经济业务处理

1日，签发支票一张，向工商银行提取现金2500元备用。业务1借：库存现金2500贷：银行存款2500亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附单据张记帐贷方金额合计总帐科目明细科目摘要借方金额记账凭证日期：年月日第号核准：复核：记账：出纳：制单：20071201001取现备用库存现金工行250000银行存款￥壹周正￥2500002500002500001日，塑料车间职工刘海、汪华、张丽等三人报销子女11月份托费共计120元，出纳以现金付讫。业务2借：应付职工薪酬—福利费120贷：库存现金120亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附单据张记帐贷方金额合计总帐科目明细科目摘要借方金额记账凭证日期：年月日第号核准：复核：记账：出纳：制单：20071201002报销托费应付职工薪酬12000库存现金￥肆周正￥120001200012000福利费1日，开给信谊百货公司增值税专用发票(号码2085702)，货已发出，货款尚未收到(赊销)。业务3借：应收账款—信谊百货公司666900贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶462000--铁壳保温瓶108000应交税费—应交增值税(销项税额)96900亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附单据张记帐贷方金额合计总帐科目明细科目摘要借方金额记账凭证日期：年月日第号核准：复核：记账：出纳：制单：20071201003赊销应收账款66690000主营业务收入￥肆周正￥46200000信谊百货公司铝壳气压保温瓶铁壳保温瓶应交税费应交增值税（销）10800000969000066690000666900001日，签发工商银行支票一张，金额为42870.37元，支付上海铝材厂6吨铝片加工费，增值税专用发票列明加工费36641.34元和税额6229.03元。铝片(铝材类)已验收入库。上月发出委外加工的铝锭实际成本为84252.42元。要求：签发支票，号码AE101167；填制委托加工收料单(合同号：0617)。业务4借：委托加工物资36641.34应交税费—应交增值税(进项税额)6229.03贷：银行存款42870.37借：原材料—铝材(铝片)120000材料成本差异893.76贷：委托加工物资—上海铝材厂120893.761日，收到设备科开出的固定资产竣工验收通知单，本年10月份购入安装的一台冲床已达到预定可使用状态，验收后交付制壳车间使用，结转其全部成本26500元。业务5借：固定资产—冲床26500贷：在建工程—安装冲床265001日，向工商银行申请签发支票一张，金额为25000元，交给采购员张敏向东海无线电厂采购不锈钢吸水管。要求：填制本票申请书。业务6借：其他货币资金—本票25000贷：银行存款250002日，签发银行支票一张，预付明年上半年厂部各科室报刊订阅费4312.80元，收到遇园路邮电局开出订阅收据。要求：签发支票，号码：AE101168。业务7借：预付账款—报刊费4312.80贷：银行存款4312.802日，采购员张敏用面额为25000元的本票，向东海无线电厂购入不锈钢吸水管(辅助材料类)35000支，增值税专用发票列明价款21000元和税额3570元。货已验收入库，余额暂作“其他应收款”处理。要求：填制收料单。业务8借：材料采购—辅助材料(不锈钢吸水管)21000应交税费—应交增值税(进项税额)3570其他应收款—东海无线电厂430贷：其他货币资金—银行本票25000借：原材料—辅助材料22750贷：材料采购—辅助材料21000材料成本差异17502日，收到泰山证券公司交来支票一张，金额为180000元，系预付租用本厂房屋明年1~3月份租金，送存工商银行。要求：填制进账单；填制收据。业务9借：银行存款—工商银行180000贷：预收账款—泰山证券公司(租金)1800003日，采购员张敏交来东海无线电厂签发支票一张，金额为430元，系结清本票采购不锈钢吸水管的余额。财务科当天存入工商银行。要求：填制进账单。业务10借：银行存款—支票430贷：其他应收款—东海无线电厂4303日，签发工商银行支票一张，金额为3000元，支付商品交易会摊位费，收到商品交易会开出发票。要求：签发支票，号码AE101169。业务11借：销售费用—办公室及其他3000贷：银行存款—工商银行30003日，开给新加坡新中贸易公司出口商业发票一张(号码98B02001)，货已发出，将发票连同信用证及其他有关单证，提交中国银行办理结算，当日市场汇价为1美元=7.622元人民币。出口货物实行“免、抵、退”税收管理办法，出口退税率为9%。铝壳气压保温瓶3000只单价4.4美元(离岸价)塑壳保温瓶(小号)3000只单价1.2美元(离岸价)业务12(1)借：应收账款—新加坡新中贸易公司128049.60贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶100610.40(3000*4.4*7.622)—塑壳保温瓶27439.20(3000*1.2*7.622)(2)出口货物:借：应收税费—应交增值税(出口抵销项税)11524.46(128049.60*9%)贷：应交税费—应交增值税(出口退税)11524.46(3)出口货物：借：主营业务成本10243.97(128049.60*8%)贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)10243.973日，用现金支付财务科林玲业务培训费350元，收到新华财会学校开出收据。业务13借：其他应付款—教育经费350贷：库存现金3506日，向江湾橡胶厂购入底垫(辅助材料类)100000只，不含增值税单价为0.14元；购入口圈(辅助材料类)100000只，不含增值税单价为0.19元。今日货到并验收入库，价款33000元上月已付讫。要求：填制收料单(发票号码：0114715)。业务14借：原材料—辅助材料(底垫100000只)15000—辅助材料(口圈100000只)20000贷：材料采购—辅助材料(底垫100000只)14000—辅助材料(口圈100000只)19000材料成本差异20006日，采购员姚怡预支赴余姚采购差旅费400元，出纳以现金付讫。业务15借：其他应收款—姚怡(差旅费)400贷：库存现金4007日，以现金支付仓库管理员刘水根生活困难补助费300元。业务16借：应付职工薪酬—福利费(困难补助)300贷：库存现金3007日，收到上海东方百货公司交来支票一张，金额为80000元，系偿还上月购货所欠货款，本厂准备背书转让该支票。业务17借：其他货币资金—待转让支票80000贷：应收账款—上海东方百货公司800007日，向宏达纸品厂购入包装纸盒(辅助材料类)35000只，不含增值税单价为1.46元；购入纸箱(辅助材料类)4000只，不含增值税单价为5.90元。增值税专用发票列明价款74700元和税额12699元，上述款项通过背书转让东方百货公司交来的支票结算(金额为80000元)。同时签发一张工商银行支票，号码AE101170(已填制)，金额为7399元，补付货款差额。货已验收入库。要求：背书转让东方百货公司交来支票；填制收料单。业务18(1)购入辅助材料：借：材料采购—辅助材料(包装纸盒)51100—辅助材料(纸箱)23600应交税费—应交增值税(进项税额)12699｛(51100+23600)*17%｝贷：其他货币资金—待转让支票80000银行存款7399(2)借：原材料—辅助材料(包装纸盒)56000—辅助材料(纸箱)24000贷：材料采购—辅助材料(底垫100000只)51100—辅助材料(口圈100000只)23600材料成本差异53008日，与工商银行静安支行签订为期3个月的流动资金借款合同，金额为200000元。接到开户银行收账通知，借款已划转本厂账户。业务19借：银行存款200000贷：短期借款—工行(银安支行)2000008日，财务科王庆成回厂报销差旅费1947元，并交回多余现金53元，出纳收款并开出收据。要求：填制收据。业务20借：管理费用—差旅费1947库存现金53贷：其他应收款—王庆成20008日，本厂本年度11月8日签发并承兑的一张商业承兑汇票到期，收到工商银行转来收款方(东江有色金属公司)托收票款的委托收款凭证付款通知联，如数支付票款300000元。业务21借：应付票据—东江有色金属公司300000贷：银行存款—工行3000008日，委托工商银行贷给上海新丰铝制品厂为期3个月的600000元借款到期收回，银行根据协议按月利率8.415‰向上海新中铝制品厂结算利息15315.30元，按月费率1.8‰从中扣除手续费3276元，并按本厂利息收入12039.30元的5%代扣营业税601.97元，分别按营业税601.97元的7%、3%代扣城建税42.14元和教育费附加18.06元，本息余额611377.13元划入本厂存款账户。收到银行收账通知和代扣代缴流转税证明单。该笔委托贷款作为持有至到期投资核算。业务22借：银行存款611377.13贷：持有至到期投资—成本600000投资收益11377.139日，持上海保温容器公司国际贸易部本年度10月9日签发的银行承兑汇票向中国银行贴现。该汇票面值360000元，3个月到期，贴现率10%，贴现协议中不带追索条款。银行扣除贴现息3000元，将本厂实得款项357000元划转本厂账户。要求：填制贴现凭证。业务23借：银行存款357000财务费用3000贷：应收票据—上海保温容器公司贸易部3600009日，开给上海保温容器公司国际贸易部增值税专用发票(号码2085705)，货已发出，当即收到对方签发并承兑的商业汇票一张，金额为395928元。塑壳保温瓶(大号)9600只价款153600元税额26112元塑壳保温瓶(中号)13200只价款184800元税额31416元业务24借：应收票据—上海保温容器公司国际贸易部395928贷：主营业务收入—塑壳保温瓶(大号)153600—塑壳保温瓶(中号)184800应交税费—应交增值税(销项税款)575289日，转让作为交易性金融资产核算的国库卷，收到交割凭证一张，列示成效金额542700元，佣金1628.10元，实际得款541071.90元，划转资金账户。该批债券账面价值501500元，面值为500000元。要求：填制转让时的业务委托书(资金账号：012-16688，证券账号：B143569775)。业务25借：其他货币资金—存出投资款541071.90贷：交易性金融资产—债券投资(成本)501500投资收益—国库券39571.9010日，姚怡报销旅费454.80元，出纳以现金补支款不足之差额。业务26借：管理费用—差旅费454.80贷：其他应收款—姚怡400库存现金54.8010日，以现金135.90元购买厂部用复印纸，增值税专用发票列明价款116.15元和税额19.75元。业务27借：管理费用—材料消耗116.15应交税费—应交增值税(进项税额)19.75贷：库存现金135.9010日，向工商银行申请签发银行本票一张，金额为30000元，交采购员李强结算上海新丰铝制品厂铝配件加工费。业务28借：其他货币资金—银行本票存款30000贷：银行存款—工商银行3000010日，通过工商银行缴纳上月应交未交所得税57250元、增值税189340元、城市维护建设税13463.80元和教育费附加5770.20元，代交上月已代扣的个人所得税2137.80元。当即收到各有关税金及附加缴款书收据联。业务29借：应交税费—应交未交所得税57250—应交增值税189340—应交城市维护建设税13463.80—应交教育费附加5770.20—应交个人所得税2137.80贷：银行存款—工商银行267961.8013日，采购员李强持面值为30000元的本票，向上海新丰铝制品厂结算15099套铝配件加工费，增值税专用发票列明加工费24913.35元和税额4235.27元，余额由对方当即签发转账支票结清。支票送存工商银行，铝配件已验收入库。上月发出委外加工的铝锭实际成本为33972.75元。要求：填制进账单；填制委托加工收料