岗位练兵习题—纳税评估

单选题1、在以下财务指标中，不属于反映企业获利能力的指标是（D）A、销售净利率B、资产净利润率C、净资产利润率D、应收账款周转率答案：D2、在杜邦分析法中，最具综合性和代表性的指标是（A）A、权益净利率B、总资产周转率C、资产负债率D、销售净利率答案：A3、“转让定价方法”中，《特别纳税调整实施办法》征求意见稿坚持遵循(C)A、实质重于形式原则B、权责发生制原则C、独立交易原则D、合理性原则4、税务机关对关联企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起（C）年内实施跟踪管理。A、3B、4C、5D、65、（C）可以适应于所有类型的关联交易。A、交易净利润法B、再销售价格法C、可比非受控价格法D、成本加成法6、税务机关根据所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按（D）加收利息。A、年B、季C、月D、日7、纳税评估约谈时，应有（B）以上评估人员在场，并做好《纳税评估约谈情况表》。A．一名B．二名C．三名8、纳税评估最基本的原则是（A.）A.强化管理、优化服务B.分类实施、因地制宜C.人机结合、简便易行D.组织税收收入9、下列不属于纳税评估必经程序的是（B）A.审核分析B.实地核查C.评定处理D.确定评估对象10、税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（D.）情形，不需转入实地核查环节。A.纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的B.纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的C.约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的D.疑点全部被排除，未发现新的疑点11、在约谈过程中，纳税评估人员应将发现的问题或疑点的详细情况列入(A)。A、《纳税评估约谈记录》B、《纳税评估拟办意见书》C、《纳税评估分析表》D、《纳税评估工作底稿》12、某企业2014年度企业所得税纳税申报数据中销售费用为87万元，管理费用为58万元，财务费用为46万元，该企业2013年度三项费用分别为55万元、42万元、40万元。对三项费用列支情况设置的预警值分别为20％～30％、10％～20％、10％～20％。则费用列支正常的是（D）。A、都不正常B、销售费用C、管理费用D、财务费用13、分析纳税人资产综合利用情况时，采用的资产类评估分析指标是（C）。A、资产负债率B、总资产周转率C、净资产收益率D、存货周转率14、某工业企业在正常情况下单位产品耗电18度，9月份的用电量为54000度，9月初库存产品为200件，月末库存产品为300件，其申报的销量为2000件。则运用单位能耗评估分析法推算该企业的实际销量与申报销量之间的差为（C）件。A.700B、800C、900D、100015、所得税贡献率=应纳所得税额÷（A.）A.主营业务收入B.利润总额C.应纳税所得额D.主营业务利润16、下列因素中不影响增值税税负率高低的是（D）。A.毛利率B.期初期末留抵税额C.期初期末存货D.期初期末应付账款17、企业所得税纳税评估对象主要是（D）。A、所有居民企业和非居民企业B、实行查账征收的企业所得税纳税人C、实行查账征收和核定征收的各类纳税人D、实行查账征收和核定所得率征收的各类纳税人18、在约谈举证环节，要求纳税人到税务机关对疑点举证说明，同时报送（B）。A、《纳税评估约谈通知书》B、《纳税评估自查表》C、《纳税评估约谈举证记录》D、《纳税评估分析表》19、纳税评估工作的主体是（A.）A.税务机关B.纳税人C.中介机构20、某企业2010年度企业所得税纳税申报数据中营业费用为87万元，管理费用为58万元，财务费用为46万元，该企业2009年度三项费用分别为69万元、42万元、40万元。对三项费用变动情况设置的预警值均为±30%。则费用列支正常的是（C）。A、都不正常B、营业费用C、管理费用D、财务费用21、在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（b）。A、实地核查环节B、约谈说明环节C、评估处理环节D、评估复核环节22、纳税评估工作中最关键也是最复杂的环节是（b）。A、对象确定B、评估分析C、约谈举证D、调查核实23、在下列各项中，不属于纳税评估流程的有（d）。A、对象确定B、评估分析C、约谈、核实D、财产清查24、在下列评估分析方法中，属于定性分析的是（d）。A、比较分析法B、结构百分比分析法C、比率分析法D、合理性分析法25、在对企业所得税进行纳税评估时，以下指标属于二类评估分析指标的是（D）。A、主营业务收入变动率B、所得税税收负担率C、成本费用利润率D、存货周转率26、代理记账服务按照（C）征收增值税A、技术服务B、咨询服务C、商务辅助服务D、设计服务27、法国丙公司为广州A公司提供技术咨询服务，收取服务费50000元，A公司应代扣增值税（D）元。A、1456.31元B、7264.96元C、4954.96元D、2830.19元28、营改增纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具（B）A、增值税专用发票B、增值税普通发票C、增值税电子普通发票D、通用机打发票29、某建筑企业为一般纳税人。2017年2月留抵的进项税额10万元，2017年3月认证的进项税额为70万元，库存的部分材料被盗转出的进项税额为6万元，当月取得建筑服务收入(不含税)1000万元，则2017年3月应纳增值税额为多少？CA、110B、74C、36D、4830、目前房地产开发企业允许扣除的土地价款只有土地出让金，扣除凭证为（B）以上财政部门监（印）制的财政票据。A、县级B、省级C、市级D、区级多选题1、企业纳税人申请开具《中国税收居民身份证明》应提供的资料有（）：A、《〈中国税收居民身份证明〉申请表》3份。B、税务登记证副本原件及复印件。C、申请年度在中华人民共和国境内的完税证明复印件。如在境内未交税，应以书面形式说明理由。D、企业法人居民身份证或护照原件及复印件。答案：ABC2、按现行增值税制度规定，下列行为属于增值税应税行为征收增值税的有（）A、某会计师事务所为企业提供涉税签证服务B、企业受托为另一企业加工服装C、企业为另一企业修理机器设备D、旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品答案：ABCD3、杜邦分析法中能反映出企业以下几方面的情况（）A、获利能力B、偿债能力C、营运能力D、发展能力答案：ABCD4、纳税评估目的有（ABCD）A.为纳税信誉等级评定提供依据B.为预测税收情况和领导决策提供依据C.为完善税收政策提供数据资料D.提高税务稽查的针对性和质量5、纳税评估和税务稽查的区别在于（BCD）A.工作主体不同B.工作的侧重点不同C.定位不同D.工作方法和程序不同6、筛选纳税评估对象要参照（acd）进行全面、综合的审核对比分析。A.纳税人所属行业B.纳税人所属经济类型C.纳税人的经营规模D.纳税人的信用等级7、对企业总体情况进行评估分析时主要分析的内容有（abcd）A.企业近三年的总体经营情况B.当期纳税申报情况与上年有无较大差异C.本期盈利水平与同行业差异情况D.是否连续三年以上亏损或当年弥补亏损额较大8、对纳税人申报纳税资料进行审核分析时，要重点包括（abcd）A.纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务B.纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确C.亏损结转、获利年度的确定是否符合税法规定并正确履行相关手续D.各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整9、税务约谈可采取的方式有（ABCD）A.当面约谈B.电话约谈C.信函约谈D.网络约谈10、当发现企业税负异常时，需要分析（ABCD）因素的影响。A.政策因素B.价格因素C.经营范围变化D.季节性因素11、“其他应付款”如年末数较年初数有很大的增加，则可能存在（AD）A.以其他应付款作隐匿账户，将销售收入挂账B.对确有证据表明无法支付的其他应付款不及时转入资本公积计入应纳税所得额C.结算中由于双方发生“扯皮”，延误了结算D.记账错误，将其他应收款记入其他应付款账户12、房地产开发企业成本核算的特点有（ABCD）A.成本构成核算难度大B.核算时间跨度大C.不同项目核算差异性大D.滚动开发核算难度大13、房地产开发企业的共同成本和不能分清负担对象的间接成本，应按受益原则和配比原则分配至各成本对象，具体分配方法有（ABCD）。A、占地面积法B、建筑面积法C、直接成本法D、预算造价法14、以下说法正确的是（BCD）。A、纳税评估工作主要由会计师事务所或税务师事务所进行B、纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种C、税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人D、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据15、正确处理企业所得税纳税评估与其他相关工作的关系，各级税务机关要着重处理好以下几个关系（ABCD）。A、企业所得税纳税评估与汇算清缴的关系B、企业所得税纳税评估与其他税种纳税评估的关系C、企业所得税纳税评估工作与税务稽查的关系D、企业所得税纳税评估与税收宏观分析和行业税负监控的关系16、纳税评估的对象的确定可以采用的方法主要有（ABD）A、计算机自动筛选B、人工分析筛选C、随机筛选D、重点抽样筛选17、以下应作为企业所得税重点评估对象的有（ABD）。A、所得税重点税源企业B、生产经营情况发生重大变化的C、发生经营亏损的D、享受减免税且经营规模较大的18、下面对所得税纳税评估叙述正确的是（ABCD）。A、对企业的利润率进行初步分析，主要是初步判断该企业被评估期“利润总额”的合理性。B、对被评估企业的主营业务利润率、主营业务利润变动率和其他业务利润变动率进行分析，判断纳税人主营业务的盈利能力。C、对被评估企业的主营业务成本变动率进行分析，判断企业是否存在少计收入、多列成本问题。D、对被评估企业的存货周转率进行分析，判断企业是否存在隐瞒销售收入，虚增成本的问题19、房地产开发企业的共同成本和不能分清负担对象的间接成本，应按受益原则和配比原则分配至各成本对象，具体分配方法有（ABCD）。A、占地面积法B、建筑面积法C、直接成本法D、预算造价法20、要加强对涉及特别涉税事项的企业所得税纳税人的纳税评估工作，涉及特别涉税事项主要包括（ABCD）。A、减免税B、经营规模较大但连续多年微利C、改组改制D、关联交易21、下列关于纳税评估的陈述，正确的有（ABCD）。A、评估对象为税务机关管辖的主要纳税人和主要税种B、对于评估中发现的问题，均应该立案查C、对纳税评估中发现需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人D、纳税评估分析报告不发给纳税人，不作为税务行政复议依据22、纳税评估主要工作是对纳税人纳税申报情况的（ab）作出定性和定量的判断。A、真实性B、准确性C、合法性D、合理性23、评估对象筛选主要有（bcd）等三种方法A、计划筛选B、积分排序筛选C、随机筛选D、人工筛选24、采用电话联系方式提出约谈建议的，应及时做好电话记录，内容包括（abcd）等。A、接电人姓名B、电话号码C、通话内容D、时间25、要列为纳税评估的重点分析对象的有（ABCD）。A、重点税源户、特殊行业的重点企业B、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报的纳税人C、纳税信用等级低下的纳税人D、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人26、有下列（abcd）情形之一的，由评估人员制作《纳税评估拟办意见书》，并注明“转稽查部门进一步检查”的意见。A、明显存在虚开或接受虚开发票现象的B、纳税人拒绝评估人员实地核查，或者以各种方式阻挠、刁难评估人员核查的C、纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税行为D、在一个年度内，发现评估对象在以前纳税评估时已被发现并得以纠正的问题再次发生的27、纳税评估与税务稽查的区别在于（abcd）