银行结算业务处理

2019/10/20创新学院：陈艳芬银行结算业务处理3.1银行账户开设与管理3.2支票结算3.3银行本票结算3.4汇兑结算3.5托收承付结算3.6银行汇票结算2019/10/20创新学院：陈艳芬银行结算业务处理3.7委托收款结算3.8商业汇票结算3.9出纳报告单编制2019/10/20创新学院：陈艳芬按照资金的不同性质和用途分类基本存款帐户一般存款账户临时存款账户专用账户2019/10/20创新学院：陈艳芬银行账户开设与管理3.1.1基本存款账户是指由存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金、备用金等现金支出，只能通过基本存款账户办理。一般情况下，存款人只能开立一个基本存款账户，它是独立核算单位在银行开立的主要账户。2019/10/20创新学院：陈艳芬1）xx银行开立单位银行结算账户申请书2019/10/20创新学院：陈艳芬2）中国银行xx分行印鉴卡2019/10/20创新学院：陈艳芬3）银行开户许可证2019/10/20创新学院：陈艳芬杜海新身份证：441900197905232519税务登记证号码：44190005686971x机构代码证号：05676961-x2019/10/20创新学院：陈艳芬3）基本存款账户的变更和撤销各单位变更账户名称或撤销基本存款账户，必须按规定办理相关手续。存款单位申请账户名称的，应撤销原账户，按规定再开立账户；存款单位撤销账户，必须与开户银行核对账户余额并结算利息，全部核对无误后开出支取凭证结算余额，同时将未用完的各种重要空白凭证（未用的银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、信用卡卡片）交回银行，经开户银行审查同意后，由办理销户的存款单位填制好一式四联的《单位申请撤销（转）银行账户审批表》，开户银行据以办理销户。2019/10/20创新学院：陈艳芬3）中国人民银行xx市分行单位申请撤销（转）银行账户审批表2019/10/20创新学院：陈艳芬3.1银行账户开设与管理3.1.2一般存款账户是指存款单位在基本存款账户业务的银行借款转存以及与基本存款账户的存款单位不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。可办理现金缴存，但不能办理现金支取。2019/10/20创新学院：陈艳芬银行账户开设与管理3.1.3临时存款账户是指存款单位临时经营活动需要开立的账户。存款单位可以通过临时存款账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。2019/10/20创新学院：陈艳芬银行账户开设与管理3.1.4专用存款账户是指存款单位因特定用途需要开立的账户。一般是各单位为特定用途的各项专项基金、专用拨款向银行申请开立的专用存款账户。如基本建设基金、更新改造资金、特定用途需要转户管理的资金等。2019/10/20创新学院：陈艳芬个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户。个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。*小提示*2019/10/20创新学院：陈艳芬【例题·单选题】根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（）办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户【例题·判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。（）A错2019/10/20创新学院：陈艳芬【例题·判断题】存款人可以通过一般存款账户理现金支取。（）【例题·多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有（）。A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C.现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理错ACD2019/10/20创新学院：陈艳芬3.2支票结算支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付的金额给收款人或者持票人的票据。支票实际上是存款人开出的付款通知。2019/10/20创新学院：陈艳芬出纳岗位实务徐俊主编3.2.1支票票据样式（正面）2019/10/20创新学院：陈艳芬票据样式（反面）出纳岗位实务徐俊主编2019/10/20创新学院：陈艳芬支票结算3.2.2知识要点。（1）支票的种类按付款方式不同分为现金支票、转账支票和普通支票（2）支票的适用范围仅适用于同城或指定票据交换地点内使用，可用于商品交易、劳务供应、资金调拨以及其他款项结算。2019/10/20创新学院：陈艳芬支票结算3.2.1知识要点。（3）支票的出票人和付款人出票人是签发票据并将票据交付给他人的人。出票人是票据的主债务人。付款人是指支付给持票人或收款人票面金额的人，付款人并不一定是出票人，他只是出票人的债务人。（4）支票的提示付款期限支票的持票人应当自出票日起10日内向付款人提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。2019/10/20创新学院：陈艳芬支票的填制要求1.支票一律记名2.支票的有效期为10天3.支票的金额起点为100元4.签发支票使用规定墨水填写5.支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废6.签发日期应填写实际出票日期，支票正联出票日期必须使用中文大写，支票存根部分出票日期可用阿拉伯书写。2019/10/20创新学院：陈艳芬支票的填制要求7.在签发人签章处加盖预留银行印鉴，签章不能缺漏8.对约定使用支付密码作为支付票据金额的，出票人可在小写金额栏下方的空格中记载支付支付密码。9.签发人必须在银行账户余额内签发支票，不准签发空头支票或者印章与预留银行印鉴不符的支票。2019/10/20创新学院：陈艳芬支票的填制要求处罚：除退票外还要按票面金额除以5%但不低于1000元的罚款，另收2%的赔偿金给收款人。10.已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失。2019/10/20创新学院：陈艳芬支票结算的处理程序3.2.2现金支票的结算程序①填写支票②传递凭证③登记日记账例题：填写支票丽百商厦有限责任公司出一张20万的转账支票给丽水宏达服装有限责任公司（相关银行、账号在p42页）2019/10/20创新学院：陈艳芬出纳岗位实务例题：付款业务一：2008年，北京市中环电器公司从工行长安里支行账号8145105867081002支付材料款【业务资料】2019/10/20创新学院：陈艳芬出纳岗位实务【相关岗位】出纳、总账报表会计、财产物资会计、财务负责人【业务办理】（1）出纳员复核业务凭证，开具转账支票。2019/10/20创新学院：陈艳芬北京华大科技有限公司北京市中环电器公司200864814510586708100242045276341工行长安里支行工行朝阳支行叁佰壹拾五万玖仟元整￥315900000XII415137支票2019/10/20创新学院：陈艳芬4.3典型业务处理出纳岗位实务徐俊主编2019/10/20创新学院：陈艳芬2019/10/20创新学院：陈艳芬2019/10/20创新学院：陈艳芬出纳岗位实务徐俊主编2019/10/20创新学院：陈艳芬出纳岗位实务徐俊主编（3）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证，登记银行存款日记账。2019/10/20实训资料p692019/10/20创新学院：陈艳芬什么是背书？背书是指票据持有人将票据权利转让给他人的一种票据行为。通过背书转让其权利的人称为背书人，接受经过背书汇票的人就被称为被背书人。由于这种票据权利的转让，一般都在票据的背面（如果记在正面就容易和承兑、保证等其他票据行为混淆）进行的，所以叫做背书。2019/10/20创新学院：陈艳芬票据正面票据反面2019/10/20创新学院：陈艳芬3.3.1银行本票概述银行本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2019/10/202019/10/20创新学院：陈艳芬3.3.1银行本票概述知识要点1、银行本票的使用人和出票人2、银行本票的特点（1）使用方便：收款单位和个人持银行本票可以办理转账结算，也可以支取现金，同样也可以背书；见票即付，结算迅速。（2）信誉度高，支付能力强：3、银行本票的适用范围单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项均可以使用。2019/10/20创新学院：陈艳芬3.3.1银行本票概述4、银行本票的种类按照金额是否预先固定分为不定额银行本票（由经办银行签发和银行兑付）和定额银行本票（由人民银行分行，各银行代办签发和兑付）。5、签发银行本票注意事项1）银行本票一律记名2）银行本票允许背书转让3）银行本票的付款期为两个月。2019/10/204）银行本票见票即付，不予挂失5）不定额本票的金额起点为100元，定额本票有1000元，5000元、10000元和50000元。6）银行本票可支付现金7）不允许签发远期本票2019/10/20银行本票分录其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等1.付款单位收到银行本票和银行退回的“银行本票申请书”存根联后，财务部门根据“银行本票申请书”存根联编制银行存款付款凭证，其会计分录为：借：其他货币资金—银行本票贷：银行存款2019/10/202.对于银行按规定收取的办理银行本票手续费，付款单位应当编制银行存款或现金付款凭证，其会计分录为：借：财务费用—手续费贷：银行存款或现金3.持票购货借：材料采购(或商品采购)贷：其他货币资金—银行本票2019/10/20创新学院：陈艳芬例题：银行本票业务业务资料2008年6月25日，北京市中环电器公司(工行长安里支行账号8145105867081002)向开户行申请银行本票，用于支付北京天娱广告有限公司（开户银行：建行北京中山路分行，账号：42014125769）广告费2000000元。【相关岗位】出纳、收入费用利润核算会计、财务负责人2019/10/20创新学院：陈艳芬【业务办理】（1）出纳员填写银行本票申请书2019/10/20创新学院：陈艳芬（2）将上述原始凭证交总账报表会计填写记账凭证。2019/10/20创新学院：陈艳芬银行本票结算业务付款方处理程序：（1）正确填写银行结算业务申请书；（2）申请办理银行本票；（3）传递凭证；（4）登记银行存款日记账（3）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证，登记银行存款日记账。2019/10/20创新学院：陈艳芬3.3.4银行本票的背书转让本票一律记名，允许背书转让；本票背书必须连续；若本票签发人在本票正面注有“不准转让”字样的，则该本票不得背书转让；背书人也可以在背书时注明“不准转让”字样，禁止该本票以后再转让；已经拒绝付款的本票和已逾付款期的本票，不得再背书转让；2019/10/20P81实训资料2009122√丽水宏达服装有限责任公司丽水金鑫纺织厂725436181234567897970980农行丽水灯塔支行工行丽水丽阳支行材料款贰拾万元整￥20000000C34-362019/10/202009122丽百商厦有限责任公司丽水宏达服装有限责任公司654227837254361812345工行丽水中山支行农行灯塔支行壹拾壹万柒仟元整￥11700000本票109878901C40-422019/10/202009122记开立银行本票20000000开立银行本票其他货币资金银行本票20000000￥20000000￥200000001银行存款农行2019/10/202009122记50支付前欠货款应付账款金鑫纺织20000000支付前欠货款其他货币资金银行本票20000000￥20000000￥2000000012019/10/202009122记51收到销售款银行存款收到销售款主营业务收入应交