国水商工预算及会计业务

國立水里商工會計室98年12月編印標準作業流程(SOP)手冊國立水里商工預算及會計業務I前言本手冊建置緣起於教育部會計處95年8月第1次修訂完成「教育部預算及會計業務標準作業流程（SOP）手冊」，各校會計室亦於一年內建置完成各校會計業務標準作業流程。現因配合相關法規之增修訂，教育部會計處復於98年9月作第2次修訂，並期望所屬各機關學校會計單位亦能參照增修訂，以利提升政府機關追求管理現代化及組織運作之效率。本校會計室係依據「教育部預算及會計業務標準作業流程（SOP）手冊」，對本校校務基金預算之編製作業、經費動支申請之審核作業、經費撥款核銷之審核作業、各單位申請預借經費及辦理核銷轉正之審核作業、收入款項帳務處理作業、非編列本校預算之支出款項帳務處理作業、預算經費請撥與核銷之帳務處理作業、年度終了之經費保留處理作業、年度決算帳務處理作業等予以規範，其作業要項表並繪製作業流程圖，共建置9項。本手冊係本室同仁依據以往實務作業經驗、現行法令規範，竭盡心力研擬，並經本校各單位共同審核，始於96年3月建置完成。本室標準作業流程建置完成2年多以來，對提供各項作業之基本資料、推動機關內部控制制度，以及同仁業務執行方面，均頗有助益。98年12月之修訂，係配合教育部會計處期望各機關學校會計室參照辦理增修外，亦為本校99年度起實施校務基金相關作業作規範，故對原已建置之9項規範再重新檢視其作業實況後予以增修，增修後共計11項，期能更為周延及完善。另鑑於法令規章、各項表格修訂頻繁，僅收錄較常使用之部分以節省篇幅，其餘若為業務需要，則採網路查閱方式辦理。以提供有關人員作業之凖據，俾能達成減少作業錯誤、提昇行政效能及推動會計行政標準化之目標。國立水里商工會計室謹誌依教育部會計處所訂標準作業流程圖製作簡介說明「標準作業流程」是企業界常用的一種作業方法。其目的在使每一項作業流程均能清楚呈現，任何人只要看到流程圖，便能一目了然。作業流程圖確實有助於相關作業人員對整體工作流程的掌握。製作流程圖的好處有三：一、所有流程一目了然，工作人員能掌握全局；二、更換人手時，按圖索驥，容易上手；三、所有流程在繪製時，很容易發現疏失之處，可適時予以調整更正，使各項作業更為嚴謹。有關流程圖之製作，請注意以下製作原則：一、確認主要工作要項，作為中心敘寫流程，並考量是否需建置分表或合成簡要總表、補償機制有無建置等。二、界定工作步驟與合理時程（幾天），並考量步驟有無不同選項（可、否），回饋校正流程應檢查是否遺漏，避免懸而未決狀況。三、D-day作業截止日（年、月、日）訂定之合理性。四、界定宣導資料（QandA）之對象，應以顧客為導向敘寫。五、注意各流程動線勾稽的合理性、編排圖案之美觀與使用文字、符號之經簡表達。六、注意各分表組裝成總表的合成技術與獨立區隔技巧（如符號、顏色、欄位等）。七、可由電腦的word軟體中，工具列─插入─圖片─快取圖案─流程圖，選取各種圖示繪製；其中最常用者，有下列八種，說明如下：符號名稱意義準備作業（Start）流程圖開始處理（Process）處理程序決策（Decision）不同方案選擇終止（END）流程圖終止路徑（Path）指示路徑方向文件（Document）輸入或輸出文件多重文件(multipleDocument)輸入或輸出數件文件已定義處理（PredefinedProcess）使用某一已定義之處理程序跨頁連接（Connector）流程圖向下一頁流程圖之出口；或連接前一頁之入口註解(Comment)表示附註說明之用IIIII目錄會1-01國立水里商工附屬單位預算之編製及審議作業流程.................................................................1會2-01國立水里商工收入款項帳務處理作業流程....................................................................................5會2-02國立水里商工經費動支申請之審核作業流程..............................................................................10附件一：國立水里商工經費動支之審核作業應注意事項..............................................................14附件二：國立水里商工經費動支支用程序...........................................................................................15附件二：國立水里商工經費動支申請之審核作業相關表件..........................................................16會2-03國立水里商工經費撥款核銷之審核作業流程..............................................................................19附件一：國立水里商工經費撥款核銷之審核作業應注意事項.....................................................23附件二：國立水里商工經費撥款核銷之審核作業相關表件.........................................................27會2-04國立水里商工各單位申請預借經費及辦理核銷轉正之審核作業流程..............................34附件一：國立水里商工各單位申請預借經費及辦理核銷轉正之審核作業應注意事項.....39附件二：國立水里商工各單位申請預借經費及辦理核銷轉正之審核作業相關表件..........40會2-05國立水里商工預算經費請撥與核銷之帳務處理作業流程......................................................43會2-06非編列水里商工預算之支出款項帳務處理作業流程...............................................................47會2-07國立水里商工年度終了之經費保留處理作業流程....................................................................51附件二：國立水里商工○○會計年度結束期間經費支出及申請保留應行注意事項..........55會2-08國立水里商工年度決算帳務處理作業流程..................................................................................56會3-01國立水里商工公務與調查統計報表編報作業流程....................................................................60附件一：國立水里商工每學年應報送公務與調查統計報表一覽表...........................................64會4-01國立水里商工會計室文書處理統一用字語詞注意事項...........................................................66附件一：法律統一用字表............................................................................................................................68附件二：法律統一用語表............................................................................................................................70附件三：標點符號用法表............................................................................................................................71附件四：應用在公文上的文言語彙.........................................................................................................73IV附件五：公文書橫式書寫數字使用原則...............................................................................................82附件六：法制用字、用語之補充.............................................................................................................84附件七：立法慣用語詞及標點符號.........................................................................................................86附錄一：國立高級中等學校校務基金收支保管及運用辦法.................................................................87附錄二：教育部及所屬機關學校預算編製及執行補充規定.................................................................89附錄三：教育部補助及委辦經費核撥結報作業要點...............................................................................93附錄四：教育部補助及委辦計畫經費編列基準表....................................................................................98附錄五：教育部各單位預算執行及經費核撥結報共同注意事項....................................................103附錄六：教育部及所屬機關學校辦理各類會議講習訓練與研討(習)會相關管理措施及改進方案........................................................................................................................................................110附錄七：公款支付時限及處理應行注意事項..........................................................................................1121國立水里商工附屬單位預算之編製及審議作業流程Ⅰ.作業要項表項目編號會1-01項目名稱國立水里商工附屬單位預算之編製及審議作業承辦人員吳鳳雪(分機281)張美淩(分機282)相關單位本校各單位辦理時間每年1月至12月作業時間12個月注意事項一、依預算法及行政院之規定，教育部主管附屬單位預算、附屬