业务能手试题

2009年度辽源市国税系统业务能手选拔考试试题一、单项选择题（每小题备选答案中，均只有一项最符合题意，请将所选答案前的字母填在括号内。每小题1分，共25分）1、在下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有（）A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额B、销售折扣额C、销售折让额D、销售退货额2、适用于表彰先进、批评错误、传达重要精神或者情况的公文文种是（）A、通告B、报告C、通知D、通报3、卫生防疫站调拨生产生物制品和药械适用税率（征收率）是（）A、小规模纳税人征收率3%B、简易办法征收率6%C、17%D、13%4、车辆购置税开征时间为（A）A、2001年1月1日B、2005年1月1日C、2006年1月1日D、2002年1月1日5、无形资产的摊销，采取（）计算。A、双倍余额递减法B、加速折旧法C、直线法D、年数总和法6、2009年6月以后，登陆综合征管软件V2.0的IP地址是（），登陆运维支持系统的IP地址是（）A、73.24.16.21；73.24.16.123B、73.16.16.21；73.16.16.123C、73.16.16.10：7001；73.16.16.10：7012D、73.16.16.10：7007；73.16.16.10：70097、根据规定，国务院的部门规章对于经营活动中的违法行为有违法所得的，设定罚款（）A、不得超过10000元B、不得超过违法所得的二倍，但最高不得超过30000元C、不得超过违法所得的三倍，但最高不得超过10000元D、不得超过违法所得的三倍，但最高不得超过30000元8、甲企业为增值税一般纳税人企业，月初欠缴的增值税为16万元，无尚未抵扣的增值税。本月发生的进项税额为36万元，销项税额为60万元，进项税额转出为4万元，预缴本月的增值税为18万元，则月末结转以前“应交税费——应交增值税”科目的余额为（）万元A、26B、10C、2D、189、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2008年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；取得首饰修理费2270元（含税）。该金店上述业务应纳增值税税额（）元A、4940.17B、5270C、7264.96D、7594.7910、下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（A）A、某商店为厂家代销服装B、某公司将外购饮料用于个人消费C、某企业将外购钢材用于在建工程D、某企业将外购食品用于职工福利11、按照现行消费税政策的有关规定，对小酒厂账证不全的，消费税征收实行（）A、核定征收B、定率征收C、双定（定额+定率）征收D、查账征收12、某酒厂2009年1月将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户，其成本共计96000元，成本利润率10%，应当缴纳的消费税为（）A、24000元B、26400元C、29400元D、23520元13、依据新企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时可以扣除的项目有（）A、向投资者支付的股息B、企业预缴的企业所得税C、企业转让资产的净值D、对外投资期间的投资成本14、下列关于核定应税所得率的说法不正确的是（）A、能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的B、能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的C、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的D、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的15、某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100万元（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元A、90B、40.8C、44.4D、23.416、张某因不服税务局查封财产决定向上级机关申请复议，要求撤消查封决定，但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤消。对于查封决定造成的财产损失，复议机关正确的做法是什么？（）A、解除查封的同时决定被申请人赔偿相应的损失B、解除查封并告知申请人就赔偿问题另行申请复议C、解除查封的同时就损失问题进行调解D、解除查封的同时要求申请人增加关于赔偿的复议申请17、2009年6月1日，某区国税局对A公司作出在一年内停止为其办理出口退税的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于6月5日收到该信函。根据《行政复议法》的规定，A公司如对行政机关的决定不服，可以在一定期间内提出行政复议申请，该期间为（）A、6月1日至6月30日B、6月1日至7月30日C、6月5日至7月4日D、6月5日至8月4日18、某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒20吨，并向购买方开具了增值税专用发票，发票中注明的销售额为100000元；同时收取包装物押金3510元，已单独入帐核算。该厂此项业务应申报的销项税额是（）元A、17596.70B、17510C、17000D、14529.9119、某企业进口高档化妆品一批，消费税税率为30%，关税完税价格为100万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月将进口化妆品直接售出，取得不含税销售额350万元，本月应纳增值税额（）万元A、28.5B、40.8C、30.35D、18.720、根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是（）A、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费B、企业为投资者支付的商业保险费C、企业为职工支付的商业保险费D、企业为投资者支付的人寿保险费21、采取产品分成方式取得收入的，按照企业（）确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。A、产品入库的日期B、分得产品的日期C、产品提货的日期D、产品开具发票的日期22、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施时，不可以查封、扣押（）A、豪华住宅B、金银饰品C、古玩字画D、纳税人个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品23、“应收票据”在取得时的入帐价值应为（）A、票据面值B、票据到期价值C、票据面值加应计利息D、票据贴现额24、企业销售产品领用不单独计价包装物一批，其计划成本为8000元，材料成本差异率为1%，此项业务企业应计入销售费用的金额为（）元A、8000B、7920C、8080D、025、A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品后销售，取得销售收入额89000元（不含税），适用税率为40%。A厂实际负担的消费税额为（）A、8600元B、49100元C、24028.5元D、22100元二、多项选择题（每小题的备选答案中至少有两项是符合题意的，请将所选答案前的字母填在括号内。错选、漏选或多选均不得分。每小题1.5分，共30分）1、下列各项中，能够增加“坏账准备”贷方发生额的有（）A、当期实际发生的坏账损失B、冲回多提的坏账准备C、当期补提的坏账准备D、已转销的坏账当期又收回2、下列关于减免税的说法正确的有（）A、起征点属于税基式减免B、农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免C、减半征收属于税率式减免D、跨期结转属于税基式减免3、下列关于税务规章、税务行政规范的陈述，正确的是（）A、税务规章和其他部门规章就同一事项规定不一致的，由国务院裁决B、税务规章和地方政府规章就同一事项规定不一致的，由人大裁决C、税务规章和地方法规就同一事项规定不一致的，应当提请全国人大裁决D、税务行政规范属于税务立法，和税务规章具有同等效力E、国务院法制办对报送备案的税务规章有权加以审查，这是对税务规章的监督4、现行税收政策规定下列使用增值税税率为13%的林业产品是（）A、原木B、天然树脂C、盐水竹笋D、竹笋罐5、下列会计核算在纳税方面存在问题的有（）A、借：应收账款贷：库存商品B、借：应付福利费贷：产成品应交税金——应交增值税（进项税额转出）C、借：银行存款贷：原材料D、借：在建工程贷：原材料应交税金——应交增值税（销项税额）6、划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（）A、销售额达到规定标准B、经营效益好C、会计核算健全D、经济类型7、下列项目中，进项税额允许计算抵扣的有（）A、农场为种植蔬菜购买的化肥B、建筑公司为一线工人购买的工作服C、纺织厂为生产车间购买的机器设备D、食品厂为生产车间工人购买的劳保用品8、根据现行消费税的规定，下列产品征收消费税的有（）A、农用机动车专用轮胎B、子午线轮胎C、农用机动车通用轮胎D、汽车通用轮胎9、依据消费税的有关规定，从2009年5月1日起，烟产品收消费税的征收环节包括（）A、生产环节B、批发环节C、委托加工环节D、进口环节10、依据消费税的有关规定，下列消费品中适用10%的消费税税率的有（）A、果木酒B、在生产环节征收消费税的珠宝玉石C、游艇D、化妆品11、企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除（）后小于零的数额。A、不征税收入B、免税收入C、其他收入D、各项扣除12、关于开（筹）办费的处理，下列说法错误的是（）A、可以在开始经营之日的当年一次性扣除B、可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变C、必须按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理D、企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，必须按老所得税法的相关规定执行13、根据某市政府整顿农贸市场的决定，某镇工商所和税务所联合对集贸市场进行检查，在检查过程中，因个体户王某乱设摊点，执法人员强令其撤摊，王某不同意，故意纠集摊主闹事，工商所以自己的名义对王某处以警告和罚款200元的行政处罚。王某不服，申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，下列说法中正确的是（）A、应以某镇工商所作为被申请人B、王某可以选择向县工商局或者县人民政府申请行政复议C、王某也可以直接向市人民政府申请行政复议，由市人民政府转送到有管辖权复议机关D、王某应以工商所和税务所作为共同被申请人14、对涉及增值税专用发票的犯罪案件，下列哪些处理是正确的（）A、非法购买增值税专用发票的，按非法购买增值税专用发票罪定罪处罚B、非法购买增值税专用发票后又虚开的，按非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪并罚C、非法购买增值税专用发票后又出售的，按非法出售增值税专用发票罪定罪处罚D、非法购买伪造的增值税专用发票后又出售的，按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚15、甲公司2009年5月外购一批货物200000元，当月全部委托乙企业加工，支付加工费20000元。货物加工好收回后，当月甲公司将其全部销售，取得销售收入250000元。销售收入、外购货物、支付加工费均不含税，且税率均为17%，进项税额发票当月全部认证。根据这项业务，以下各种说法正确的是（）A、甲应该缴纳增值税5100元B、乙应该缴纳增值税C、甲应该缴纳增值税8500元D、乙不需缴纳增值税16、下列情况应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票的有（）A、商业企业一般纳税人零售的香烟B、销售农膜C、小规模纳税人销售货物D、一般纳税人销售旧货17、允许抵扣的运费结算单据包括（）A、公路、内河货物发票B、铁路运输发票C、管道运输费用结算单据D、民用航空开具的货票18、关于消费税的纳税环节确定在生产环节的原因，下列陈述正确的是（）A、源泉控制B、降低征管费用C、增加税负隐蔽性D、兼顾了使用者的税收负担E、保证税款及时上缴国库19、依据消费税的有关规定，下列应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款是（）A、以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰B、外购已税汽车轮胎（内胎和外胎）生产的汽车轮胎C、外购已税摩托车生产的摩托车D、外购已税珠宝玉石