的非正常状态等信息，及时更新纳税人应提供的纳税申报数据及信息，减轻纳税人负担。2.4.外出经营管理2.4.1工作流程（1）资料接收（2）核发（3）核准登记（4）核销（5）资料归档2.4.2涉及岗位及纳税服务点1、税务登记管理岗（1）接收《外出经营活动税收管理证明申请审批表》及相关的证件、资料，审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，需要纳税人补充修改的，当场帮助完成，接收资料后立即传递至税务登记管理岗。（2）接收《外出经营活动税收管理证明》核销手续资料后，当天传递至税务登记管理岗。2、税务登记管理岗（1）接收资料的当天，按照一地一证的原则（外出经营地应当具体填写到县、市），核发《外出经营活动税收管理证明》后，立即将资料退回至文书受理岗，该项工作从资料接12收到资料退回应在当日完成，如遇岗位人员缺席，应由授权或替代人员完成。（2）在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后5日内，提醒纳税人办理核销手续。（3）办理《外出经营活动税收管理证明》核销手续应在接收资料当天完成。2.5.外来经营管理2.5.1工作流程（1）资料接收（2）登记（3）核准登记（4）资料归档2.5.2涉及岗位及纳税服务点1、税务登记管理岗（1）接收《外出经营活动税收管理证明》及相关的证件、资料，审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，接收资料后当日传递至税务登记管理岗。（2）当场制作《税务文书领取通知书》附《税务文书附送资料清单》交纳税人（3）纳税人逾期未取回资料的，自到期之日起3日内通知。2、税务登记管理岗（1）审核后，封存《外出经营活动税收管理证明》，在3日13内办理登记并将其他资料退回纳税人。（2）登记当天将登记信息传递至纳税申报管理岗、发票发售岗和税源管理岗，方便纳税人从事经营活动。（3）经营活动结束，核实纳税人的税款是否清缴，发票是否缴销，符合规定的，当日在《外出经营活动税收管理证明》上注