服务业财务状况

服务业财务状况（执行企业会计制度单位填报）经济普查、2009年定报讲义房山区统计局/调查队服务业科2008年11月涉及表种•经济普查•F103-1服务业财务状况（限额以上）•F603-1服务业财务状况（限额以下）•D103运输邮电业财务状况（限额以上）•D603运输邮电业财务状况（限额以下）•2009年定报•F203-1服务业财务状况（限额以上）•F203-3限额以下服务业企业调查表•D203-1运输邮电业财务状况（限额以上）•D203-2限额以下运输邮电业企业调查表说明•在101表中13指标选择1：执行企业会计制度的单位填报F103-1、F603-1表;D103、D603表。•在101表中13指标选择9.其他会计制度的单位，并且18企业主要经济指标大于0，应填报F103-1、F603-1。说明填报F103-1、F603-1表主要内容一、填报范围、报送时间及方式二、表式、指标解释及审核关系三、注意事项及工作要求一、填报范围、报送时间及方式经济普查2009年定期报表普查范围表号普查范围F103-1执行企业会计制度年营业收入500万元及以上的服务业法人单位，国际旅行社、A级及以上旅游区（点）和主要旅游区（点）F603-1执行企业会计制度年营业收入500万元以下的服务业法人单位D103年营业收入500万元及以上的运输邮电业法人单位D603年营业收入500万元以下的运输邮电业法人单位上报时间及方式表号上报时间及方式F103-12009年2月28日前网上填报，报送纸介质报表的具体时间以普查机构规定的时间为准。F603-1网报单位2009年3月31日前网上填报，报送纸介质报表的具体时间以普查机构规定的时间为准。非网报单位2009年2月28日前向普查机构报送纸介质报表。D1032009年2月28日前网上填报，报送纸介质报表的具体时间以普查机构规定的时间为准。D603网报单位2009年3月31日前网上填报，报送纸介质报表的具体时间以普查机构规定的时间为准。非网报单位2009年2月28日前向普查机构报送纸介质报表。定报范围表号定报范围F203-1执行企业会计制度年营业收入500万元及以上的服务业法人单位，国际旅行社、A级及以上旅游区（点）和主要旅游区（点）F203-3执行企业会计制度年营业收入500万元以下的服务业法人样本单位D203-1年营业收入500万元及以上的运输邮电业法人单位D203-2年营业收入500万元以下的运输邮电业法人样本单位定报上报时间及方式表号上报时间及方式F203-1报告期别为2月、5月、8月和11月，月后15日前网上报送。F203-3报告期别为5月和11月，企业按所在地统计机构规定的时间和方式报送。D203-1报告期别为2月、5月、8月和11月，月后15日前网上报送。D203-2报告期别为5月和11月，企业按所在地统计机构规定的时间和方式报送。1、报送纸介质报表的具体时间以普查机构规定的时间为准。2、F203-1、D203-12009年2月限额以上财务定期报表的报送范围与经济普查限额以上财务表相同。5月开始，按照确定的符合定期报表统计范围的单位名单报送数据。3、F203-3、D203-2限额以下抽样调查报表报送范围与2008年定报范围一致。注意二、表式、指标解释及审核关系指标增减变动指标解释及如何填报审核关系经济普查表式年初存货年末资产负债利润及分配其他资料新增内容取消：“银行存款”增加：“现金及银行存款”调整：“现金”变为其中项增加：“营业收入”“营业成本”“营业税金及附加”取消：“债权投资收益”取消：“其他业务收入”取消：“应付股利”“转做资本（股本）的普通股股利”增加：“服务外包收入”、“其中：境外”增加：“社会保险费”及其中分项取消：“上缴的各种费用”增加：“代扣代缴个人所得税”“应付利润”增加：五、执行2006年《企业会计准则》企业填写根据国家经济普查方案，将“资产减值损失”和“公允价值变动收益”调整为第五部分内容，结合101表的“70是否执行2006年《企业会计准则》”项，审核“营业利润”指标。2007年年报经济普查增加：2009年定期报表表式资产负债利润及分配其他资料新增内容增加：“是否执行2006年《企业会计准则》”增加：“营业收入”“营业成本”“营业税金及附加”取消：“其他业务收入”增加：“财产保险费”增加：“利息收入”增加：“利息支出”增加：“服务外包收入”“其中：境外”增加：“社会保险费”取消：“劳动、失业保险费”指标解释主要以F103-1表为范本进行讲解资产负债表执行2006年会计准则未执行2006年会计准则年初存货年末资产负债利润及分配其他资料执行2006年《企业会计准则》企业填写上市公司填写存货指企业在日常生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。“年初存货”根据会计“资产负债表”中“存货”项的年初数填列。“存货”根据会计“资产负债表”中“存货”项的期末数填列。未执行2006年会计准则的企业，“年初存货”根据会计“资产负债表”中“存货净额”项的年初数填列。“存货”根据会计“资产负债表”中“存货净额”项的期末数填列。未执行2006年会计准则，根据“存货净额”填列。“年初存货”“存货（年末存货）”指企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。根据会计“资产负债表”中“流动资产合计”项的期末数填列。指单位的库存现金及储存在银行和其他金融机构的款项。根据会计“资产负债表”中“货币资金”科目的期末数填列。指单位的库存现金。根据会计“资产负债表”中“货币资金”科目下“现金”明细科目“的期末数填列。………………“现金及银行存款”“流动资产合计”无论执行哪种会计准则，“流动资产合计”均取自“资产负债表”中的对应项。指企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过一年（含一年）的股票、债券和基金，以及不超过一年（含一年）的其他投资。根据会计“资产负债表”中的“短期投资净额”的期末数填列。执行2006年会计准则的企业根据“资产负债表”中的“交易性金融资产”的期末数填列。指企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取款项。该指标根据会计“资产负债表”中“应收账款”项的年末数填列。未执行2006年会计准则的企业根据“资产负债表”中的“应收账款净额”的期末数填列。未执行2006年会计准则资产负债表表式“短期投资”“应收账款（净额）”执行2006年会计准则资产负债表表式“短期投资”“应收账款（净额）”小结1、“年初存货”、“存货”应从“资产负债表”中取数。如果从科目取数，两者可能相差减值损失或各种准备。2、如果企业未设置“存货”这个科目，用“原材料”、“在产品”、“库存商品”、“低值易耗品”等科目的期末余额填列。3、“现金及银行存款”对应“资产负债表”中“货币资金”。包含“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”3个科目的数据。4、“现金”指标对应“库存现金”或“现金”科目。5、“应收账款（净额）”指的是“应收帐款”减去“坏账准备”后的净额。6、“短期投资”未执行2006年会计准则的企业，根据会计“资产负债表”中对应项的期末数填列。执行2006年会计准则的企业，将“交易性金融资产”记入本指标。指企业不准备在一年内（含一年）变现的各种债权性质的投资。根据“资产负债表”中的“长期债权投资净额”的期末数填列。执行2006年会计准则的企业，根据“可供出售金融资产”+“持有至到期投资中属于债权性质的投资”合计填列。指企业不准备在一年内（含一年）变现的各种股权性质的投资。根据会计“资产负债表”中的“长期股权投资”的期末数填列。未执行2006年会计准则的企业，根据“长期股权投资净额”期末数填列。指企业持有的时间准备超过一年（不含一年）的各种股权、债权等性质的投资的可收回金额。根据会计“资产负债表”中的“长期投资合计”项的期末数填列。执行2006年会计准则的企业，根据“可供出售金融资产”+“持有至到期投资中属于债权性质的投资”+“长期股权投资”合计填列。未执行2006年会计准则资产负债表表式“长期股权投资”净额“长期债权投资”净额“长期投资合计”执行2006年会计准则资产负债表表式“长期股权投资”“长期投资合计”“长期债权投资”注意1、“长期投资合计”未执行2006年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中，对应项的期末数填列。执行2006年会计准则企业，将“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”中属于债权性质的投资、“长期股权投资”相加计入本指标。2、“长期债权投资”未执行2006年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中，对应项的期末数填列。执行2006年会计准则企业，将“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”中属于债权性质的投资相加计入本指标。指单位使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。根据会计“资产负债表”中“固定资产合计”项的期末数填列。执行2006年会计制度的企业根据“资产负债表”中“投资性房地产”+“固定资产”+“在建工程”+“工程物资”+“固定资产处理”合计填列。指企业在购置、自行建造、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所支出的全部支出总额。根据会计“资产负债表”中“固定资产原价”项目的期末数填列。执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表附表”中的“固定资产原价”项目的期末数填列。本指标指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数，根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填列。也可以根据“成本”、“费用”科目下“折旧”本年合计数填列。固定资产折旧指对固定资产由于磨损和损耗而转移到产品中去的那一部分价值的补偿。一般根据固定资产原价（选用双倍余额递减法计提折旧的企业，为固定资产账面净值）和确定的折旧率计算。本指标指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。根据会计“资产负债表”中“累计折旧”项的年末数填列。执行2006年会计准则的企业根据“资产负债表附表”中“固定资产累计折旧”期末数填列。指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。资产按其流动性（即资产的变现能力和支付能力）划分为：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。根据会计“资产负债表”中“资产总计”项的期末数填列。指企业在报告期末为自己建造的各项未完工程实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本。根据“资产负债表”中“在建工程”项目的期末数填列。未执行2006年会计准则的企业根据“资产负债表”中“在建工程净额”项目的期末数填列。指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人或为管理目的而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。根据“资产负债表”中“无形资产”项目的期末数填列。未执行2006年会计准则的企业根据“资产负债表”中“无形资产净额”项目的期末数填列。未执行2006年会计准则资产负债表表式“固定资产原价”“累计折旧”“固定资产合计”执行2006年会计准则资产负债表表式将“投资性房地产”、“固定资产（净值）”、“在建工程”、“工程物资”、“固定资产清理”相加计入“固定资产合计”指标“固定资产原价”指标不能直接从“资产负债表”中的“固定资产”项取数，应将“固定资产”期末数+“累计折旧”+“固定资产减值准备”期末余额数填列；或根据“资产负债表附表”中的“固定资产原价”期末数填列。注意1、“固定资产合计”未执行2006年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中，对应项的期末数填列。执行2006年会计准则的企业，将“投资性房地产”、“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”、“固定资产清理”相加计入本指标。2、“固定资产原价”执行2006年会计准则企业，根据“