全国税务机关纳税服务规范(新)

全国县级税务机关纳税服务规范（2.0版）全国县级税务机关纳税服务规范（2.0版）目录010203前言税务登记规范税务认定规范04发票办理规范05申报纳税规范0708091006优惠办理规范证明办理规范宣传咨询规范权益维护规范文明服务规范前言2014年10月1日起，国家税务总局下发了《全国县级税务机关纳税服务规范》（以下简称《规范》1.0版），《规范》1.0版立足税务部门的前台服务，以纳税人依申请的服务事项为主，适当兼顾税务部门依职权进行服务和管理的事项，还对包括服务场所、服务方式、服务用语等文明服务事项做了规定，体现了以纳税人为中心的服务理念。具体包括9类72项212个服务事项1120个服务规范。9类分别为税务登记规范、税务认定规范、发票办理规范、申报纳税规范、优惠办理规范、前言证明办理规范、宣传咨询规范、权益维护规范、文明服务规范。每一类包括概述和每个服务事项的业务描述、报送资料、基本流程、基本规范和升级规范。为了进一步体现“流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳”的要求，总局对《规范》1.0版内容进行了修改完善和提升优化，形成下发了《全国税务机关纳税服务规范》（即《规范》2.0版），以最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人。前言《全国税务机关纳税服务规范》（即《规范》2.0版）立足税务部门的前台服务，涵盖纳税人依申请和税务部门依职权的服务事项，具体包括9类76项236个服务事项1385条服务规范。为了全面落实好《规范》2.0版，根据市局要求，县局决定对《全国税务机关纳税服务规范》进行培训学习，使基层工作人员全面掌握规范内容，为纳税人提供更为优质的服务。培训学习主要结合我局地税工作实际，对涉及地税及国地税通用涉税业务的规范进行学习。第一章税务登记规范12345设立登记变更登记停复业登记注销登记报验登记第一章税务登记规范税务登记规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人或扣缴义务人税务登记业务的服务规范，包括８项２０个事项。依照税收法律法规规定，应当办理税务登记的纳税人，须按时办理税务登记。税务机关应主动获取工商、质监等部门登记信息，对应办理税务登记而未办理的纳税人应及时纳入登记管理。税务机关应及时对纳税人登记信息进行维护更新，确保登记信息真实、准确。第一章税务登记规范一、设立登记设立登记主要包括：单位纳税人设立登记、个体经营纳税人设立登记、临时经营纳税人设立登记、自然人纳税人设立登记、扣缴义务人登记。以单位纳税人设立登记为例。单位纳税人设立登记1、业务描述单位纳税人、合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。国税、地税通用业务。县级业务。2、报送资料（１）《税务登记表（适用单位纳税人）》（实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，应提供２份）。（２）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。（３）组织机构代码证书副本原件及复印件。（４）有关合同、章程、协议书复印件。（５）法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。（６）纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还应提供总机构的税务登记证副本复印件。（７）改组改制企业还应提供有关改组改制的相关文件原件及复印件。3、基本规范（１）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不不予受理原因。（２）录入税务登记证件内容和税种登记信息，１个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（３）当场打印发放税务登记证件，提示纳税人领取发票、申报纳税、相关资格认定等事项的办理流程。（４）属于国家税务总局定点联系企业及成员企业的，纳税人需补充填报《定点联系企业名册信息表》。（５）对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。第一章税务登记规范二、变更登记变更登记主要包括：变更登记（涉及税务登记证件内容变化）、变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）、纳税人跨县（区）迁出、纳税人跨县（区）迁入。以变更登记（涉及税务登记证件内容变化）、变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）为例。变更登记（涉及税务登记证件内容变化）1、业务描述税务登记情形发生变化，涉及改变税务登记证件内容的纳税人，向原主管税务机关办理变更税务登记。国税、地税通用业务。县级业务。2、报送资料（１）《变更税务登记表》。（２）工商营业执照原件及复印件。（３）纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。（４）税务登记证及副本。3、基本规范（１）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（２）录入变更登记内容，涉及税种登记信息变化的，变更税种登记信息。１个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（３）当场打印发放税务登记证件。变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）1、业务描述税务登记情形发生变化，但不涉及改变税务登记证件内容的纳税人，向原主管税务机关办理变更税务登记。国税、地税通用业务。县级业务。2、报送资料（１）《变更税务登记表》。（２）纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。3、基本规范（１）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（２）录入变更登记内容。１个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。第一章税务登记规范三、停复业登记停复业登记主要包括：停业登记、复业登记。停业登记1、业务描述实行定期定额征收的个体工商户需要停业的，在停业前向主管税务机关申报办理停业登记。纳税人停业期满不能及是恢复生产经营的，应当在停业期满前到主管税务机关申报办理延长停业登记。国税、地税通用业务。县级业务。2、报送资料（１）《停业复业报告书》２份。（２）税务登记证及副本。（３）《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。3、基本规范（１）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（２）结清应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、《发票领用簿》及未使用完的发票。（３）录入停业登记内容，发放《税务事项通知书》。（４）１个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。复业登记1、业务描述办理停业登记的纳税人，在恢复生产经营之前向主管税务机关申报办理复业登记。国税、地税通用业务。县级业务。2、报送资料《停业复业报告书》２份。3、基本规范（１）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（２）根据纳税人提供的《停、复业报告书》，在征管信息系统中进行复业处理，发现纳税人存在未按规定办理停、复业登记等违法违章行为的，转下一环节按规定程序处理。（３）返还收存的税务登记证及副本、《发票领用簿》及发票。第一章税务登记规范四、注销登记注销登记主要包括：注销登记（单位及查账征收个体工商户）、注销登记（定期定额个体工商户）。注销登记（单位及查账征收个体工商户）1、业务描述纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记：（１）因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。（２）按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。（３）被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。（４）因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。（５）外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。（６）境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的。（７）非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起１５日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。国税、地税通用业务。县级业务。非行政许可审批事项。2、报送资料（１）《注销税务登记申请审批表》。（２）税务登记证及副本和其他税务证件。（３）《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。（４）工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。（５）单位纳税人应提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件。（６）非居民企业应提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件。（７）使用增值税税控系统的纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘，或者提供金税卡和Ｉ卡。（８）《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。（９）其他按规定应收缴的设备。3、基本规范（１）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（２）根据纳税人报送的资料，录入注销登记申请信息。（３）管理部门进行核查、检查并对未结事项进行处理。若发现涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等税收违法行为需要立案查处的，移送稽查部门处理。（４）办税服务厅结清应纳税款、多退（免）的税款以及滞纳金、罚款。对结存发票进行验旧处理，缴销纳税人未使用完的发票。（５）认定管理部门取消相关资格认定，按规定收缴设备。增值税一般纳税人应收缴税控设备，并进行防伪税控系统注销。（６）收缴税务登记证及副本、《发票领用簿》和其他税务证件，即时核准注销税务登记，制作《税务事项通知书》交纳税人。（７）本事项在２０个工作日内办结，若管理部门在核查检查过程中发生以下情形的，办理时限中止：发生涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项的。需要进行特别纳税调整的。国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算。（８）属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先货物劳务税后所得税的顺序原则分别办理注销税务登记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记。注销登记（定期定额个体工商户）1、业务描述纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记：（１）因发生破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的。（２）按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记，但经有关机关批准或者宣告终止的。（３）被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。（４）因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。国税、地税通用业务。县级业务。非行政许可审批事项。2、报送资料（１）《注销税务登记申请审批表》。（２）税务登记证及副本和其他税务证件。（３）《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。（４）工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。（５）使用增值税税控系统的增值税纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘，或者提供金税卡和Ｉ卡。（６）其他按规定应收缴的设备。3、基本规范（１）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（２）根据纳税人报送的资料，录入注销登记申请信息。（３）管理部门进行核查、检查并对未结事项进行处理。（４）办税服务厅结清应纳税款、多退（免）的税款以及滞纳金、罚款。对结存发票进行验旧处理，对未使用完的发票进行缴销，按规定收缴设备。（５）收缴税务登记证及副本、《发票领用簿》和其他税务证件，核准注销税务登记，制作《税务事项通知书》交纳税人。（６）本事项在５个工作日内办结，若管理部门在核查检查过程中发生以下情形的，办理时限中止：发生涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等重大事项的。国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算。（７）纳税人已经结清税款、缴销发票且无违法违章行为和欠税等情况的，即时办结。（８）属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先货物劳务税后所得税的顺序原则分别办理