8章中间业务业务

第八章商业银行中间业务管理教学目的要求：理解中间业务与表外业务的概念和关系；系统掌握中间业务的内容；对中间业务的创新和我国中间业务发展趋势进行探讨。第一节中间业务概述一、中间业务与表外业务什么是中间业务？什么是表外业务？怎样理解两者的关系？中间业务“中间业务”是相对于资产业务和负债业务而言的，从广义上讲，商业银行所经营的既不属于资产业务，也不属于负债业务，而是商业银行利用自身的有利条件经营的服务性业务，应该统称之为中间业务。概念：商业银行不需动用自有资金，只是利用自身条件（资金、技术、机构、信誉、信息和人才），以中介身份为客户办理各种委托事项、提供各类金融服务并从中收取手续费或佣金的业务。表外业务“表外业务”是相对于资产负债表而言的，从广义上讲，商业银行经营的、不在资产负债表上反映的业务应该统称之为表外业务。概念：商业银行从事的、按通行的会计准则不列入资产负债表内、不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益的业务。表外业务是有风险的经营活动，形成银行的或有资产和或有负债，其中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，故通常要求在会计报表的附注中予以揭示。中间业务与表外业务的关系它们都有狭义和广义之分广义概念相同狭义+狭义=广义？我们用广义概念商业银行广义中间业务分类贷款承诺担保金融衍生工具投行业务结算代理咨询广义中间业务或有债权/债务金融服务类业务可撤销不可撤销商业信用证备用信用证远期、互换、期货、期权证券包销(一)服务与资金的分离性(二)业务范围的广阔性(三)与资产负债业务的关联性(四)成本的特殊性(五)风险规避的“双刃利剑”(六)监管的艰难性二、中间业务的特征三、中间业务发展的原因与现状（一）原因1、规避资本管制，增加盈利来源2、金融环境的变化3、转移和分散风险4、适应客户对银行服务多样化的需要5、科技进步6、银行自身生存和发展的客观要求（二）现状1.国际银行业：据统计美国商业银行的中间业务收益占全部收益的比重已由上个世纪的30%，上升到2001年的38.4%，世界上著名的汇丰、花旗银行其比重都超过50%以上。2.国内银行业：中国工商银行2005年中间收入第二节结算类中间业务一、支付结算(一)支付结算的意义和原则•支付结算是银行代客户清偿债权债务、收付款项的一种传统业务。支付结算的意义：(1)加速资金周转，促进商品流通，提高资金运转效率；(2)节约现金，调节货币流通，节约社会流通费用；(3)加强资金管理，提高票据意识，增强信用观念；(4)巩固经济合同制和经济核算制；(5)综合反映结算信息，监督国民经济活动，维护社会金融秩序的稳定。支付结算的原则：(1)恪守信用、履约付款；(2)谁的钱进谁的账，由谁支配；(3)银行不垫款，不得损害社会公共利益。汇票本票支票银行汇票商业汇票银行承兑汇票商业承兑汇票商业本票银行本票定额本票不定额本票现金支票转账支票普通支票划线支票（二）支付结算工具（三）支付结算的方式1、银行汇票结算方式银行汇票：由银行签发的,签发银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票票样图8-1银行汇票结算程序图2、商业汇票结算方式商业汇票：出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。按承兑人不同可分为：商业承兑汇票：由收款人签发,经付款人承兑的票据。银行承兑汇票：由收款人签发,并由承兑申请人向开户银行申请,经银行审查同意承兑的票据。银行及其他金融机构以外的工商企业商业承兑汇票票样银行承兑汇票票样•Image•图像链接•图像历史图8-2银行承兑汇票结算程序图3、银行本票结算方式银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票有定额和不定额两种。不定额银行本票是指凭证上金额栏是空白的，签发时根据实际需要填写金额（起点金额为5000元），并用压数机压印金额的银行本票；定额银行本票是指凭证上预先印有定固定面额的银行本票。银行本票票样图8-3银行本票结算程序图③4、支票结算方式出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行支票票样图8-4支票结算程序图5、汇兑结算方式•是汇款人委托银行将其款项汇付给收款人的结算方式。汇兑有信汇和电汇两种，结算程序如下：图8-5汇兑结算程序图收6、委托收款结算方式•指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款在同城、异地均可使用。代理收货的委托收款结算程序见下图：图8-6代理收货的委托收款结算程序7、托收承付结算方式•托收承付是我国特有的异地结算方式，主要限于国有企业和经银行审查同意的集体企业。结算程序见下图：图8-7托收承付结算程序图8、电子汇兑结算目前，国内已经有一些商业银行利用计算机网络的优势采用电子汇兑系统结算。如中国工商银行利用其星罗棋布的计算机网络，开通了覆盖全国的电子汇兑系统，可以实现异地资金划拨24小时到位，大大加快了资金的周转，缩短了结算资金的在途时间，为社会提供了优质服务，也大大减轻了银行员工的劳动强度，提高了银行工作效率。二、信用卡业务(一)信用卡及功能•由银行或信用卡公司依照用户的信用度与财力发给持卡人，持卡人持信用卡消费时无须支付现金，待结账日时再行还款的银行卡。•信用卡具有转账结算、储蓄、汇兑、透支贷款四大功能。(二)信用卡业务的收入来源(1)特约使用单位的销售回扣；(2)年费；(3)利息收入；(4)其他收入。如补发新卡费、挂失手续费、转账费滞纳金、异地取现手续费等。表8-1中国建设银行龙卡贷记卡收费表序号收费内容收费标准备注1年费金卡主卡160元人民币每卡副卡80元人民币普卡主卡80元人民币副卡40元人民币2取现手续费境外：按每笔取现额的3%收取，最低3美元境内：按每笔取现额的1%收取，最低3元人民币每笔3滞纳金按最低还款额未还部分的5%收取，最低1美元或5元人民币4超限费按账户超额部分的5%收取，最低1美元或5元人民币每次5挂失费50元人民币，挂失补发新卡免费每笔6卡片/密码信函加急费20元人民币每封（附注）优惠期间：境内取现手续费每笔交易按交易金额的5‰收取，最低1元人民币。(三)信用卡业务的风险控制1、持卡者信用风险2、诈骗风险3、内部作弊风险第三节代理业务•代理业务是指商业银行接受政府、企业单位、金融机构或个人的委托,以代理人的身份代表委托人办理一些经双方议定的经济事务的业务。一、代理业务的概念二、代理业务的主要种类和内容（一）代理收付款业务（二）代理发放工资（三）代理融通业务（四）代理行业务（五）保付代理业务1.保付代理业务的含义是指商业银行以购买票据的方式购买借款企业的应收账款，并在账款收回前提供融通资金之外的各项服务，如信用分析、催收账款、代办会计处理手续、承担倒账风险等。2.保理业务的流程3.进出口保理业务的作用出口商:将信贷风险、汇率风险转嫁给保理商；保理机构提供综合服务，有利于加速资金周转，节省管理赊账的人力物力。可以立即收到现金而又不增加负债，从而有利于出口商进一步融资的需要。进口商：节省了向银行申请开立信用证和交付押金的手续，减少了资金积压，降低了进口成本，且能迅速得到进口物资；不利之处是货价成本↑。银行：按应收账款收取1-2%的手续费；提供融资获得的利息收入。4.国际保理（招商银行）简介（1）出口保理出口保理出口保理是指出口商将未到期的出口应收账款转让给银行，银行提供包括买方信用担保、货款催收、销售账户管理等综合性金融服务。（2）进口保理进口保理是指进口保理商根据出口保理商的申请，在出口商以赊销方式向进口商销售货物或提供服务后，接受出口商转让的应收账款，为进口商提供信用担保及其它账务管理服务的业务。1、代理承销和兑付债券2、代理清欠3、代理监督4、代理会计事务5、代理保管6、代购代销7、个人理财8、代办集资9、代理个人外汇、证券买卖业务10、基金托管三、其他代理业务露封保管密封保管出租保管箱中国银行总行营业部指纹电控保管箱业务保管箱金库采用德国最新出品的圆形金库门，总重10余吨，由液压控制开启，与此配套安装有坚固的过门桥和防爆玻璃制成的日间闸。保管箱采用电脑识别身份同时电控开启银行端锁。当客户在指纹仪上录入指纹后，经系统识别确认，保管箱箱体上的银行端锁自动打开，客户进入库区后持个人专用的保管箱钥匙即可自行打开保管箱存取物品，无需银行工作人员跟随开锁。更加有效的维护了客户的个人隐私权。箱体表面采用拉丝不锈钢工艺。内箱采用全金属不锈钢制造，并预留锁孔，方便客户自行为内箱加锁。箱体上客户端锁采用电控变异锁，在客户租用保管箱后，由银行工作人员现场根据客户自行挑选的钥匙调整锁具，充分体现出方便、安全。别具一格的指纹开箱当客户在指纹仪上录入指纹后，经系统识别确认，保管箱箱体上的银行端锁自动打开，客户进入库区后持个人专用的保管箱钥匙即可自行打开保管箱存取物品，无需银行工作人员跟随开锁。更加有效的维护了客户的个人隐私权。第四节租赁与信托P186一、租赁（一）租赁的发展1、古代租赁2、传统租赁3、现代租赁（二）现代租赁的概念和意义现代租赁又称金融租赁或融资租赁。融资性租赁？是由出租人（银行）与承租人签订合同，出资或借资购买承租人选定的设备，以银行在法律上拥有合同设备所有权为前提，将该设备的使用权出租给承租人，银行则在整个租赁期内收取租金。租赁期满，承租人对租赁设备有续租、退租和留购的选择。现代租赁的意义：避免大量资金投入，减少固定资产占用，有利于提高企业的资金流动性和资本利润率。避免设备陈旧风险，加快企业设备更新。可减少通货膨胀给企业造成的损失。可以扩大产品销售，有利于新技术和新产品的推广。（三）租赁与其他信用形式的比较1、与银行贷款的比较2、与分期付款的比较（四）融资性租赁的特点与种类1、融资性租赁的特点（1）设备的所有权和使用权分离（2）租金分期归流（3）融资与融物相结合2、融资性租赁的种类（1）以租赁业务的具体方法为标准划分：直接租赁——典型的融资性租赁方式转租赁回租租赁（返租赁）（2）按租赁中出租者的出资比例划分单一租赁杠杆租赁（3）其他划分标准按租赁交易所涉及的地理区域为标准——国内租赁和国际租赁以租赁的财产性质标准——动产租赁和不动产租赁（五）租金的构成及影响因素1、租金的构成租金是指出租人转让某种资产的使用权给承租人而按约定条件定期分次向承租人收取的“报酬”。租金由三部分构成：租赁设备的购置成本利息营业费用2、影响租金的主要因素(1)计算方法一般来说，附加率法租金最高；年金法最低；年金法中，先付比后付租金总额要少…...(2)利率(3)租赁期限(4)付租间隔期(5)付租方式(6)保证金支付的数量和方式(7)支付币种(8)计息日和起租日二、商业银行信托业务信托是一种以信任为基础，以财产为中心，以委托为方式的财产管理制度。银行信托，是指以商业银行作为受托人，接受委托人的信任和指示，代为管理、营运或处理财产和事物，替指定的受益人谋取经济利益的经济行为。（一）信托的概念（二）信托关系人委托人受托人受益人（三）信托业务的主要类型融资性信托公益基金信托个人理财和公司理财信托投资第五节其他中间业务本节介绍的是有风险的中间业务活动，也就是通常所说的狭义的表外业务。商业银行表外业务随着经济环境的变迁、金融市场竞争的加剧、科技的进步以及客户需求的变化而迅速发展，服务于表外业务的金融工具也在不断地推陈出新。在此，我们仅对其中的主要业务进行简单的介绍。一、担保和类似的或有负债担保和类似的或有负债，主要有履约担保书、投标保证书、预付款保函、留置金保函、贷款担保、备用信用证、跟单信用证和有追索权的交易等。仅以信用签证为例介绍：信用签证业务程序收款人受益人付款人申请人付款人开户行1签订购销合同2申请信用签证3签订签证合同4开立信用签证5寄交签证6发货7验货后通知付款二、票据发行便利（P222）是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺。属于银行的承诺业务。借款人通过发行短期票据来融资，承诺包销